Законна ли ставка НДФЛ 30% для нерезидентов из Италии при продаже имущества?

Только для нерезидентов РФ: уплата налога с продажи недвижимости в России

Законна ли ставка НДФЛ 30% для нерезидентов из Италии при продаже имущества?

Даже будучи гражданином России, оказывается, можно неожиданно превратиться в налогового нерезидента. Для этого всего лишь нужно большую часть года прожить за пределами страны.

И если вы решитесь в этот период продать недвижимость, находящуюся на территории России, в налоговой инспекции вас ожидает несколько неприятных сюрпризов. А бывает и так, что гражданин другой страны приобретает недвижимость в России и решает ее продать, не получив статус резидента.

Узнайте об условиях налогообложения в этих случаях заранее, тогда у вас будет возможность оптимально подготовиться к такому повороту событий!
 

Определяем налоговый статус
 

Если вы довольно часто покидаете Россию, то для начала необходимо подсчитать дни присутствия и отсутствия на территории Российской Федерации. От этого зависит, являетесь ли вы резидентом или нет. Как правило, для этого берутся в расчет дни въезда и выезда в страну в соответствии с проездными документами, а также визами.
 

Климент Русакомский, управляющий партнер юридической группы «Парадигма»:
 

– Обратимся к ст. 207 НК РФ, п. 2 которой налоговыми резидентами для уплаты НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такой критерий, как гражданство роли не играет.Таким образом, методом исключения, нерезидентами считаются люди, находящиеся на территории РФ меньше 183 дней в году.

Светлана Бурцева, председатель Люберецкой коллегии адвокатов:
 

– Как рассчитать период нахождения в России? В расчет берутся дни нахождения в России в течение 12 последовательных календарных месяцев. При этом неважно, приходятся ли они на календарный год целиком или частично. Другими словами, если вы находитесь на территории РФ 183 дня с января 2011 года по январь 2012 года, то вы признаетесь резидентом РФ.

По разъяснениям Минфина России, расчет статуса резидента можно вести с любого месяца года. Дни для определения статуса резидентства могут быть и не последовательными, они могут прерываться на время командировок и отпусков. Важно только, чтобы нужное количество дней набралось в течение последовательных 12 календарных месяцев.

Важно отметить, что расчет не берутся периоды лечения и обучения за рубежом, которые длятся меньше 6 месяцев.

Налоговую амнистию обещают 42 миллионам россиян

Если ваши расчеты показали, что вы являетесь резидентом РФ, то ознакомиться с условиями уплаты НДФЛ с продажи недвижимого имущества можно в другой статье. Если же подтвердился статус нерезидента, то переходим к следующему абзацу.
 

Налоговая ставка = 30%?
 

Для кого-то это, возможно, станет полной неожиданностью, но, к сожалению, да: практически треть дохода, который нерезидент получает от продажи жилья, по налоговым правилам, следует уплатить в бюджет. Об этом гласят статьи 207, 209, а также п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ.

И даже если на момент продажи квартиры налогоплательщик еще являлся резидентом России, а к концу года его статус изменился, то рассчитывать налоги придется, исходя из 30%-ной ставки. По сравнению с 13%-ной ставкой для налоговых резидентов, эта цифра кажется просто грабительской.

 

Юлия Курмамбаева, партнер и руководитель налоговой практики Группы правовых компаний «ИНТЕЛЛЕКТ-С»:
 

Однако, если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, налоговым резидентом которой является продавец недвижимости, установлены иные правила и нормы, то будут применяться именно эти правила (ст. 7 Налогового кодекса РФ). В настоящий момент такие договоры у России заключены с 87 странами.

Законодательство: чего ждать от властей в 2018 году?

Правда, если проанализировать большинство соглашений об избежании двойного налогообложения, доходы нерезидентов от продажи жилья облагаются налогом именно в стране расположения недвижимости.

При этом если нерезидент России заплатил налоги в местную налоговую инспекцию, то они будут учтены при уплате налогов в родной стране.

А если, по соглашению, ставка на доходы физических лиц в родной стране ниже, то ее гражданин имеет право заплатить налоги с продажи недвижимости на российской земле по месту постоянного жительства (опять же, если это предусмотрено условиями соглашения).
 

Ольга Курамшина, старший юрист налоговой и юридическикой практики компании «Корпус права» (Россия):
 

– Стоит отметить, что пока налогоплательщик не получил доход фактически, то есть пока в его распоряжение физически не поступила сумма денежных средств за проданную недвижимость (полностью или в части), доход не считается полученным для целей налогообложения.
 

А как же сроки владения и вычеты?
 

Нерезиденты России в этом плане тоже находятся в невыгодном положении, по сравнению с резидентами. Если для последних Налоговым кодексом предусмотрены всевозможные вычеты и льготные условия при расчете и уплате налогов, то для первых такие бонусы отсутствуют.
 

Климент Русакомский:
 

– При расчете налога срок владения нерезидентом объектом недвижимости не имеет значения. Кроме того, следует также учитывать, что действие положений п.п. 17.1 ст.

217 НК РФ, позволяющих хозяину имущества, находящегося в собственности больше трех лет, не платить НДФЛ, на налоговых нерезидентов также не распространяется.

Поэтому при продаже квартиры на территории России налоговый нерезидент обязан заплатить 30% НДФЛ со всей денежной суммы, полученной от покупателя недвижимости.
 

То же касается и всевозможных вычетов (социальных, имущественных и профессиональных), право на которые есть у резидентов, согласно статьям 218-221 Налогового кодекса. Для людей, имеющих противоположный статус, действует только правило 30%-ной ставки.
 

Можно ли уменьшить сумму налога?
 

В этой ситуации юристы советуют заблаговременно озаботиться вопросом обретения статуса «резидент» в том календарном году, в котором планируется совершение сделки.
 

Константин Кантырев, управляющий партнер международного юридического бюро Ruscounsel.com:
 

– Чтобы воспользоваться правом на льготу в связи со сроком владения (при приобретении собственности после 1 января 2016 года – 5 лет), надо стать резидентом, то есть прожить в России более 183 дней. Немногие из нерезидентов, проживающих заграницей, будут готовы пойти на такие жертвы ради уменьшения налогов.
 

Есть и другой распространенный способ среди россиян, который юристы называют недобросовестным по отношению к государству, – указание в тексте договора заниженной цены, которая отличается от фактически получаемой на руки. Правда, как утверждают специалисты, с 1 января 2016 года он потерял свою привлекательности и требует боле тщательных расчетов.
 

Ольга Курамшина:
 

– С 1 января, если налогоплательщик реализует недвижимое имущество по цене, которая ниже 0,7 его кадастровой стоимости, соответствующий доход будет вменен налогоплательщику, даже если доказательства его получения будут отсутствовать.
 

Более легальный способ уменьшения суммы налога предлагает Светлана Бурцева, правда, он связан с рисками, основанными на банальном человеческом доверии:
 

– Для беспроблемной продажи квартиры, можно подарить ее близким родственникам, у которых есть статус налоговых резидентов России. При этом если дарение произойдет меньше чем за три года до продажи, то придется все-таки заплатить налог 13%, который все равно меньше 30%. Другое дело, что есть опасность потерять недвижимость, если родственники захотят пойти на обман.
 

Другие правила налогообложения
 

Если сделка все же состоялась, продавец обязан сообщить о полученном доходе налоговым органам, т.е. подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах физического лица. При этом стоит обратить внимание, что налогоплательщик самостоятельно проводит исчисление сумм налогов, которые он обязан уплатить.
 

Климент Русакомский:
 

– После совершения сделки продавец-нерезидент должен до 30 апреля следующего за продажей года предоставить в Налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Если у нерезидента есть регистрация в России, то документы необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации. Если регистрация отсутствует, то декларация подается по месту нахождения проданного имущества.

А до 15 июля этого же года, уже после подачи декларации, необходимо заплатить сам налог.

Можно ли заработать на новостройке?

Светлана Бурцева:
 

– Необходимо предупредить тех, кто думает, что можно не заплатить налоги и уехать из России, надеясь, что это сойдет с рук. На самом деле, между Росреестром, нотариусами и налоговой инспекцией сегодняшний день хорошо налажена информационная связь. Сведения в Налоговую службу подаются после каждой сделки.

Поэтому уведомление о необходимости уплатить налоги да еще и вместе с пенями может настигнуть совсем неожиданно. И это будет существенно дороже.

Более того, законы других стран требуют декларировать любую сумму, появляющуюся у человека на личном счете, а провезти через таможню большую сумму наличными может оказаться проблематичным.

Источник: https://www.cian.ru/stati-tolko-dlja-nerezidentov-rf-uplata-naloga-s-prodazhi-nedvizhimosti-v-rossii-218088/

По достаткам и налоги

Законна ли ставка НДФЛ 30% для нерезидентов из Италии при продаже имущества?

Сегодня, в контексте привлечения общественности к формированию Программы либерализации государственной налоговой политики на 2013 — 2014 гг., все чаще звучат призывы к воплощению в жизнь различных налоговых реформ.

Причем перечень таких инициатив отличается радикальностьюот наложения моратория на внесение изменений в Налоговый кодекс Украины (который, напомним, после вступления в силу претерпел уже около 30 поправок) до введения прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан, в соответствии с которой ставка налога будет зависеть от размера полученных доходов с установлением верхней предельной границы для богатых на уровне 60%.

Ставка плюс «бонус»

Идея введения так называемых сверхналогов, которые будут взиматься со сверхдоходов, не нова для отечественной экономики. Более того, Украина уже имеет опыт существования подобной системы налогообложения, правда, по максимальной ставке 40%.

На территории Российской империи дифференциация ставок налога на доходы физических лиц впервые была введена в 1916 г. Верхняя граница составляла 12,5%, но за несколько лет достигла 30%, что объясняется нестабильностью тогдашних политико-экономических процессов. В независимой Украине до 2004 г.

налог на доходы физических лиц взимался в соответствии с Декретом Кабинета Министров Украины от 26.12.92 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан» и предусматривал следующие ставки: месячный совокупный доход в размере до 17 грн. считался не облагаемым налогом минимумом; доход от 18 до 85 грн.

облагался налогом по ставке 10% суммы дохода, превышавшей размер одного не облагаемого налогом минимума; от 86 до 170 грн. — 6 грн. 80 коп. + 15% суммы, превышавшей 85 грн.; от 171 до 1020 грн. — 19 грн. 55 коп. + 20% суммы, превышавшей 170 грн.; от 1021 до 1700 грн. — 189 грн. 55 коп. + 30% суммы, превышавшей 1020 грн.

; свыше 1700 грн. — 393 грн. 55 коп. + 40% суммы, превышавшей 1700 грн.

Указанные ставки налогообложения граждан едва ли можно было считать эффективными с точки зрения поступлений в госбюджет.

Многие работники частных предприятий, стараясь получить большие доходы, охотно соглашались на использование субъектами предпринимательской деятельности различных «серых» и «черных» зарплатных схем.

Иначе говоря, граждане получали зарплаты «в конвертах» и в качестве «бонуса» — социальную незащищенность.

С мыслями о справедливости

Начиная с 1 января 2004 г. налогообложение доходов физических лиц по прогрессивной шкале было изменено на налогообложение по единой фиксированной ставке в размере 13%, а с 1 января 2007 г. — 15% в соответствии с п. 7.1 ст. 7 Закона Украины от 22.05.2003 г.

№ 889-IV «О налоге с доходов физических лиц».

Такое нововведение в значительной мере способствовало детенизации экономики в части легализации зарплат, хотя полностью преодолеть это явление невозможно, ведь отсутствие экономических преступлений — прерогатива идеального общества в идеальном государстве, которых не существует в принципе.

Соответственно возросла налоговая культура  самих налогоплательщиков — физических лиц: во время собеседования с потенциальным работодателем одним из ключевых вопросов, интересующих претендента на ту или иную должность, стала не только сумма, но и прозрачность выплаты заработной платы.

Некая дифференциация ставок налога на доходы физических лиц заложена в Налоговом кодексе. Согласно ст. 167 15% базы налогообложения остаются основной ставкой, но только по отношению к суммам до 10 размеров минимальных зарплат
(в период с 1 по 31 декабря 2012 г. это — 11 340 грн.). Если же за календарный месяц вы получаете больше, с суммы такого превышения нужно уплатить 17%.

Способствовало ли появление указанной нормы установлению социальной справедливости? Едва ли, и это очевидно как для сильных мира сего, так и для рядовых соотечественников.

Летом текущего года Президент Украины Виктор Янукович подчеркнул: «На основе фундаментальных прогнозных расчетов нужно расширить шкалу прогрессивного налога. В частности, целесообразно увеличить количество ступеней этой шкалы, повысив ставку для наиболее зажиточных граждан.

А главное — необходимо ввести сниженную ставку для людей с низким уровнем доходов». Что касается планки для богатых, то, по убеждению Николая Азарова, она должна достигать 30-35%.

Курс на усовершенствование

Концептуальными изменениями налоговой системы, разработанными ГНС Украины в июле 2012 г.

, предусматривалось расширить шкалу налогообложения доходов — до 10, 15 и 20% в зависимости от суммы дохода вместо действующих 15 и 17%.

В ответ на это представители Федерации профсоюзов Украины предлагали вообще отменить налог на доходы физических лиц и ввести для всех универсальную ставку налогового обязательства в размере 19%.

Ныне, занимаясь подготовкой Программы либерализации государственной налоговой политики на 2013 — 2014 годы, налоговики активизировали диалог с общественностью, создав специальный электронный ящик (taxservice@sts.gov.

ua), с помощью которого каждый может высказать свое видение дальнейшего усовершенствования налогового законодательства и улучшения работы органов ГНС. Не удивительно, что среди направленных в налоговую и размещенных на ее официальном веб-сайте предложений есть и касающиеся пересмотра ставок налога на доходы физических лиц.

Так, пользователь, называющий себя Павлом Корчагиным, отмечает: «Предлагаю уменьшить ставку налога на доходы физических лиц с зарплаты с 15 до 10%». Соглашается с ним гражданин под ником «asw_od», по мнению которого, размер налога следует уменьшить до 11%.

А вот другой автор, Александр Михайлович, акцентирует внимание на целесообразности взимания сверхналогов со сверхдоходов. «Нужно ввести прогрессивный подоходный налог (до 60%), если мы хотим построить социальное, справедливое общество», — считает он.

Сценарий — антикризисный

Что касается мировой практики, то многие страны используют именно прогрессивный метод налогообложения доходов физических лиц.

В Японии максимальная ставка этого налога составляет 50, Германии — 45, Италии — 43, Франции — 40, США — 35%. Но в тех же Штатах нижняя предельная граница налогообложения доходов физических лиц — 0%.

Как следствие, торжествует справедливость: 5% богатейших людей уплачивают около 60% этого налога, тогда как 50% самых бедных жителей страны — 3,3%.

Прогрессивная шкала применяется и в скандинавских странах, налоговые системы которых считаются классическим примером для государств с высокоразвитой рыночной экономикой.

Вместе с тем для большинства государств постсоветского пространства характерна фиксированная ставка налога на доходы физических лиц. В 1994 г.

она впервые была введена в странах Прибалтики, а со временем — в России, Словакии, Грузии и Румынии.

Для более полной картины достижения социальной справедливости путем введения прогрессивного налогообложения доходов граждан следует учесть размер не облагаемого налогом минимума в этих странах: в США ежегодный не облагаемый налогом доход составляет 5 тыс. дол., а в Германии — 7,6 тыс. евро, или свыше 600 евро в месяц. В то же время в Украине размер не облагаемого налогом минимума остается без изменений — 17 грн.

Сценарий, по которому введения прогрессивного налога с доходов граждан невозможно избежать, — преодоление экономического кризиса. Именно на такой шаг в 30-х годах прошлого столетия пошел президент США Франклин Рузвельт, причем максимальная ставка налога достигала 80%.

Из-за кризиса в ряде стран продолжаются дискуссии и принимаются реальные меры по налогообложению доходов граждан по прогрессивной шкале.

Например, власти Франции заявили о намерении повысить до 75% ставку налога для лиц с ежегодными доходами свыше 1 млн. евро.

А для израильтян с уровнем суммарного годового дохода более 8881 шекеля уже в следующем году ставка подоходного налога увеличится на 1%. Кто же зарабатывает больше 67 тыс. шекелей в год, дополнительно будет отдавать государству 2%.

Так быть ли «прогрессу»?.

Мнения украинских экспертов по поводу прогрессивного налогообложения доходов физических лиц разделились: одни считают такой шаг эффективным с точки зрения социальной справедливости, в соответствии с которой большая часть поступлений этого налога должна обеспечиваться зажиточными гражданами.

Другие, наоборот, утверждают, что для Украины оптимальна фиксированная ставка налога, аргументируя это тем, что введение прогрессивной шкалы, а тем более с большой разницей в градации, отрицательно скажется как на доходной части госбюджета, так и на уровне доходов граждан.

В первом случае это прежде всего увеличение степени тенизации предпринимательской деятельности, во втором — печально известная «конвертизация».

Если же учесть то, что к хорошему быстро привыкаешь, то даже установление достаточно высокого начального уровня доходов, к которым может применяться прогрессивная ставка налогообложения, кажется малоэффективным.

Аналитики утверждают: налогообложения доходов граждан по принципу социальной справедливости можно достичь иным путем — при применении прогрессивного метода не к доходам от осуществления трудовой деятельности, а к отдельным операциям купли-продажи, что также касается широкого круга лиц.

Статьей 172 Налогового кодекса определены особенности операций по продаже недвижимого имущества: первая продажа таких объектов на протяжении налогового года не облагается налогом, а в случае продажи второго за год объекта жилищного фонда применяется ставка налога 5%. Справедливым в этом плане является также введение с 1 января 2013 г.

налога на недвижимое имущество, который не будет применяться к квартирам площадью до 120 м2 и жилым домам площадью до 250 м2.

До недавнего времени налогообложение доходов физических лиц было «прогрессивным» и в отношении почитателей азартных игр: если доходы начислены как выигрыш или приз (кроме денежных выигрышей в государственные лотереи), ставка налога должна была составлять двойной размер, то есть 30%. Однако указанная норма, хоть и «перекочевала» в Налоговый кодекс, не работает, поскольку с 2009 г. азартные игры находятся под запретом (читай — в «тени»).

Независимо от того, как в дальнейшем будут развиваться события, неудовлетворенные существующим положением дел всегда есть — это неминуемое условие прогресса. Так же, как необходимым условием достижения социальной справедливости является уплата налогов всеми слоями общества.

Быть шкале налогообложения доходов граждан прогрессивной, быть этой прогрессии арифметической или геометрической или же Украина достигнет прогресса в повышении налоговой культуры и без принятия подобных мер — вопрос времени. Неопровержимо одно: богатые тоже платят/должны платить.

 

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/4517

Покупка и переоформление недвижимости в России на иностранца

Законна ли ставка НДФЛ 30% для нерезидентов из Италии при продаже имущества?

Владение жилой и коммерческой недвижимостью в России может создавать риски для его владельца.

Например, такая недвижимость может стать предметом рейдерского захвата, наложения необоснованных обременений, судебного разбирательства и других рисков, свойственных российским реалиям.

Эти риски могут брать свое начало из того факта, что третьи лица на сайте Росреестра могут свободно узнать, кто владелец определенного объекта недвижимости, какова его кадастровая стоимость и инициировать враждебные процедуры в ее отношении.

Переоформление и регистрация недвижимости на нерезидента не позволит обойти российское право в целом, так как недвижимость все равно останется на территории России, но позволит устранить причину возникновения рисков: не зная, кто владелец недвижимости, третьи лица не проявят интерес к захвату этого имущества или включения его в исковую массу.

Однако, подобное переоформление и последующая регистрация недвижимости на иностранца должно быть оформлено должным образом не только по документам, но и должно быть создано соответствующее общее впечатление, устраняющее сомнения, что сделка прошла между несвязанными между собой лицами.

Компания Niemands Legal предлагает услугу по структурированию переоформления недвижимости в России на иностранное юридическое лицо с целью повышения конфиденциальности владения недвижимостью, а также сопровождает сделки по покупке российского имущества и недвижимости иностранцами.

Правовые и налоговые аспекты владения российской недвижимостью нерезидентом

Любое иностранное физическое и юридическое лицо имеет право купить недвижимость в России и свободно владеть ее. Владение влечет за собой уплату ежегодного налога на недвижимость в России, ставка которого определяется в зависимости от субъекта, где находится недвижимость, и от типа самого объекта. Такой же принцип налогообложения применяется и к российским резидентам.

Но когда иностранец продает российскую недвижимость, то налог с продажи рассчитывается по стандартной ставке НДФЛ в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 3 статьи 224 НК РФ).

При этом согласно пункту 4 статьи 210 НК РФ налоговой базой будет являться весь доход, полученный нерезидентом при продаже недвижимости, без права использования налогового вычета, который предусмотрен пунктом 3 статьи 220 НК РФ.

Таким образом, иностранец, купив недвижимость за 10 миллионов рублей и продав ее за 15 миллионов рублей, заплатит НДФЛ 30% от 15 миллионов рублей, а именно 4,5 миллиона рублей, что практически равно валовой прибыли при продаже российской недвижимости.

Существует 2 способа сократить налоговое бремя иностранца при продаже российской недвижимости:

  1. Иностранное физическое лицо может временно стать налоговым резидентом России, прожив здесь не менее 183 календарных дней в течение года, предшествующему моменту продажи имущества. Однако, такой вариант на практике не всем подходит.
  2. Учредить российскую компанию с ограниченной ответственностью или акционерное общество, став в ней единственным участником (акционером). В этом случае налоговая обязанность переместится на уровень российской компании нерезидента, и доход от продажи имущества будет облагаться налогом 20% при ОСНО или 6%/15% при УСНО, а налоговую базу можно будет уменьшить на величину произведенных расходов (кроме режима УСНО 6%). При этом возникает вопрос о возврате средств при продаже недвижимости иностранному владельце. В этом случае можно рассмотреть выплату дивидендов из чистой прибыли, образованной при продаже объекта недвижимости и распределение ликвидационной массы при последующей ликвидации российской компании. Остальные нюансы такой схемы следует рассматривать индивидуально.

Отдельно стоит отметить, что сделка купли-продажи должна осуществляться с уже существующей и функционирующей иностранной структурой, чтобы не возникли подозрения в фиктивной передачи российского объекта недвижимости аффилированному лицу. Для этого необходимо выполнить ряд мер, которые позволят правильно оформить подобную сделку.

Вариант 1. Переоформление с целью будущего пассивного владения

Бенефициарный владелец российской недвижимости учреждает (прямо или косвенно) частный семейный фонд в Лихтенштейне.

Фонд в свою очередь учреждает дочернюю компанию в той юрисдикции, которая позволяет использовать выгоды соглашения об избежании двойного налогообложения этой юрисдикции с Россией (в данном примере приведена кипрская компания).

Кипрская компания учреждает российскую компанию, но согласно пункту 2 статьи 7 Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” от 08.02.1998 N 14-ФЗ не допускается существование ООО, единственным участником которых является другое общество, состоящее из 1 участника.

Это означает, что для создания российского ООО кипрской компанией необходимо будет добавить акционера-резидента Кипра в качестве владельца 1 доли в ООО. Также таким владельцем 1 доли может выступить, например, генеральный директор вновь созданного ООО.

Физическое лицо-резидент России, владелец недвижимости, совершает сделку купли-продажи объекта недвижимости с уже существующей некоторое время российской компанией на рыночных условиях.

Налоговые последствия сделки купли-продажи недвижимости в отношении физического лица-продавца

С 1 января 2016 года срок владения имуществом, необходимый для освобождения от уплаты НДФЛ, зависит от способа приобретения права собственности на продаваемое имущество.

  1. Если объект недвижимости получен по наследству, в дар от членов семьи и близких родственников, при приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением, то минимальный период владения для освобождения НДФЛ при продаже такого объекта недвижимости составит три года.
  2. Если вышеуказанные условия не выполняются то минимальный период владения для освобождения НДФЛ составит пять лет.
  3. Если объект недвижимости находился в собственности менее вышеуказанных сроков, то НДФЛ платится с доходов от продажи имущества, уменьшенных на величину произведенных затрат по приобретению данного имущества.

Итоговая схема владения нерезидентом российской недвижимостью при реализации этого варианта будет выглядеть следующим образом:

Данный вариант целесообразно использовать при долгосрочном владении коммерческой недвижимостью, в определенных случаях для владения и пользования жилой недвижимостью, а также при планировании наследства. В случае, если планируется регулярное и активное пользование недвижимостью (аренда), то рекомендуется выбрать более гибкий вариант.

Вариант 2. Переоформление с целью получения дохода от использования российской недвижимости

Бенефициарный владелец российской недвижимости учреждает (прямо или косвенно) частный фонд STAK в Нидерландах. Фонд в свою очередь учреждает дочернюю компанию в Нидерландах в форме B.V. или N.V.

, которая позволяет использовать выгоды соглашения об избежании двойного налогообложения Нидерландов с Россией. Голландская компания учреждает российскую компанию, но согласно пункту 2 статьи 7 Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” от 08.02.

1998 N 14-ФЗ не допускается существование ООО, единственным участником которых является другое общество, состоящее из 1 участника.

Это означает, что для создания российского ООО голландской компанией необходимо будет добавить акционера-резидента Нидерландов в качестве владельца 1 доли в ООО. Также таким владельцем 1 доли может выступить, например, генеральный директор вновь созданного ООО.

Физическое лицо-резидент России, владелец недвижимости, совершает сделку купли-продажи объекта недвижимости с уже существующей некоторое время российской компанией на рыночных условиях.

В отличие от структуры, состоящей из частного семейного фонда в Лихтенштейне и компании на Кипре, данная схема предполагает активное использование российского объекта недвижимости в коммерческих целях.

Аккумулированные доходы российской фирмы могут выплачиваться в адрес голландской материнской компании на выгодных условиях с использованием соглашения об избежании двойного налогообложения. В свою очередь голландская компания может выплатить дивиденды в адрес STAK-фонда без удержания налога у источника.

STAK-фонд – прозрачная с точки зрения налогообложения структура, поэтому ее выгодно использовать в комбинации именно с голландским звеном.

Сведения об учредителях и бенефициарах STAK-фонда конфиденциальны и недоступны для третьих лиц. В случае продажи российской недвижимости целесообразно проводить не нотариальную сделку в российской юрисдикции, а сделать смену бенефициаров в голландском STAK-фонде, что значительно упростит процедуру передачи прав собственности на объект имущества в России.

Чем мы можем помочь?

Компания Niemands Legal оказывает полноценную юридическую поддержку при переоформлении недвижимости в России на нерезидента, а также мы готовим юридические заключения по вопросам российского, зарубежного и международного частного права, касающихся купли-продажи и владения зарубежной недвижимостью.

Мы имеем устоявшиеся партнерские отношения с десятками юридических фирм в традиционно популярных для покупки недвижимости русскоязычными клиентами странах, что позволяет нам использовать передовой опыт зарубежных практик при решении текущих вопросов наших клиентов.

Мы будем рады, если вы свяжетесь с нами по вопросам структурирования владения вашей недвижимостью в России через нерезидентные элементы и доверите нам реализацию вашей задачи.

Источник: https://niemands.ru/legalservices/pereoformlenie-nedvizhimosti-v-rossii-na-nerezidenta

Законовед
Добавить комментарий