Закон спб усн

Ставка налога усн доходы в санкт-петербурге

Закон спб усн

Упрощенная система налогообложения (УСН) на 2016-2017 года для большинства организаций и ИП — это одна из самых популярных, гибких и, самое главное, выгодных систем налогообложения. Как правило ее используют только начинающие свою деятельность организации и ИП.

Условия применения УСН

  • запрещено применять УСН организациям, у которых имеются филиалы или представительства
  • 15 % с доходов уменьшенных на величину расходов (объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
    (расходы, которые уменьшают налоговую базу перечислены в НК РФ / статья 346.

    16 /)

  • В 2016 году субъекты РФ* могли изменять ставку по УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» в пределах 5 — 15%. По данному виду налогообложения в Санкт-Петербурге действовала ставка 7%.
    В 2017 году ставка по УСН «Доходы минус расходы» осталась неизменной.

    * Субъекты РФ — республики, края, области, города федерального значения, автономные области, автономные округа.

    Уменьшение налога

  • Если организации и ИП имеют N-е количество сотрудников, то налог по УСН «Доходы» возможно сократить на величину уплаченных страховых взносов, но не >50 %.
  • Уведомление о переходе на УСН могут подать начинающие свою деятельность организации и ИП:

  • организация может перейти на УСН с 1 января 2018-го года, если за 9 месяцев 2017-го года, ее доходы не превысили 90 млн.руб.
  • С 1-го апреля по 25-е апреля – платеж за 1-й квартал
  • Авансовые платежи расчитываются нарастающим итогом сначала года.

  • Для ИП – 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Предприниматель получил следующие доходы:
    Первый квартал — 50.000 руб.
    Второй квартал — 70.000 руб.
    Третий квартал — 440.000 руб.
    Четвертый квартал — 310.000 руб.
    Уплаченные страховые взносы за работников составили 4.000 руб. за каждый квартал. Авансовый платеж за первый квартал равен:

    50.000 руб. * 6% = 3.000 руб.

    Так как страховые взносы составили 4.000 руб., то авансовый платеж по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%, то есть нужно будет уплатить 1.500 руб. = 3.000 руб. * 50%. Авансовый платеж за полугодие равен:

    (50.000 руб. + 70.000 руб. )* 6% = 7.200 руб.

    Сумма уплаченных страховых взносов за полугодие составила:

    4.000 руб. + 4.000 руб. = 8.000 руб., значит УСН за полугодие равен 7.200 руб. * 50% = 3.600 руб.

    Так как УСН считается нарстающим итогом, то из этой суммы нужно вычесть авансовый платеж за первый квартал, то есть УСН к уплате равен:

    3.600 руб. — 1.500 руб. = 2.100 руб.

    Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев равен:
    (50.000 руб. + 70.000 руб. + 440.000 руб.) * 6% = 33.600 руб.
    Сумма уплаченных страховых взносов составила: 12.000 руб. = 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб. Авансовый платеж по УСН можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Таким образом, УСН к уплате равен:
    33.600 руб. — 12.000 руб.(страх.взн.) — 1.500 руб.(ав.пл. I кв.) — 2.100 руб. (ав.пл. II кв.) = 18.000 руб. УСН за год равен:

    (50.000 руб. + 70.000 руб. + 440.000 руб. + 310.000 руб.) * 6% = 52.200 руб.

    Сумма уплаченных страховых взносов за год составила:

    16.000 руб. = 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб.

    Налог по УСН к уплате в бюджет равен:

    52.200 руб. — 16.000 руб. — 1.500 руб. — 2.100 руб. — 18.000 руб. = 14.600 руб.

    Если у ИП нет работников, то сумма авансовых платежей и налога по УСН он может уменьшить на 100% за счет страховых взносов, уплаченных за себя (в том числе страховые взносы с дохода).

    Ответственность за нарушения уплаты налогов

    Если подать декларацию позднее 10-ти дней после окнчательного срока отчетности, ИФНС может отправить в банк требование о приостановлении всех операций по соответствующему счету.

    Опоздание со сдачей декларации влечет неустойку в размере 5 % — 30 % суммы не внесенного налога за каждый месяц задержки, но не меньше чем 1000 руб.
    Если пропустить установленный срок оплаты налога, то необходимо будет внести штраф в размере 20 % — 40 % суммы просроченного налога.

    Если Вы ищете организацию, по ведению бухгалтерского учета, то рекомендуем Вам посетить нашу страничку и ознакомиться с видами бухгалтерских услуг и их ценами.

    Ставка налога по УСН (доходы минус расходы) в Санкт-Петербурге

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, такая ситуация:

    вопрос: это для каких-то особых видов деятельности или поголовно? теперь нужно все декларации пересдать с 2009 года?

    Цитата (Need help): Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, такая ситуация:

    Источник: //112ak.ru/7109-stavka-naloga-usn-dohody-v-sankt-peter/

    Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

    Закон спб усн

    Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    Что такое УСН

    Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

    Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

    Бесплатная консультация по налогам

    Кто имеет право применять УСН в 2019 году

    ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
    • Количество сотрудников менее 100 человек.
    • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
    • Доля участия других организаций не более 25%.

    Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

    руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

    Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

    Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

    Кто не может применять УСН

    • Организации, имеющие филиалы.
    • Банки.
    • Страховые компании.
    • Негосударственные пенсионные фонды.
    • Инвестиционные фонды.
    • Участники рынка ценных бумаг.
    • Ломбарды.
    • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
    • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
    • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
    • Организации и ИП на ЕСХН.
    • Нотариусы и адвокаты частной практики.
    • Участники соглашений о разделе продукции.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
    • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
    • Бюджетные и казенные учреждения.
    • Иностранные компании.
    • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
    • Частные агентства занятости.
    • Организации и ИП на ОСН.
    • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

    Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

    Виды УСН (объект налогообложения)

    Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

    1. Доходы (ставка 6%).
    2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

    Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

    При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

    Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

    Виды деятельности, подпадающие под УСН

    Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Переход на УСН в 2019 году

    Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

    Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

    Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

    • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
    • Количество сотрудников не более 100 человек.
    • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
    • Доля участия других организаций не более 25%.

    Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

    Расчет налога по УСН в 2019 году

    Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

    Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

    По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

    В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 г.:

    Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
    1 кварталдо 25 апреля 2019 года
    Полугодиедо 25 июля 2019 года
    9 месяцевдо 25 октября 2019 года
    Календарный год (за 2018)Для ИП – 30 апреля 2019 года
    Для организаций – 1 апреля 2019 года
    Календарный год (за 2019)Для ИП – 30 апреля 2020 года
    Для организаций – 31 марта 2020 года

    Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Минимальный налог (убыток при УСН)

    Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

    При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

    Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

    2017 год

    Доходы — 2 650 000 рублей.

    Расходы — 3 200 000 рублей.

    Убыток — 550 000 рублей.

    Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

    2018 год

    Доходы — 4 800 000 рублей.

    Расходы — 3 100 000 рублей.

    Налоговая база по итогам 2018 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2017 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

    Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2019 году

    По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

    Крайний срок сдачи декларации УСН за 2019 год:

    Налоговый период Срок сдачи декларации
    2018 годДля ИП – 30 апреля 2019 года
    Для организаций – 1 апреля 2019 года
    2019 годДля ИП – 30 апреля 2020 года
    Для организаций – 31 марта 2020 года

    Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

    ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

    Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

    Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

    • Бухгалтерский баланс (форма 1).
    • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
    • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
    • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
    • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
    • Пояснения в табличной и текстовой форме.

    Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

    Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

    Более подробно про кассовую дисциплину.

    Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

    Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

    УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

    Раздельный учёт

    При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

    Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

    Утрата на право применение УСН

    ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

    • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
    • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
    • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

    Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

    Переход на другой налоговый режим

    Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

    Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

    Снятие с учёта УСН

    Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

    Частные вопросы по применению ПСН

    В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

    Источник: //www.malyi-biznes.ru/usn/

    Ставка налога усн в санкт-петербурге 2018

    Закон спб усн

    УСН 2018 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.

    УСН 2018 в СПб

    В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2018 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

    Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2018 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

    В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.

    Кто платит УСН в СПб?

    Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2018 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей.

    условия УСН в СПб

    Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

    Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

    Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера небольшой, но всякий бизнесмен может взять их в аренду.

    Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

    Ставка в Санкт-Петербурге в 2018 году

    На УСН доходы в СПб в 2018 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

    Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.

    Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2018 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

    Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы».

    Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

    Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

    Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
  • Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
  • Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).
  • Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

    Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

    Пример расчета УСН по 6% на 2018 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

    Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

    Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

    Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

    Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч отнимаем 7%, получаем = 1800 рублей налога.

    Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

    Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

    Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.

    Сроки уплаты УСН и куда платить

    УСН платится двумя видами платежей (используются оба) –ежеквартальными и ежегодным.

    Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.

    Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

  • До 30 апреля – для ИП;
  • До 31 марта – для ООО.
  • Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

    Расчет УСН в СПб для оплаты в 2018 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

    Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

    Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

    Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно скачать в формате doc. или Excell.

    Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

    «О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

    Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

    Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 новая форма:

    Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2018 в СПб и Ленинградской области.

    Изменения по УСН 2019

    Светлана Петрухина
    заместитель руководителя группы внутреннего аудита, контроля и методологии

    С 2017 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто еще год назад и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн рублей.

    Для тех, кто еще не решился испытать на собственном бизнесе все «бонусы» работы на «упрощенке», мы подготовили данную публикацию. Не исключено, что переход на УСН – это то, что нужно для вашей компании.

    Плюсы и минусыУСН

    Переход на УСН имеет свои плюсы:

    Ограничения по переходу на УСН в 2019 году

    К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия перехода на УСН в 2018 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д..

    Итак, критерии перехода на УСН – 2018:

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2018 году по доходам.
    Доходы за 9 месяцев 2017 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года – не более 150 млн руб.
  • Упрощённая система налогообложения в 2019 году: кто может применять и сколько платить — Эльба

    Закон спб усн

    В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

    О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

    Попробовать Эльбу
    30 дней бесплатно

    Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

    Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

    • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
    • ООО с филиалами,
    • банки и микрофинансовые организации,
    • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
    • ломбарды,
    • страховщики,
    • фирмы, в которых больше 100 работников,
    • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
    • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
    • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
    • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
    • организаторы азартных игр,
    • нотариусы и адвокаты,
    • участники соглашений о разделе продукции,
    • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
    • казённые и бюджетные учреждения,
    • иностранные организации,
    • аутстаффинговые компании.

    Два вида УСН

    Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

    1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
    2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
      Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы. Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

      ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

      Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

    Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

    Какую УСН выбрать

    Это зависит от двух факторов:

    • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
    • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

    Как уменьшить УСН «Доходы»

    Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

    • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
    • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

    О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

    Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

    За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

    Нельзя учесть Можно учесть
    • Покупку личных вещей
    • Ужин в ресторане с клиентом
    • Покупку воды и чая в офис
    • Зарплату сотрудникам
    • Аренду офиса
    • Плату за обслуживание счёта в банке

    Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

    Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

    Как платить и отчитываться по УСН

    УСН платят каждый квартал:

    • до 25 апреля — за I квартал;
    • до 25 июля — за полугодие;
    • до 25 октября — за 9 месяцев;
    • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

    Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

    Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

    Советуем почитать статьи:

    «Отчётность ИП на УСН» 

    «Отчётность ООО на УСН»

    «Как вести книгу учёта доходов и расходов»

    Как перейти на УСН

    • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
    • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

    Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

    Скачать заявление о переходе на УСН

    Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

    УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

    Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

    Полезно запомнить

    1. УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
    2. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
    3. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
    4. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
    5. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
    6. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

    Статья актуальна на 11.03.2019

    Источник: //e-kontur.ru/enquiry/259

    Законовед
    Добавить комментарий