Заявление на возврат ндс из бюджета

Как получить возмещение НДС из бюджета

Заявление на возврат ндс из бюджета
Правила возмещения НДС из бюджета.

Возмещение НДС из бюджета – достаточно важный вопрос, решаемый совершенно несложно, но с некоторыми особенностями, возмещаемые суммы для плательщиков данного налога подчас бывают весомыми.

Чтобы воспользоваться данным послаблением, необходимо рассчитать налоговый вычет, вносимый в отчетную документацию согласно всем правилам.

Какой именно НДС подлежит возмещению

Воспользоваться возмещением могут плательщики, имеющие отношение к общей системе налогообложения и уплачивающие НДС, а также те, которые реализуют товары и услуги, облагаемые НДС.

Вычет – это сумма, уменьшающая размер налога вносимого в бюджет. По большей части в его роли выступает сумма НДС по накладным поставщиков, также это может самостоятельно уплаченный НДС, к примеру, выполнение компанией роли налогового агента.

Возврат доступен при соблюдении всех условий предписанных ст. 171 – 172 НК РФ. Доступно возместить НДС, когда сумма вычетов за налоговый период превышает сумму налога, вот именно эта разница и подлежит возврату.

Возможно ли возместить НДС и как это сделать правильно вы можете узнать в следующем видео:

Порядок, условия и сроки

Возврат растянут на довольно длительное время, так как, прежде всего декларация с возвратом подлежит тщательной камеральной проверке, которая является основой процедуры и растянута на несколько месяцев. Только по ее итогам доступно рассчитывать на одобрение в полном или частичном объеме, или получить отказ.

Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

Чтобы обосновать свое требование в отношении возврата необходимо представить доказательства наличия недоимок соответствующей документацией.

Если проверка прошла успешно налоговая принимает решение о возмещении и возврате средств.

Важно: для принятия решения о данных действиях у органа есть 7 дней.

На следующий день после принятия решение будет оформлено поручение с указанной суммой и направлено в Федеральное казначейство.

Казначейство после получения поручения должно в течение 5 дней сделать перевод суммы плательщику на банковский счет.

Важно: если сроки нарушены и средств нет через 12 дней после завершения камеральной проверки, плательщику в его пользу насчитываются проценты.

Если ошибки выявлены, следуют такие действия:

  • Налоговой составляется акт в течение 10 дней о камеральной проверке и ее итогах;
  • На протяжении 5 дней акт вручается налогоплательщику;
  • Он имеет 15 дней для подготовки возражений и исправления оплошностей;
  • После сдачи исправленной документации, инспекция дает ответ в течение 10 дней об удовлетворении или отказе.

При этом согласно Постановлению Президиума ВАС РФ задерживается выплата суммы и нарушается 12-дневный цикл только относительно ошибочной части. Та часть, которая не имеет ошибок, должна выплачиваться в положенное законодательством время.

:  Готовый бизнес план танцевальной студииЧто такое НДС?

Пошаговая инструкция для получения возмещения из бюджета

Подавая декларацию, следует формировать и заявление на возмещение налога или его зачет в дальнейших расчетах.

В любом случае заявление предоставляется в органы на момент окончания камеральной проверки.

В случае успешной проверки сразу же рассматривается заявление, на это у налогового органа 12 дней.

Подается заявление в электронном виде с усиленной электронной подписью, составить его доступно произвольно, так как нет специальной формы, но с указанием всех необходимых данных.

Важно: при желании вернуть средства указывается номер банковского счета, а при зачислении в счет платежа номер налога, по которому следует произвести расчет.

Не лишним будет и уточнение налогового периода с образовавшейся недоимкой.

Ответ на заявление налоговая дает в письменном виде в 5-дневный срок непосредственно начальником службы или заказным письмом под расписку о получении. В нем буде удовлетворение заявленной суммы в полном или частичном виде, или же отказ.

Если заявление отсутствует, то применяется процедура согласно ст. 78 НК РФ.

Порядок расчета суммы НДС

Для расчета НДС необходимо применять совершенно несложную формулу и пошаговые действия:

Выделение НДС:

  • Сумма разделяется – 1+НДС/100, например, если НДС 10%, то деление происходит на 1.1, если 18% – на 1.18;
  • Вычесть из полученного числа первоначальную сумму;
  • В итоге число будет со знаком -, который можно просто не учитывать или умножить на -1;
  • Округлить до 10 копеек.

Начисление НДС:

Сумму необходимо умножить на 1.18 или на 0.18 и получить НДС.

Формула и примеры расчета

НДС= S * 18 / 100., где S – это необходимая для умножения сумма.

Пример:

Известная сумма 10 000 рублей при 18% тогда НДС составит:

  • НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

Решение ИФНС по возврату НДС.

Проводки бухгалтера

Операция по возмещению НДС из бюджета отражается в следующих бухгалтерских проводках при зачислении суммы на счет:

  • Дт 68 Кт 19 – предъявление НДС к возмещению;
  • Дт 51 Кт 68 – зачисление возвращенных средств на расчетный счет, указанный в заявлении.

Если же возмещение налога происходит в счет будущих платежей, используются следующие проводки:

  • Дт налога, зачтенного в качестве суммы замещения;
  • Кт 68 – зачисление суммы налога, погашаемого зачетом.

Вся процедура не составляет труда, однако требует предельной внимательности со стороны ответственного за проведение проводок и составление документации бухгалтера.

Схема возмещения

Работа по возврату НДС на счет организации состоит из следующей схемы:

  • Декларация с пакетом необходимых бумаг;
  • Ознакомление с актом проверки под роспись;
  • Достижение компромисса, если есть ошибки и неточности;
  • Апелляция по необходимости;
  • Решение УФМС;
  • Арбитражный спор;
  • Исполнение решений.

Документы и их оформление

Важно: весь необходимый пакет документов должен безукоризненно оформляться – четкое заполнение всех полей и граф, наличие подписей, печатей и реквизитов.

:  Технология производства кукурузных палочек

В пакет входят:

  • Счета-фактуры;
  • Выписки банков;
  • Первичные бумаги;
  • Договора;
  • Таможенная декларация;
  • Приходные накладные и на отпуска;
  • Журнал регистрации счетов-фактур;
  • Книга расходов и доходов.

Образец заявления на возмещение НДС.

Заявление

Важно: приказом ФНС РФ от 14 февраля 2017 года существует утвержденная форма заявления на возмещение НДС из бюджета.

В форме необходимо указать:

  • ИНН;
  • КПП;
  • ФИО;
  • Сведения о банке получателе;
  • Номер счета;
  • Корреспондент счета;
  • Реквизиты банковского учреждения;
  • Получатель – полное наименование организации;
  • Данные с документа удостоверения личности, если это ИП.

Заявление подается электронным образом и визируется усиленной цифровой подписью. Подавать его лучше вместе с отчетностью. Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую вы узнаете здесь.

Образец заявления на возврат НДС из бюджета.

Что следует учесть

При получении возмещения существуют некоторые особенности:

  • Если происходит возмещение налога, то это требования возврата средств потупленных от поставщиков, что требует несколько иной процедуры, нежели в случае с возвратом излишне уплаченной суммы;
  • Существует перечень организаций, для которых применима ускоренная процедура;
  • Удовлетворение требования может быть частичное;
  • Деньги доступно не только вернуть, но и применить в счет будущих платежей;
  • При грядущей смене адреса фирмы, лучше получить все средства в налоговой одобрившей заявление, так как новая, может обеспечить клиента отказом. Его доступно оспорить в суде, но произойдет потеря времени;
  • При нарушении инспекцией сроков выплаты возврата, плательщик получает дополнительные проценты, начиная с 12-го дня по ставке рефинансирования Центрального банка на первый день просрочки;
  • Начисление процентов будет со всей суммой.

Ускоренная процедура

Ускоренным процессом возврата средств имеют право воспользоваться предприятия, перечислившие в общей сложности несколько видов налогов за последние 3 года свыше 10 млрд. рублей в бюджет, а также предприятия с банковской гарантией.

Гарантия от финансового учреждения обеспечивает возврат суммы в бюджет при негативном результате проверки.

При этом гарантия должна быть свыше 8 месяцев с момента подачи отчетности, а ее сумма превышать сумму вычета, заявленного к возврату.

Важно: ускоренный процесс предполагает возврат заявленной суммы до окончания камеральной проверки.

В заявление необходимо указать реквизиты банковского счета для перевода средств, и указать обеспечивающие обязательства при возможном отказе. Подать заявление следует в течение 5 дней после декларации.

Рассмотрение заявления происходит 5 дней с момента получения, а также проверка на отсутствие штрафов и погрешностей в прошлом.

После проверки и при не соблюдении сроков действия происходят аналогично стандартной процедуре действия.

Обязательные и дополнительные условия возмещения НДС из бюджета рассмотрены в этом видео:

Итоги

Таким вычетом возврата НДС и перерасхода средств имеют право воспользоваться все организации, кроме тех которые выбрали упрощенную систему налогообложения.

Безошибочное составление документации и выполнение проводок полностью зависит от внимательности и умения бухгалтера.

Источник: https://finfex.ru/kak-poluchit-vozmeschenie-nds-iz-byudzheta-7-pravil/

Возмещение НДС из бюджета в 2018 году

Заявление на возврат ндс из бюджета

В случае если сумма налоговых вычетов («входного» НДС) превысила сумму НДС от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Обратите внимание, возместить НДС могут только плательщики данного налога. Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), в случае выставления счет – фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны уплатить налог в бюджет, но права на возмещение не имеют.

Порядок возмещения НДС

НДС может быть заявлен к возмещению в общем и заявительном порядке.

Общий порядок возмещения НДC

Данный порядок применяется всеми налогоплательщиками, кроме тех, что имеют право на возмещение НДС в ускоренном порядке. Возмещение налога данным способом происходит после окончания камеральной налоговой проверки, проводимой ИФНС в течение 3-х месяцев с даты получения декларации.

Алгоритм возмещения НДС в общем порядке

Процесс возмещения НДС в общем порядке состоит из следующих этапов:

1.Подача в ИФНС декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета. 2.Камеральная налоговая проверка декларации (3 месяца с даты получения декларации). 3.Вынесение решения о возмещении (если ИФНС не нашла обстоятельств, препятствующих возмещению налога) – в течение 7 дней, с даты окончания камеральной проверки. 3.1Вынесение акта камеральной налоговой проверки (если в ходе проверки выявлены нарушения) – в течение 10 дней с даты окончания проверки. 3.2Обжалование акта камеральной проверки в порядке досудебного урегулирования споров. 3.3Вынесение решения о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности и решения о возмещении (отказе в возмещении полностью или частично) НДС. 3.4Обжалование решения в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного аудита. 3.5Вынесение решения вышестоящим налоговым органом. 4.Направление решения о возмещении налогоплательщику – в течение 5 дней с даты его вынесения. 5.Получение денежных средств на расчетный счет (отражение в карточки лицевого счета, при зачете в счет будущих платежей).

Заявительный порядок возмещения НДС

Суть данного способа состоит в возмещении НДС до начала камеральной налоговой проверки.

Воспользоваться правом на ускоренное возмещение НДС могут следующие категории налогоплательщиков:

  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 7 млрд. рублей – если НДС возмещается за налоговые периоды, начиная с 1 квартала 2016 года.
  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 10 млрд. рублей – если возмещение происходит по налоговым периодам, предшествующих 1 кварталу 2016 года.
  • Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития при предоставлении договора поручительства управляющей компании.
  • Резиденты свободного порта Владивосток при предоставлении договора поручительства.
  • Налогоплательщики, предоставившие в ИФНС банковскую гарантию.

Банковская гарантия

Банковская гарантия – договор поручительства банка за налогоплательщика перед налоговым органом. По данному документу банк поручается перед ИФНС возместить в бюджет сумму НДС, которую получил налогоплательщик, если ИФНС по итогам проверки признает такое возмещение необоснованным.

Указанный документ должен отвечать ряду требований:

  • Банк, выдавший гарантию, должен входить в специально утвержденный перечень (размещенный на сайте МинФина РФ в свободном доступе).
  • Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой.
  • Срок действия документа – не менее 8 месяцев с даты представления декларации в ИФНС.
  • Сумма по банковской гарантии должна полностью покрывать сумму НДС, заявляемую к возмещению из бюджета.

Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке

Процесс возмещения НДС в заявительном порядке состоит из следующих этапов:

  1. Подача в ИФНС декларации по НДС (где налог заявлен к возмещению из бюджета) и банковской гарантии.
  2. Направление в ИФНС заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС не позднее 5 дней с даты представления декларации (если оно не было приложено к декларации).
  3. Вынесение решения о возмещении (отказе в возмещении) НДС не позднее 5 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
  4. Направление решения налогоплательщику – в срок не позднее 5 дней с даты его вынесения.
  5. Получение денежных средств на банковский счет – не позднее 6 дней с даты вынесения решения.

В целях сокращения контрольных мероприятий и объема представляемых документов при подтверждении ставки 0% (при осуществлении внешнеэкономической деятельности) налогоплательщиками дополнительно вносятся сведения в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (ПИК НДС) при подаче налоговой декларации на возмещение НДС.

Обратите внимание, отказать в приеме налоговой декларации при непредставлении сведений в электронном виде (сформированных в программе ПИК НДС) ИФНС не может. Об этом прямо высказалась ФНС в своем письме от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682.

Способы возмещения НДС

Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета и подтвержденная ИФНС, может быть:

  • зачтена в счет погашения имеющейся задолженности по НДС и иным федеральным налогам.
  • зачтена в счет будущих платежей по НДС и иным федеральным налогам.
  • перечислена на счет налогоплательщика.

Примечание: если у налогоплательщика есть задолженность по федеральным налогам, то ИФНС самостоятельно произведет зачет подтвержденной суммы НДС, а разницу вернет на расчетный счет или зачтет в счет будущих платежей (по выбору налогоплательщика).

Заявление на возврат (зачет) налога

Заявление на возврат (зачет) НДС может быть направлено в ИФНС в письменной форме или в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Обратите внимание, бланка определенной формы данное заявление не имеет и может быть составлено в произвольной форме.

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет (скачать образец).

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем зачета в счет будущих платежей (скачать образец).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/vozmeshenie/

Образец письма на возмещение ндс из бюджета. Заявление на возмещение ндс

Заявление на возврат ндс из бюджета

В случаях выявления переплаты по налогам потребуется заявление на возврат. Составить и передать его в налоговую службу это пол дела. Как правильно провести сверку с бюджетом и вернуть переплату без ошибок расскажет данная статья. Какие случаи требуют возврата НДС в компанию Наиболее вероятные случаи, когда у организации возникает переплата по налогам:

  • Излишняя оплата НДС;
  • Операции с таможенными платежами;
  • Подача декларации с суммой к возмещению налога.

В соответствии нормами налогового права, закрепленного в п. 1 ст. 173 НК РФ величина НДС рассчитывается к оплате в конце каждого налогового периода. Сумма представляет собой положительную разницу налога начисленного от операций по реализации (товаров, услуг), уменьшенную на общую сумму вычетов входящего НДС.

Как составить заявление на возврат ндс (образец, бланк)

В ИФНС От (наименование организации, ИНН, КПП, место нахождения) ЗАЯВЛЕНИЕ о возмещении НДС путем возврата В соответствии со ст.

176 Налогового кодекса РФ (наименование организации-экспортера) просит возместить НДС в размере () рублей (указать сумму цифрами и прописью) на основании отдельной налоговой декларации по НДС за г.

(указать период, за который предоставляется декларация) путем возврата на расчетный счет нашей организации (расчетный счет N в (наименование банка) БИК корсчет N). Указанная декларация за г. (указать период, за который предоставляется декларация) и полный пакет документов согласно ст.
165

Налогового кодекса РФ были представлены » » г. с сопроводительным письмом N от » » г. (вариант: прилагается к настоящему письму). Руководитель Главный бухгалтер Сохраните этот документ сейчас.

Пригодится.

Как получить возмещение ндс из бюджета: 7 правил

Инфо

Если составлено заявление по недействующей форме, то налоговики, скорее всего, вынесут отказ (либо вовсе не примут заявление в работу) и тут есть шанс своевременно исправить оплошность заявителя. Следует также избегать ошибок и неточностей при заполнении реквизитов компании: ИНН, КПП, наименование получателя, название банка, расчетный счет компании.

Моментом возникновения условия для возврата налога в фирму принято считать декларацию, а точнее день, когда она передана в ФНС и принята к учету.

С момента/даты ее предоставления в ФНС отсчитывается трехлетний срок, по истечении которого задолженность бюджета перед налогоплательщиком нивелируется.

Распространенные вопросы Ситуация 1: У компании, в процессе реализации продукции сформировалось право на возмещение НДС.

Возврат ндс

Если по завершении расчета выявится отрицательный результат (сумма входного налога превысит налог, начисленный по всем хозяйственным операциям по реализации), такая сумма подлежит возврату из бюджета на счет налогоплательщика.

Читайте про особенности возмещения импортного НДС.

Когда в налоговом периоде проводится операция по ввозу импортных товаров на территорию страны или иные места, которые находятся под контролем РФ, сумма НДС оплачивается в полном объеме без каких-либо вычетов в соответствии с п.

5 ст. 166 НК РФ. В ситуации, когда организация, которая применяет спецрежим налогообложения, владеет льготой/освобождением от исчисления и оплаты НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) выставляет контрагенту счет-фактуру, то потребуется перечислить сумму налога в бюджет.

Образцы заявлений о возмещении ндс путем возврата и зачета

Внимание

На каком этапе образовывается налоговая база в случае возврата НДС? Сформирована и подтверждена налоговая база от реализации продукции в отношении возврата налога будет после сбора и предоставления исчерпывающего пакета документации в инспекцию для камеральной проверки. В процессе проверки будет подтверждено или отменено право на возврат налога.

Ситуация 2: Сотрудники ФНС в процессе камеральной проверки отказали в возмещении НДС, обосновывая решение тем, что фирма пропустила установленный временной порог 3 года. Допускается ли признать сумму невозвращенного налога в части внереализационных расходов компании? На основании налогового права все суммы НДС, которые были предъявлены при покупке товаров/услуг, принимаются на основании п. 2 ст. 171 НК РФ к вычету. Норма, которая указана в п. 1 ст. 170 НК не допускает списания сумм НДС, в счет прибыли, на расходы, кроме отдельных случаев.

Возмещение ндс. возврат денег из бюджета

НК РФ). Что нужно сделать для возврата НДС Ситуация Что нужно для возврата (п.6 ст.78, ст.165, ст.

176 НК РФ) Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм Подать в ИФНС заявление о возврате налога Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС 1) Представить в ИФНС декларацию по НДС, в которой налог заявлен к возмещению2) Подать заявление о возврате налога Реализация товаров на экспорт 1) Представить декларацию с заполненными «экспортными» разделами за тот квартал, когда собран пакет документов, подтверждающих ставку НДС 0%2) Представить вместе с декларацией документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС. В идеале документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров на экспорт (ст.
165 НК РФ).

Заявление о возмещении ндс путем возврата (образец заполнения)

Вероятные ошибки при оформлении возврата Наиболее вероятные основания отказа в возмещении НДС из бюджета:

  • Камеральная проверка выявила грубые нарушения;
  • Заявление сформировано по недействующей форме;
  • Истек срок возврата налога, который ограничивается тремя годами.

Эпизоды, которые повлияли на решение об отказе в возврате НДС сотрудниками ФНС выявляются в ходе камеральной проверки. Учитывается множество нюансов.

Это могут быть сомнительные счета-фактуры от ненадежных контрагентов; отсутствие обязательных реквизитов в счетах-фактурах либо найдены ошибки при составлении документов; наличие общего количества уточняющих деклараций по НДС.

По убежденному мнению налоговой службы эти факты несут в себе попытку получения необоснованной выгоды плательщика (в данном случае недобросовестного).

Заявления

В избранноеОтправить на почту Заявление на возврат НДС – когда его нужно оформлять? Этот вопрос довольно часто возникает у налогоплательщиков. В нашей статье мы расскажем, куда, как и когда подавать заявление на возврат НДС, а также предложим вашему вниманию образец такого заявления.

Когда подается заявление на возврат НДС Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет Когда подается заявление на возврат НДС Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявление на возврат НДС, подлежащего возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п.

2 ст. 173 НК РФ. Обязательная камеральная проверка – условие для возмещения НДС Самым неприятным для налогоплательщика будет обязательное проведение камеральной проверки, которая продлится, как минимум, три месяца.

В процессе проверки инспектор, в первую очередь, проверяет корректность заполнения налоговой декларации и соответствие данных в отчете первичной документации. При возникновении сомнений в законности заявляемого возмещения контролирующий орган вправе проводить встречные проверки и запрашивать документы у контрагентов-поставщиков.

Помните: непредставление запрашиваемых при камеральной проверке документов в установленные сроки чревато начислением штрафа.

При невозможности обеспечить передачу необходимых бумаг в течение нужного времени налогоплательщику целесообразно подать ходатайство о продлении срока проверки.

Образец заявления на возврат ндс из бюджета в 2018 году

НК РФ указанная разница подлежит возмещению налогоплательщику. На основании изложенного в порядке п. п. 1 – 3, 6 ст. 176 НК РФ просим вернуть подлежащий возмещению налог на добавленную стоимость в сумме 100 000 руб.

путем перечисления на расчетный счет ООО “Альфа” по следующим реквизитам: р/с 40702812345678912345; БИК 044525225, ОАО “Сбербанк России”, г. Москва; кор/счет 30101810400000000225 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России; ИНН 7707083893; КПП 775001001.

На момент подачи настоящего заявления задолженности перед бюджетом не имеется (по данным налогоплательщика). Также просим учесть, что за несвоевременный возврат налога в соответствии с п. 10 ст. 176

НК РФ должны быть начислены проценты. Генеральный директор ООО “Альфа” —- Н.П. ТрифоновМ.П. Приложение 6 к главе 13 Образец заявления о возмещении НДС путем зачета В ИФНС России N 25 по г.

Заявление на возврат НДС налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию как в письменной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае заявление на возврат НДС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176

НК РФ). О том, какая ошибка недопустима в заявлении, читайте в материале «Будьте внимательнее, оформляя заявление на возврат». Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утверждена форма заявления на возврат налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Источник: https://money-trans.ru/obrazec-pisma-na-vozmeshchenie-nds-iz-byudzheta-zayavlenie-na-vozmeshchenie/

Возмещение НДС – как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2019 году

Заявление на возврат ндс из бюджета

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения.

По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации на ОСНО обязаны сдавать декларации по НДС. В декларации налогоплательщик указывает:

  • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налога от реализации оказалась выше «входного» НДС.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

  • сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если сумма «входного» НДС оказалась выше НДС от реализации.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 221 186 руб.) Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 96 101 руб.

Примечание: важно не путать понятия «налоговый вычет по НДС» и «НДС к возмещению», это два абсолютно разных понятия. Налоговым вычетом называют налог, уплаченный при приобретении товаров, а НДС к возмещению – разницу между НДС от реализации и «входным НДС», подлежащую возврату из бюджета.

Учитывая изложенное, право на возмещение (возврат) из бюджета налога на добавленную стоимость возникает в случае, когда «входной» НДС превышает НДС от реализации. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров (работ и услуг). Например, реализует товар по ставке 0% или 10%, а приобретает по основной – 18%.

Кто имеет право на возмещение НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСНО, УСНО или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

Условия возмещения НДС из бюджета

Право на возмещение НДС у плательщиков данного налога возникает при соблюдении следующих обязательных условий:

  • Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
  • Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
  • Оприходование товаров, работ или услуг;
  • Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.

Примечание: несоблюдение хотя бы одного из указанных выше условий повлечет отказ в возврате налога из бюджета.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Порядок и особенности возврата из бюджета налога на добавленную стоимость регламентируются ст. 176 НК РФ.

Примечание: обратите внимание, что возмещение НДС — это право налогоплательщика, которое он должен подтвердить. По этой причине налоговый орган не может самостоятельно произвести возврат НДС из бюджета.

Всего существует два способа возврата НДС из бюджета:

Данный порядок применяется теми налогоплательщиками, которые не имеют права на заявительный (ускоренный) порядок возмещения налога.

Применяется отдельными категориями налогоплательщиков, при соблюдении ряда обязательных условий.

Основным отличием заявительного порядка от общего является возврат налога до окончания камеральной проверки.

Рассмотрим вкратце каждый из способов.

Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета

Используется основным большинством плательщиков НДС. Возврат налога производится по окончании камеральной налоговой проверки.

Возмещение НДС в общем порядке состоит из следующих шагов:

  • Сбор документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога из бюджета

Данный этап включает в себя подготовку первичных документов, подтверждающих правомерность заявления НДС к вычету и, как следствие, возмещение его из бюджета.

  • Заполнение налоговой декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость, независимо от того заявлен в ней налог на возмещение или на уплату, должна быть сдана в налоговый орган только в электронной форме. Данное правило действует для всех налогоплательщиков с 2015 года.

Отчетность представляется в формате электронного документа через операторов телекоммуникационной связи.

Сдача декларации на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнено налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/vozmeschenie-nds-vozvrat-naloga

Возмещение НДС: порядок возврата, камеральная проверка, заявление

Заявление на возврат ндс из бюджета

Если налогоплательщик подал в налоговый орган декларацию, в которой НДС отражен к возмещению, он имеет полное право на возврат заявленной суммы после ее подтверждения проведенной инспекцией камеральной проверкой. Порядок возврата таких сумм регламентируется ст. ст. 176 и 176.

1 НК РФ и в широком смысле слова может быть назван заявительным, т.к. на практике налоговыми органами такой возврат производится только после получения от налогоплательщика соответствующего заявления. В узком же смысле заявительным является только порядок возврата, предусмотренный ст.

176.1 НК РФ, что прямо следует из ее названия.
Как показала практика применения данных норм НК РФ, процедура возврата заявленных к возмещению сумм НДС непроста и вызывает множество споров между налоговиками и налогоплательщиками.

Рассмотрим, как же правильно применять все эти положения.

Примечание. Возмещение НДС налогоплательщик имеет право осуществить как зачетом по другим налогам, так и возвратом данных сумм. Можно также заявить о зачете такого НДС в счет будущих платежей по этому же налогу. Поэтому налоговые органы всегда желают видеть соответствующее письменное заявление налогоплательщика по данному вопросу.

Общий порядок возврата

Под ним в данной статье будем понимать порядок возврата, предусмотренный ст. 176 НК РФ. Данная процедура растянута во времени (только камеральная проверка декларации длиться до трех месяцев) и содержит много подводных камней.

Большинство таких трудностей связаны прежде всего с тем, что результат рассмотрения декларации с налогом к возмещению может оказаться не только строго положительным или отрицательным, но и частичным.
В общем виде процедура возмещения выглядит так.

Решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС принимается инспекцией по результатам рассмотрения в рамках обязательной камеральной налоговой проверки декларации, в которой он заявлен.

Ошибки и нарушения не выявлены

Если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения, то в течение семи дней по ее окончании налоговый орган обязан принять два решения – о возмещении и возврате соответствующих сумм налога (п. п. 2 и 7 ст. 176 НК РФ).

После этого ими оформляется поручение на возврат, которое на следующий день направляется в территориальный орган Федерального казначейства. В течение 5 дней со дня получения поручения он возвращает плательщику суммы налога на счет в банке (п. 8 ст. 176 НК РФ). При этом согласно п. 10 ст. 176 НК РФ при нарушении данных сроков возврата (т.е.

считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки) в пользу налогоплательщика начисляются проценты.

“Камералка” выявила нарушения

Если налоговый орган выявит нарушения законодательства о налогах и сборах, то он сначала составит акт камеральной налоговой проверки. На это ему отводится 10 рабочих дней плюс еще пять на вручение акта налогоплательщику.

После его получения у налогоплательщика будет 15 рабочих дней для подготовки своих возражений по акту и исправления тех недостатков, которые обнаружили инспекторы.

Спустя еще 10 рабочих дней после рассмотрения акта и возражений на него налоговый орган примет решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС. Причем решение может быть принято как на всю сумму, так и на ее часть.

Как видно, срок принятия окончательного решения о возмещении в случае претензий налоговиков существенно увеличивается. После окончания камеральной проверки он отодвигается еще минимум на 40 рабочих дней, т.е. почти на два месяца! Здесь-то и находится первый подводный камень порядка возмещения НДС.

Дело в том, что налоговики были убеждены, что если по итогам камеральной проверки декларации выявлены нарушения хотя бы в части сумм, на возврат которых претендует плательщик (и неважно, что претензии есть только к 100 руб.

заявленного к возмещению налога, а миллион подтвержден!), то весь налог, заявленный к возмещению, не перечисляется ему, пока не приняты решения, указанные в п. 3 ст. 176 НК РФ.

По их мнению, данное правило распространяется и на ту часть НДС, в отношении которой замечания не предъявлялись и, соответственно, не имеется оснований говорить, что сроки возврата нарушаются и налогоплательщику причитаются проценты за несвоевременный возврат.

Однако Президиум ВАС РФ (Постановление от 12.04.2011 N 14883/10) счел такое толкование ошибочным. Он указал, что п. 3 ст.

176 НК РФ действительно предусматривает, что в случае, когда в ходе камеральной проверки выявлены нарушения, НДС возмещается в специальном порядке на основании решения налогового органа, выносимого с соблюдением процедуры материалов проверки, определенной ст. ст. 100 и 101 НК РФ. Однако это не дает оснований утверждать, что предусмотренная п. 3 ст.

176 Кодекса процедура рассмотрения материалов проверки затрагивает эпизоды, в отношении которых нарушений не обнаружено. Следовательно, налоговый орган не вправе по окончании проверки со ссылкой на п. 3 ст. 176 НК РФ откладывать возврат части НДС, в отношении которой не выявлено нарушений, до изготовления акта проверки либо принятия решений о возмещении и возврате налога.

В части данной суммы должны применяться п. п. 2, 7 и 8 ст. 176 НК РФ, и ее возврат должен быть осуществлен в 12-дневный срок (семь дней отводится на принятие решения о возмещении и возврате соответствующей суммы налога и пять дней – на исполнение поручения казначейством).

Причем в Постановлении N 14883/10 прямо было указано, что содержащееся в нем толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

В 2012 г. для тех налоговиков и судей, которые не захотели прислушаться к его мнению, Президиум ВАС РФ еще раз напомнил, что его позиция по данному вопросу является неизменной.

Так, в его Постановлении от 20.03.2012 N 13678/11 говорится, что положения п. 3 ст.

176 НК РФ не должны распространяться на ту часть суммы налога, заявленного к возмещению, в отношении которой не было выявлено нарушений налогового законодательства и, соответственно, не имелось реальных препятствий к ее возврату.

Следовательно, нет оснований, чтобы откладывать возврат этой величины до того, как будет изготовлен акт проверки либо принято решение о возмещении в порядке п. 3 данной статьи.

Нужно ли подавать заявление для возврата НДС?

Еще недавно этот вопрос показался бы по меньшей мере странным. Ведь про наличие такого заявления прямо говорится в п. 6 ст. 176 НК РФ, и налоговые органы никогда без такового возврат не производили. Но оказалось, что это не так.

Рассматривая спор налогоплательщика и инспекции о процентах за несвоевременный возврат налога, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 17.03.

2011 N 14223/10 отверг довод налоговиков о том, что период просрочки возврата надо считать только с даты получения соответствующего заявления самого налогоплательщика.

Примечание. Напомним, в п. 6 ст. 176 НК РФ говорится, что при отсутствии недоимки по НДС и иным федеральным налогам, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

Достаточно часто такое заявление налогоплательщики подают не сразу с декларацией, в которой отражен налог к возмещению, и даже не в период до завершения ее камеральной проверки, на что они имеют полное право, а только после получения решения инспекции об отказе в возмещении НДС. И если после обращения налогоплательщика в арбитраж такое решение признается судьями недействительным, то встает вопрос, с какого момента надо считать период просрочки возврата для расчета полагающихся налогоплательщику по п. 10 ст. 176 НК РФ процентов.

В Постановлении от 17.03.2011 N 14223/10 был сделан революционный вывод, согласно которому ст. 176 Кодекса (в действующей редакции) осуществление возврата налога не ставится в зависимость от подачи налогоплательщиком заявления о возврате.

Высокий суд разъяснил, что указание в п. 6 ст. 176 НК РФ на заявление налогоплательщика не свидетельствует об обратном выводе.

Данное заявление подается налогоплательщиком при наличии у него необходимости в осуществлении возврата суммы налога на конкретный банковский счет, поскольку при отсутствии такого заявления налоговый орган, приняв решение о возврате НДС, вправе осуществить возврат на любой известный ему расчетный счет.

Следовательно, доводы инспекции о том, что до получения от общества заявления о возврате суммы налога, подлежащей возмещению, у налогового органа не возникает обязанности ее возвратить, противоречит нормам действующего законодательства.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/vozmeschenie-nds-vozvrat-kameralnaya-proverka-zayavlenie

Заявление на возврат ндс из бюджета

Заявление на возврат ндс из бюджета

Ситуация С какого дня начисляются проценты (п. 10 ст. 78, п. 10 ст.

176 НК РФ) Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм Со следующего дня после истечения месяца, который отведен ИФНС на возврат налога Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС С 12-ого дня после завершения камеральной проверки, по итогам которой вынесено решение о возмещении Реализация товаров на экспорт Проценты начисляются по день фактического возврата налога (Письмо ФНС от 08.02.2013 № НД-4-8/[email protected]). См. Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам Не пропустите срок для возврата НДС На возврат (возмещение) налога отведен определенный срок. Ситуация Срок на подачу заявления (п. 6 ст. 78, п. 2 ст.

Для всех граждан, которые отчисляют НДФЛ, предусмотрено право на имущественный, стандартный, социальный и профессиональный вычет. Осуществление возмещения возможно в ходе подачи декларации 3-НДФЛ и соответствующего заявления. Выделяют несколько случаев, когда проводится возмещение через налоговую службу:

  • право предоставляется лицу, купившему или продавшему квартиру в отчетный период, на имущественный вычет, а также при тратах на лечение и образование на социальный;
  • средства будут возвращены в случае совершения взносов в НПФ и на пенсионное страхование;
  • возврат осуществляется при излишне удержанной работодателем сумме налога, неиспользовании налоговой льготы лица (стандартный, профессиональный вычеты);
  • обратиться с заявлением может человек, производящий отчисления благотворительного характера.

Возврат осуществляется в размере 13% от полной суммы.

Возмещение ндс: порядок возврата, камеральная проверка, заявление

Несогласие юрлица должно быть выражено аргументировано и грамотно. Если обращение не было воспринято инспекцией, то можно подать апелляцию в вышестоящие органы, например, УФНС. Далее налогоплательщику нужно обратиться в судебные органы.

Важно

Рассматриваются дела в Арбитражном суде. При принятом решении в пользу истца возмещение производится согласно исполнительному листу. Также возможно взыскать судебные издержки за уплаченную госпошлину и юридические услуги. Если возврат будет осуществлен с задержкой, то налогоплательщик имеет право получить и проценты за просрочку.

Процедура проводится по истечении 11 дней после окончания проверки. Проценты рассчитываются, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Скачать бланк заявления на возврат налога из бюджета Сроки и необходимые документы Перед тем, как начинать процедуру возмещения, требуется собрать определенные документы.

Составление заявление на возврат налога из бюджета

В итоге, руководство ФНС, приняв к сведению все аргументы налогоплательщика, выносит окончательное решение о результатах проверки. Оно может содержать решение:

  • Возместить всю сумму налога;
  • Возместить частично сумму переплаты по НДС;
  • Отказать в праве на возврат налога.

Письменное уведомление заявитель получает в течение 5 дней. Составление заявления на возврат НДС Сотрудники ФНС, одобрив заявление на возврат НДС, проверяют наличие задолженности налогоплательщика по всем видам федеральных налогов (недоимки, пени, штрафы) и самостоятельно могут провести взаимозачет образовавшейся переплаты в счет неуплаченных налогов организации (п.

4 ст. 176 НК РФ). Когда какая либо задолженность отсутствует, то федеральная служба удовлетворяет прошение организации о возмещении налога.

Внимание

В противном случае придется начислить и перечислить НДС с экспортной реализации по обычной ставке3) Подать заявление о возврате налога Скачать форму заявления о возврате налога можно здесь. Сроки подачи декларации по НДС см. здесь.

Без камеральной проверки НДС не вернут В ситуациях 2 и 3 инспекторы в обязательном порядке проведут камеральную проверку декларации по НДС, по результатам которой решат, имеете ли вы право на возврат (возмещение) НДС (п. 8 ст. 88, ст. 176 НК РФ).

Максимальный срок камеральной проверки составляет 3 месяца со дня представления декларации (п.

3 ст. 88 НК РФ). Если инспекторы решат, что права на возмещение налога у вас нет, можете представить возражения на акт камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения этого акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.

1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Покупка или продажа имущества сопровождается уплатой налогов. Налогоплательщик, внесший большую сумму, имеет право на осуществление возврата. Аналогичное правило действует в отношении юридических лиц, которые вносят оплату НДС.

Для осуществления возврата требуется обращение в ФНС. Налоговикам предоставляются определенные законом документы. Одной из обязательных бумаг является заявление на возврат налога из бюджета.

Оно составляется с указанием требуемых сведений о налогоплательщике. Условия и порядок Возмещение налогов, уплаченных в бюджет, возможно только поле исполнения плательщиком своих обязательств.

Сумма определяется в зависимости от уплаченной.

Источник: http://prodhelp.ru/zayavlenie-na-vozvrat-nds-iz-byudzheta/

Законовед
Добавить комментарий