Составляется ли договор об обязательствах по выплате оговоренной суммы в срок?

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Составляется ли договор об обязательствах по выплате оговоренной суммы в срок?

Задаток является одним из способов обеспечения исполнения обязательств по будущей сделке. Задаток – это весьма жесткая гарантия обеспечения соблюдения всех условий договора. Действия, связанные с его внесением и получением, регулируются гражданским законодательством.

Гражданско-правовые основы

Конкретное определение понятия задатка дано в статье 380 Гражданского кодекса РФ.

Согласно этой статье, задаток – это какая-то денежная сумма, которую перечисляет один из участников договорного обязательства другому  участнику в счет выполнения предстоящих платежей по данному заключаемому соглашению.

Задаток можно рассматривать как факт подтверждения подписания договора и вступления договора в законную силу со всеми предусмотренными договором обязательствами.

Цели, которые преследует  задаток

Задаток преследует цель побудить сторону в договоре к надлежащему исполнению взятых ей на себя обязательств и гарантировать интересы другой стороне договора в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

Функции задатка

Основная функция задатка заключается в том, что задаток служит гарантом обеспечения всех пунктов соглашения, в рамках которого он был получен.

Задаток выполняет следующие функции:

  1. Стимулирующую, то есть побуждает сторону, обязанную по договору к надлежащему исполнению обязательств, под страхом материальных потерь.

  2. Универсальную, то есть, не только побуждает, но и гарантирует защиту интересов другой стороны в случае ненадлежащего исполнения обязательств.

  3. Гарантийную, то есть, гарантирует защиту интересов обеих сторон договора при неисполнении обязательств одной из сторон.

Кроме того, задаток выполняет и ряд других важных функций:

  1. Платежную. Эта функция заключается в том, что задаток является частью основного платежа по договору.

  2. Обеспечительную. То есть преследует цель обеспечить исполнение обязательства.

  3. Доказательственную. Эта функция заключается в том, что соглашение о задатке подтверждает факт заключения договора.

Где используется задаток

Задаток может быть получен одной из сторон по договору только при заключении письменного договора, в котором предусмотрены обязательства обеих сторон. При этом  одна из сторон по договору должна выплатить другой стороне по договору определенную договором сумму денежных средств. Самый распространенный пример подобных соглашений – сделки по купле-продаже недвижимого имущества.

На практике можно выделить несколько ситуаций, при которых сделки совершаются  практически всегда с внесением задатка, а именно:

  • Отсутствие у покупателя всей суммы денег на руках. В этом случае внесенные денежные средства покупателем будут являться гарантией для продавца того, что второй участник сделки – покупатель найдет необходимые денежные средства  в сроки, указанные в соглашении;
  • Наличие недооформленного пакета документов на продаваемый объект у продавца-владельца объекта. В этом случае задаток вносится на срок, который согласуется обеими сторонами сделки и достаточный для подготовки всех необходимых бумаг по сделке.
  • Наличие обременения на объект сделки. Такая ситуация возможна, когда объект сделки выступает в роли обеспечения банковского кредита. 
  • Временное отсутствие одного из участников сделки. В этом случае вносимые денежные средства будут служить гарантом того, что сделка состоится, когда отсутствующий участник сделки вернется и сможет заключить договор.

Разница между задатком и авансом

Очень часто путают задаток и аванс, поскольку в обоих случаях денежная сумма передается до исполнения обязательств по договору. Однако, несмотря на схожесть, задаток и аванс существенно различаются. Самое главное отличие заключается в последствиях неисполнения обязательства.

Отметим, что в гражданском законодательстве нет точного определения понятия аванса. Но при этом на законодательном уровне регламентируются отношения, возникающие при предварительной оплате товаров, работ или услуг.

Так, заранее внесенная частичная или полная сумма денежных средств от  стоимости продаваемых  товаров, работ или услуг является авансом.

Главное отличие авансового платежа от задатка заключается в том, что аванс не обязывает стороны сделки к исполнению обязательств по договору. Любой из участников сделки имеет право отказаться от сделки.

В этом случае аванс должен быть возвращен в полном объеме.

То есть, в случае неисполнения обязательства по договору аванс всегда возвращается и в некоторых случаях возможно взыскание процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами.

Совсем иначе выглядит ситуация с возвращением задатка. В случае если до исполнения обязательств по договору был уплачен задаток последствия для одной из сторон более тяжелые.

Если за неисполнения договора ответственная сторона давшая задаток, он остается у другой стороны. То есть, сумма задатка не подлежит возврату, если сделка срывается по вине того участника сделки, который вносил задаток.

Если за неисполнение договора ответственная сторона получившая задаток, она обязана вернуть другой стороне двойную сумму задатка.

Аванс, как и задаток, является денежной суммой, которая  уплачивается до исполнения договора в счет будущих платежей. Отсюда, аванс выполняет фактически две функции: платежную и удостоверяющую. Обеспечительной функции аванс не имеет. Задаток же, кроме платежной функции, выполняет еще две важных функции – обеспечительную и удостоверяющую.

Плюсы и минусы задатка как способа обеспечения обязательства

Несмотря на свою простоту и универсальность в правоприменительной практике задаток является довольно рискованным способом обеспечения обязательств.

Минусы задатка

1. Задаток нельзя взыскать в случае частичного исполнения обязательства должником. При этом не имеет значение, что исполнение обязательства должником было несущественным. Судебная практика исходит из того, что правила о задатке не применяются при исполнении договора ненадлежащим образом.

2. Задаток является одной из мер ответственности за неисполнение обязательства, а потому взыскание двойной суммы задатка и неустойки, если она предусмотрена договором, не допускается.

Задаток может обеспечивать далеко не каждое обязательство. Обязательство, обеспеченное задатком должно удовлетворять ряду требований:

-задатком обеспечиваются лишь денежные обязательства;

-задатком обеспечиваются только действующие договоры;

-задатком обеспечиваются только обязательства, в которых реализуются все вышеуказанные функции задатка.

3. В судах задаток часто квалифицируют как аванс, даже случаях, когда в договоре стороны называли вносимые суммы задатком. Так при заключении предварительного договора купли-продажи с условием о задатке суды признают суммы, обозначенные в предварительном договоре задатком, авансом. Хотя имеется и другая судебная практика.

Плюсы задатка

Однако кроме минусов задаток имеет и плюсы, которые заключаются в следующем:

  • в отличии от неустойки суды не уменьшают сумму взыскиваемого задатка, а потому у потерпевшей стороны договора всегда есть возможность получить ту сумму которую она внесла в качестве задатка, а не значительно меньше как это предусмотрено ГК РФ при взыскании неустойки.
  • задаток является удобным способом обеспечения обязательств, вытекающих из преддоговорной ответственности. Этим объясняется его широкое применение при проведении торгов.

Оформление соглашения о задатке

Соглашение о задатке оформляется как расписка, причем обязательно в письменном виде.

Нотариально заверять такой документ нет необходимости, но рекомендуется заключать договор в присутствии двух свидетелей, которые обязаны поставить подпись на соглашении о задатке.

Отметим, что в случае нотариального оформления существенно облегчается механизм взыскания суммы при выявлении нарушений условий соглашения о задатке.

При составлении соглашения о задатке следует обязательно указать, что это соглашение является именно «задатком». Указывать другие слова – «аванс», «залог» нельзя, так как  это приведет к некорректности такого договора и, как следствие, к недействительности заключаемого договора.

В соглашении о задатке следует указывать:

  • Наименование объекта, за который вносится задаток. При этом следует указать максимально полную информацию. Например, для квартиры надо указать точный почтовый адрес, количество комнат, площадь квартиры, состояние квартиры;
  • ФИО участников сделки;
  • Паспортные данные каждой из сторон сделки.
  • Размер вносимой денежной суммы.
  • Сроки выполнения всех обязательств по договору.
  • Подписи обеих сторон по договору.
  • Подписи свидетелей (при наличии).
  • Дата составления.

Приведем пример:

Если продавец по договору купли-продажи квартиры, до заключения договора передает покупателю денежную сумму, которую в письменной расписке называет задатком, то эта сумма до государственной регистрации основного договора купли-продажи квартиры будет являться авансом. 

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством соглашение о задатке должно заключаться только в письменной форме независимо от суммы задатка. Несоблюдение письменной формы соглашения о задатке влечет признание переданной суммы авансом.

Если задатком обеспечивается сделка, требующая регистрации, то и соглашение о задатке начинает действовать только с момента регистрации основной сделки.

Последствия неисполнения обязательств

Задаток является эффективным способом обеспечения выполнения обязательств по договору и побуждает обе стороны к выполнению обязательств, предусмотренных договором, в полной мере и строго в указанные сроки.

Если сделка не состоялась по вине того участника, который вносил сумму задатка, то уплаченные денежные средства ему не возвращаются.

Если сделка не состоялась по вине участника сделки, который получил денежные средства, то в этом случае он должен выплатить двойную сумму полученных  денежных средств.

В случае, если стороны решили отказаться от исполнения обязательств по обоюдному согласию, то сумма задатка просто возвращается, а соглашение  о задатке расторгается. При этом  никаких штрафных санкций не предусмотрено.

Задаток: подробности для бухгалтера

  • Договор поставки: налоговые риски … суды уже давно считают такой «задаток» авансом, поэтому таких формулировок в … сущность вашего платежа в суде. Задаток – это способ обеспечения исполнения обязательства … аванс – это предоплата за товар. Задаток всегда вносится стороной до заключения … счет погашения будущих платежей, а задаток – при исполнении обязательств возвращается покупателю … . Поэтому если ваш «задаток» перечисляется в счет погашения стоимости …
  • Забалансовые счета … отнести залог, банковскую гарантию, поручительство, задаток и другие.
    Возникает логичный вопрос …
  • Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки … имущества должника;
    поручительство;
    банковская гарантия;
    задаток.
    Тем не менее этим пунктом …
  • Профилактика и повышение качества дебиторской задолженности … являются:
    неустойка;
    удержание;
    поручительство;
    гарантия;
    задаток;
    обеспечительный платеж;
    залог.
    При оценке …

Источник: //www.audit-it.ru/terms/agreements/zadatok.html

Невыполнение договорных обязательств и способы его предотвращения

Составляется ли договор об обязательствах по выплате оговоренной суммы в срок?

Бизнес, как правило, сопровождается заключением договоров между контрагентами — кто-то кому-то обязуется поставить товар, кто-то — проплатить за него вовремя. Когда договор не выполняется, одна из сторон обращается в суд. На конкретном примере, представленном в этой статье, мы рассматриваем возможные варианты предупреждения ситуации невыполнения договорных обязательств

Практика показывает, что сегодня предпринимателю нередко приходится сталкиваться с недобросовестным отношением другой стороны по договору к выполнению взятых на себя обязательств. Что, естественно, влечет за собой убытки.

Между тем, действующее украинское законодательство позволяет использовать юридические нормы, а также финансовые инструменты, прибегнув к помощи которых, можно предохраниться от потерь.Например, можно прибегнуть к обеспечению исполнения обязательств (Глава 16 ГК Украины).

Под способами обеспечения обязательств следует понимать дополнительные действия, которые дают возможность достигнуть исполнения условий договора. Причем независимо от того, понес ли кредитор убытки и есть ли у должника имущество, которое можно взыскать по исполнительным документам. К способам обеспечения относятся: неустойка, залог, поручительство, задаток и гарантия.

Эти способы пришли к нам из старого советского кодекса, что наложило отпечаток на их практическое использование в современных условиях. Во времена Союза невозможно было себе представить госпредприятие, которое не имело бы денег на своем банковском счету или же имущества, которым могло ответить за свои обязательства.

Поэтому взыскать неустойку с такого предприятия не составляло особых проблем. В сегодняшнем правовом поле все значительно видоизменилось. Один человек может быть учредителем десятка фирм, а у фирмы может быть имущества — компьютер и факс в арендованном офисе.

В то же время фирма может быть вообще зарегистрирована на утерянный или украденный паспорт и при этом благополучно существовать и вести предпринимательскую деятельность определенный период времени. В этих условиях использование таких видов обеспечения, как неустойка и поручительство, которые не предполагают предварительного выделения имущества, не всегда является целесообразным.

Способы, которые предполагают предварительное выделение имущества (залог и задаток), тоже не находят своего широкого использования. Так, залог в основном берется банками при осуществлении кредитных операций. Оформление залога требует специализированного подхода и запаса времени. Поэтому в сделках по купле-продаже товара залог не получил широкого распространения.

В сегодняшних реалиях в качестве предохраняющих от потерь механизмов используется аккредитив и банковская гарантия.

“Кидок” вне рамок Уголовного кодекса

Используя бреши в украинском законодательстве, мошенники “работают”, не подпадая под действие статей УК.Методы грубого рэкета “мэтры” преступного мира уже не приветствуют как раньше. Сегодня в ходу более изящные способы изымания капиталов, которые далеко не всегда вступают в противоречие с уголовным законодательством, оставаясь в рамках хозяйственных споров.

Обычно выводят под мошенническую схему человек или фирма, которым доверяют. Довольно часто — это партнеры, с которыми работают уже длительное время. Схема работает так. Знакомые лица рекомендуют некую надежную фирму (назовем ее фирмой “А”), которая реализует нужную покупателю продукцию по весьма подходящей цене.

Покупатель неоднократно встречается с представителем фирмы “А”, где с ним проводится психологическая обработка на предмет того, какая это фирма серьезная и надежная и какие большие люди за ней стоят. После этого покупатель заключает договор на поставку товара на условиях предоплаты. Деньги проплачены, но товара нет.

Занервничавший клиент начинает дергать директора фирмы-поставщика, тот ему отвечает, что все в порядке, подождите, вот-вот товар будет. Спустя некоторое время выясняется, что фирма “А” сама нужного товара не имела и поэтому заключила договор на поставку продукции с третьей фирмой (фирма “Б”). А вот третья фирма якобы их обманула.

На фирме “Б”, которая обычно находится в отдаленном регионе страны, говорят, что они перевели деньги за товар нескольким фирмам-поставщикам, но эти фирмы оказались фиктивными. Поэтому фирма “Б” утверждает, что их тоже обманули. Мошенники и не думают скрываться, наоборот, они всеми способами демонстрируют, что тоже являются пострадавшими.

Доказать их злой умысел и сговор в данной ситуации весьма сложно, поэтому вопрос решается в рамках хозяйственного спора. Между тем, обратившись в хозяйственный суд, клиент практически ничего не выигрывает, теряя только время и деньги. Если договор составлен правильно, то суд обяжет фирму-поставщика возместить убытки.

Но как? Ведь фирма “А” отвечает только размером своего уставного фонда. При этом денег на счету у нее, конечно, не окажется. Тогда фирму “А” признают банкротом, создадут ликвидационную комиссию, начнут распродавать имущество. А имущества у фирмы: стол, стул, да компьютер с факсом. Вот и весь сказ.

А то, что у этого директора фирмы “А” есть еще десяток вполне преуспевающих фирм, это суд не интересует. Пытаться надавить на мошенников — напрасный труд, все уже предусмотрено.

Как только клиент придет к ним выяснять отношения, немедленно появится защита в виде работников милиции, которой мошенник слезно расскажет, что он сам пострадал в этой сделке, а тут ему еще и угрожают расправой. Примите, пожалуйста, меры в рамках Уголовного кодекса.

Описанная схема может видоизменяться. Представленный выше механизм относится к разряду сложных и рассчитан на крупных клиентов. Кстати, иногда мошенники используют и такой вариант: предлагают вернуть сумму сделки за определенный процент (от 15 до 30).

Справка

Аккредитив (от лат. Accredo — доверяю) — по сути своей обещание банка выплатить бенефициару (продавцу) за счет своего заказчика (покупателя) определенную сумму согласно договору, если бенефициар представит в установленный срок документы, указанные в аккредитиве.

Благодаря этому продавец не зависит больше от платежеспособности покупателя и получает ликвидные средства сразу после отгрузки товара. Покупатель не платит за заказанный товар, прежде чем товар действительно не будет находиться на пути к нему. То есть банк действует как посредник между продавцом и покупателем.

Стороны составляют договор купли-продажи о поставке товара в определенный срок. Покупатель открывает в своем банке документарный аккредитив на сумму договора. С другой стороны участвует банк продавца, который подтверждает открытие аккредитива продавцу.

После своевременного предоставления необходимых (обговоренных в аккредитиве покупателем) документов, подтверждающих отгрузку и отправку товара, банк продавца проверяет их подлинность. Если таковая не вызывает сомнений, деньги переводятся на счет покупателя. Затем документы предоставляются банку покупателя, и банки производят расчеты между собой.

После этого банк покупателя списывает со счета последнего оговоренную сумму и предоставляет покупателю все документы на товар. Следует иметь в виду, что банк проверяет полноту и подлинность предоставленных продавцом документов на отгруженный товар (оговоренных в аккредитиве), а не сам товар и его качество.

Поэтому многое зависит от правильности условий поставки, описанных в аккредитиве покупателем.
Банковская гарантия — это юридически независимое дополнение к договорам купли-продажи и договорам подряда на выполнение работ или предоставление услуг.

Дав гарантию, банк обязуется выплатить определенную сумму, если его клиент не выполнит договорных обязательств. Сама по себе банковская гарантия есть свидетельство способности соответствующей стороны по договору выполнить свои обязательства. Ибо если банк берет на себя безотзывное обязательство произвести платеж, то он самым тщательным образом проверит репутацию своего клиента.

Источник: //delo.ua/ekonomika/nevypolnenie-dogovornyh-objaza-256490/

Кредитный договор и действующее законодательство

К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные в ГК РФ для договора займа, если иное не установлено §2 гл. 42 ГК.

Помимо ГК РФ, кредитные отношения регулируются банковским законодательством: Законом о ЦБР, Законом о банках и нормативными актами Банка России, определяющими порядок предоставления и возврата кредитов, порядок начисления и уплаты процентов и др.

Стороны и предмет кредитного договора

Лицо, предоставляющее денежные средства в кредит, называется кредитором, а лицо, получающее денежные средства, – заёмщиком. В качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация.

Отметим, что предметом кредитного договора могут быть только денежные средства.

Форма кредитного договора

Согласно требованиям ГК РФ, кредитный договор обязательно должен быть заключен в письменной форме.

Если не соблюдено условие о письменной форме кредитного договора, данное кредитное соглашение признаётся недействительным кредитным договором. Такой договор следует считать ничтожным.

Существенные условия кредитного договора 

К существенным условиям кредитного договора относятся:

  • Стороны кредитного договора;
  • Размер выданного кредита;
  • Цель выданного кредита;
  • Срок выданного кредита;
  • Способ обеспечения кредитных обязательств;
  • Условия выдачи кредита;
  • Условия погашения кредита;
  • Размер платы за пользование кредитом, выраженный в процентах.

Виды кредитных договоров

На практике различают следующие виды кредитных договоров:

  • Обеспеченные и необеспеченные. При заключении обеспеченного кредитного договора одновременно составляется договор об обязательствах, например, договор имущественного залога или поручительства;
  • Целевой и нецелевой. При заключении целевого кредитного соглашения в договоре четко прописывается цель кредита, на которую могут быть использованы выданные денежные средства. Нецелевые договоры не имеют такого строгого ограничения;
  • Договор о потребительском кредите. Согласно такому договору, физическое лицо получает в своё распоряжение заёмные средства, которые возможно израсходовать на удовлетворение исключительно личных потребностей;
  • Инвестиционный договор. В рамках такого кредитного соглашения денежные средства выдаются участникам инвестиционных проектов на особых условиях;
  • Договор о рефинансировании.

Права и обязанности сторон

Согласно условиям кредитного договора, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязан перечислить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, прописанных в кредитном договоре.

В соответствии с условиями кредитного договора, заёмщик обязан вернуть денежные средства в срок, предусмотренный договором, и уплатить проценты за пользование кредитом.

Заёмщик также обязан:

  • использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре;
  • своевременно представлять бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс и пр.) и другие документы, которые необходимы банку для осуществления контроля за использованием кредита;
  • обеспечить допуск представителям банка во все помещения компании для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному соглашению и соглашению о залоге;
  • обеспечивать кредитора информацией обо всех кредитах, которые были получены и планируются к получению от третьих лиц;
  • при ликвидации или реорганизации компании немедленно погасить свой долг по кредиту с полной выплатой начисленных процентов вне зависимости от установленного срока погашения кредита.

Кредитор имеет право полностью или частично отказать заёмщику в выдаче кредита при выявлении обстоятельств, свидетельствующих о том, что выданная заёмщику сумма кредита не будет возвращена в установленный кредитным договором срок.

Банк также имеет право:

  • осуществлять проверку обеспечения выданного кредита и целевого использования кредитных средств;
  • прекращать операции по выдаче новых кредитов и требовать возврата ранее выданных кредитов в случае выявления нарушений заемщиком условий кредитного соглашения, а также при выявлении случаев предоставления недостоверной бухгалтерской отчетности, систематической задержки выплаты начисленных процентов за кредит, ухудшения финансового состояния организации-заемщика;
  • с согласия или без согласия заемщика полностью или частично переуступать свои права по кредитному договору одному или нескольким банкам.

Заёмщик имеет право полностью или частично отказаться от получения кредита, поставив в известность об этом кредитора до определённого кредитным соглашением срока предоставления кредита.

Согласно статье 814 ГК РФ, в случае выявления нарушений заёмщиком обязанности целевого использования кредита кредитор имеет право также отказаться от дальнейшего предоставления кредита заёмщику по кредитному договору.

Отметим, что условие о целевом предоставлении кредита наиболее часто включается именно в кредитные договоры, а не в договоры займа. Этот факт связан с тем, что банки осуществляют контроль над денежными потоками заемщика и получением заемщиком доходов, которые являются источником погашения выданных кредитов.

Кредитная линия

Сумма кредита может выдаваться частями. Такое предоставление кредита называется открытием кредитной линии.

При открытии кредитной линии кредитор или устанавливает общую сумму, которая будет выдана заемщику в течение оговоренного срока (кредитная линия с лимитом выдачи), или предоставляет заемщику право в течение действия кредитного договора получать денежные средства при условии соблюдения постоянного лимита задолженности перед кредитором.

Установление лимита задолженности означает, что заемщик вправе получить определенную сумму денежных средств, погасить полностью или частично полученную сумму кредита и получить вновь ранее возвращенную сумму в течение срока действия кредитного договора.

То есть, заемщик при установлении лимита задолженности может по одному кредитному договору получать указанную в нем сумму многократно при соблюдении следующего условия: сумма долга заемщика перед кредитором в каждый момент времени не должна превышать определенный ему лимит.

Ответственность сторон

Отметим, что ответственность сторон по кредитному договору может быть и денежной, и имущественной.

В кредитном соглашении, например, может быть указано, что за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может остановить дальнейшую выдачу кредита, потребовать досрочного его возврата, уменьшить сумму кредита, предусмотренную к выдаче по кредитному соглашению, увеличить процентную ставку по кредиту и т.д.

Заемщик имеет право потребовать у банка возмещения убытков, которые возникли по причине непредоставления заемщику кредита или предоставления кредита в объёме, меньшем, чем установлен по кредитному соглашению.

Кредитный договор: подробности для бухгалтера

  • Правомерность заключения бюджетным учреждением кредитного договора … «О правомерности заключения бюджетным учреждением кредитного договора». В комментируемом Письме Минфина РФ … бюджетным учреждением кредитного договора. По мнению Минфина, осуществление операций по кредитным договорам не соответствует … комментируемом письме, осуществление операций по кредитным договорам не соответствует целям создания такой …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2019 … (ООО «УГМК-Холдинг») долга по кредитному договору перед АО «Газпромбанк», установленная налоговым …
  • Порядок отражения банками предоставления ипотечных каникул в налоговом учете … каникул по заключенному в банке кредитному договору (п. 1 ст. 6.1 … каникул по заключенному в банке кредитному договору (
    п. 1 ст. 6.1 … каникул и внесения изменений в кредитный договор, признание доходов на период ипотечных …
  • Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год … средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года … и внесения изменений в соответствующие кредитные договоры (договоры займа) признание доходов на …
  • Что изменится в налоге на прибыль с 01.01.2020? … договором Российской Федерации,
    ».
    Проценты по кредитному договору, заключенному специализированным застройщиком с уполномоченным … расходов) в виде процентов по кредитному договору, заключенному специализированным застройщиком с уполномоченным …
  • Представитель по доверенности – привлечение к субсидиарной ответственности … осуществила должным образом оценку заемщиков. Кредитные договоры были подписаны.
    Одобрение сделок … кредитном комитете, после чего подписывались кредитные договоры: как единоличным исполнительным органом ( … всех лиц, которыми были подписаны кредитные договоры: как Председателя Правления кредитной … реализовавших свои полномочия по подписанию кредитных договоров, отказав в привлечении к субсидиарной … осуществляла формальный анализ заемщиков, подписывая кредитные договоры с компаниями, не являющимися …
  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки … -И):
    для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн. рублей;
    для экспортных … заключения последних изменений.
    Контракт или кредитный договор должны быть поставлены на учет … , поставить на учет контракт или кредитный договор можно и на основе проекта … должен поставить на учет контракт (кредитный договор) не позднее следующего рабочего дня … по экспортному, импортному контракту или кредитному договору на 01.03.2018 в …
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России … целью компенсации расходов последней по кредитному договору с иностранным банком необходимо определить … доходов в виде процентов по кредитному договору производится, пока существуют взаимные обязательства … по которым в соответствии с кредитным договором не наступил, отсутствуют.
    Письмо от … момента приобретения права требования по кредитному договору.
    Письмо от 20 сентября 2017 … При переуступке прав требований по кредитному договору, предусматривающему передачу денежных средств частями …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за май 2017 года … по которым в соответствии с кредитным договором не наступил, отсутствуют.
    Письмо от … если право требования долга по кредитному договору будет уступлено в порядке цессии … права требования к должнику по кредитному договору третьему лицу в порядке цессии …
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … денежной форме перед кредитором по кредитному договору НДС не исчисляется. В случае … исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору путем передачи кредитору недвижимого имущества … -гарантийные услуги включаются в условия кредитного договора в соответствии со статьей 819 …
  • К каким расходам придирчивы налоговики (2 часть)? … .
    Например, в споре, когда по кредитному договору организацией были привлечены денежные средства … расходы в виде процентов по кредитному договору и договору займа являются экономически … в виде процентов, уплаченных по кредитным договорам с банком. Причина непринятия расходов … – у заемщика (по кредитному договору с банком) отсутствует деловая цель …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за декабрь 2017 года … (переуступке) денежного требования, вытекающего из кредитного договора, в том числе признанного судом … в результате признания судом недействительным кредитного договора, по которому этому заемщику предоставлялись … изменяет размера обязательства должника по кредитному договору перед банком (в части, оставшейся …
  • Беспроцентный займ участнику общества невыгоден … момент выдачи займа действовали два кредитных договора (ставки 10,75% и 9 … договора займа.
    2. Суд проанализировал кредитные договоры компании, цель их заключения, размеры … заключены для осуществления основной деятельности (кредитные договоры) и для получения прибыли (договор … аналогичных договоров.
    2. При наличии кредитных договоров и договора процентного займа, предоставление …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2019 … требования по уплате задолженности по кредитному договору, экономической выгоды, которую можно оценить … /45295
    В случае внесения в кредитный договор изменений, отменяющих уплату процентов за …

Источник: //www.audit-it.ru/terms/agreements/kreditnyy_dogovor.html

Договор поставки (ч. 1). Налоги и бухгалтерский учет, № 50, Июнь, 2017

Составляется ли договор об обязательствах по выплате оговоренной суммы в срок?

Большинство хозсубъектов в своей деятельности рано или поздно могут столкнуться с одной из самых распространенных правовых конструкций — договором поставки. О юридических аспектах, а также о бухгалтерском и налоговом учете операций по таким договорам мы и поговорим в этом разделе спецвыпуска. Прежде всего остановимся на правовых вопросах.

1.1. Правовые нюансы

Не важно, будете вы покупателем или поставщиком. Выступая в любой роли, полезно знать, что такое договор поставки и на какие нюансы необходимо обратить внимание, работая с подобными соглашениями.

А начнем мы традиционно — с определения.

Что такое поставка

Как и в большинстве случаев регулирования типично «предпринимательских» договоров, поставка подпадает под влияние как ГКУ, так и ХКУ. При этом ХКУ выступает здесь «первой скрипкой».

Однако к договору поставки будут применяться еще и общие положения о купле-продаже из ГКУ, если иное не установлено договором, законом или не следует из характера отношений сторон ( ч. 2 ст. 712 ГКУ). Подобное положение содержится и в ч. 6 ст. 265 ХКУ. Причина в том, что поставка является разновидностью договора купли-продажи.

Стоит сказать, что оба Кодекса дают свое определение термина «договор поставки». Но они только дополняют друг друга (см. табл. 1.1 на с. 4).

Таблица 1.1. Определение договора поставки

Ч. 1 ст. 712 ГКУ Ч. 1 и 3 ст. 265 ХКУ
По договору поставки продавец (поставщик), осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в установленный срок (сроки) товар в собственность покупателя для использования его в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным использованием, а покупатель обязуется принять товар и уплатить за него определенную денежную суммуПо договору поставки одна сторона — поставщик обязуется передать (поставить) в оговоренные сроки (срок) второй стороне — покупателю товар (товары), а покупатель обязуется принять указанный товар (товары) и уплатить за него определенную денежную сумму.Сторонами договора поставки могут быть субъекты хозяйствования, указанные в пп. 1 и 2 ч. 2 ст. 55 ХКУ

Эти определения позволяют нам сформулировать отличительные черты поставки от других договоров.

1. Как поставщик, так и покупатель по договору должны быть хозсубъектами.

А это значит: если обыкновенное физлицо (не являясь ФЛП или представителем юрлица) продает что-то кому-либо, то о договоре поставки речи идти не может.

То же самое можно сказать и о ситуации, когда хозсубъект (ФЛП или юрлицо) продает что-то физлицу, которое не является ФЛП или представителем юрлица.

Напомним, что в соответствии с ч. 2 ст. 55 ХКУ субъекты хозяйствования — это:

а) хозяйственные организации — юрлица, созданные в соответствии с ГКУ, государственные, коммунальные и другие предприятия, созданные в соответствии с ХКУ, а также иные юридические лица, которые осуществляют хоздеятельность и зарегистрированы в установленном законом порядке;

б) граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, которые осуществляют хоздеятельность и зарегистрированы в соответствии с законом как предприниматели (ФЛП).

2. Покупатель приобретает товар для использования его в предпринимательской деятельности или в других целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным использованием.

Так, по договору поставки для предпринимательской деятельности могут приобретаться сырье, материалы, комплектующие для производства продукции либо готовая продукция и товары для их дальнейшей перепродажи.

Под другими целями, не связанными с личным, семейным или домашним использованием, можно понимать применение товара для обеспечения деятельности покупателя (приобретение офисной техники и мебели, служебного автомобиля и т. п.).

3. За принятый товар покупатель обязуется уплатить определенную денежную сумму. Именно этот признак отличает поставку от договоров дарения и мены (бартера)*.

Итак, с определением разобрались. Время переходить к существенным условиям договора.

Существенные условия договора

По общему правилу согласно ч. 3 ст. 180 ХКУ при заключении хозяйственного договора стороны обязаны в любом случае согласовать предмет, цену и срок действия договора.

Что же следует учесть при формулировании существенных условий договора поставки?

Предмет. В соответствии с ч. 1 ст.

266 ХКУ предметом поставки являются определенные родовыми признаками продукция, изделия с наименованием, указанным в стандартах, технических условиях, документации к образцам (эталонам), прейскурантах или товароведческих справочниках. Предметом поставки также могут быть продукция и изделия, определенные индивидуальными признаками.

Кроме того, не стоит забывать, что условия о предмете в хозяйственном договоре должны определять наименование (номенклатуру, ассортимент) и количество продукции (работ, услуг), а также требования к их качеству ( ч. 4 ст. 180 ХКУ).

Законодатель сразу предлагает один из вариантов отражения в договоре таких данных о товаре. В частности, согласно ч. 2 ст.

266 ХКУ общее количество товаров, которые подлежат поставке, их долевое соотношение (ассортимент, сортамент, номенклатура) по сортам, группам, подгруппам, видам, маркам, типам, размерам определяются спецификацией по соглашению сторон, если иное не предусмотрено законом.

Спецификация — это документ, который прилагается к договору поставки и является его неотъемлемой частью. В ней указывают данные, характеризующие предмет договора (включая наименование частей, узлов и деталей какого-либо изделия, их количество, материал, массу и т. д.), ассортимент (номенклатуру) товара, его цену, сроки поставки и другие условия.

Источник: //i.factor.ua/journals/nibu/2017/june/issue-50/article-28354.html

Преддоговорнaя информация MoneyZen

Составляется ли договор об обязательствах по выплате оговоренной суммы в срок?

Принцип ответственного кредитования обязывает сообщить всю необходимую преддоговорную информацию заемщику для принятия осознанного решения. В онлайн-среде MoneyZen размещена информация, которую также обязан разъяснить консультант, о существенных условиях и сопутствующих обязательствах в случае взятия кредита.

Решение о взятии кредита принимает сам ходатайствующий о кредите, который на основе представленной ему информации оценивает, насколько подходит ему кредитный продукт и его условия и как он отвечает его интересам и финансовому положению, а также отвечает за последствия, связанные с заключением кредитного договора.

Взятие кредита это финансовое обязательство, которое необходимо тщательно продумать. Перед принятием решения важно учитывать, что кредит нужно возвратить вместе с процентами.

Обязательно выясни, является ли кредит единственным решением, или имеются иные альтернативы. Выбери лучшее решение! Помни, что кредиты бывают разные.

С помощью нашего обслуживающего персонала ты сможешь найти наиболее подходящее для себя решение. Не бойся проконсультироваться со специалистом!

Заемщик подтверждает, что ознакомился с условиями кредитного договора, осведомлен о возможных последствиях заключения кредитного договора, исходящих из договора пользования, и должен предварительно ознакомиться с приложенной информацией. В случае вопросов консультант готов дать разъяснения и дополнительную информацию. С вопросами просим обращаться по указанным на домашней странице MoneyZen контактам в службу поддержки клиента.

При ознакомлении с кредитным договором важно обратить внимание на следующее:

  • Ознакомься сусловиями пользованияпорталом MoneyZen, спрейскурантоми с преддоговорной информацией.
  • Ознакомься с условиями кредита (сумма, валюта, плата за договор, период, процентная ставка, ставка кредитной затратности, прейскурант)
  • Срок выплаты кредитаСуммой кредита можно пользоваться сразу после заключения кредитного договора. Стоимость выплаты денег на банковский счет согласно прейскуранту.
  • Процент и условия расчета.За пользование деньгами будешь платить проценты согласно процентной ставке, указанной в договоре (ставка указывается в процентах на годовой основе ). Процент рассчитывается с момента, когда кредит выплачивается, на основании 30 дней в месяце и 360 дней в году.
  • Право отступления от договора.Если ты заключил договор, у тебя есть право отступить от него в течение 14 дней. Для этого в онлайн-среде имеется соответствующее решение. В течение 30 дней с момента отступления нужно вернуть сумму кредита вместе с процентами, которые накопились к моменту возврата. Если кредит останется невозвращенным, то считаем, что от договора не отступали.
  • Срок исполнения договорных обязательств.Сроки и суммы возвратных платежей по кредиту указаны в кредитном договоре (график платежей). Сумма платежа должна поступить на расчетный счет MoneyZen в день платежа согласно графику платежей, а к сроку договора весь кредит должен быть возвращен. При наличии графика платежей в кредитном договоре возвратные платежи производятся строго по графику.
  • Условия возврата кредита, в том числе срок и частота возвратных платежей, размер процентных и основных платежей.Ежемесячно MoneyZen-у возвращаются равные платежи (аннуитетный график). Аннуитетный платеж включает в себя сумму основной части кредита, проценты и административную плату. В случае аннуитетного графика, в ранние периоды с момента вступления договора в силу суммы основной части кредита меньше и суммы процентных платежей больше, в более поздний период договора долевое соотношение основной части кредита и процентов меняется наоборот.
  • Условия преждевременного возврата кредита, срок и расходы.Преждевременно вернуть кредит возможно в любой момент, MoneyZen имеет право взимать платы за досрочное прекращение договора согласно прейскуранту.
  • Оговоренные особенные условия содержатся в кредитном договоре как особенные условия.
  • Возможные последствия для заемщика в случае нарушения договора и связанные с этим расходы.В случае нарушения договорных обязательств со стороны заемщика, MoneyZen вправе требовать уплаты пени, стоимости писем за напоминания согласно прейскуранту, и штрафа. Ставка пени приведена в кредитном договоре; стоимость писем за напоминания, включая письмо за опубликование задолженности в Krediidiinfo, а также размер штрафа за нарушение договора, указаны в прейскуранте на домашней странице MoneyZen. В случае возникновения задолженности MoneyZen отправляет заемщику сообщения о задолженности. В случае более длительной задолженности (более 90 дней) MoneyZen может отправлять сообщение о задолженности через регистратора Krediidiinfo.
  • Право MoneyZen на досрочное расторжение договора и последствия этого.В случае если заемщик задержвает с оплатой трех и более подряд платежей, или если заемщик нарушил другие условия договора, которые являются основанием для расторжения (например, предоставление неверных данных, основания вытекающие из общих условий), MoneyZen имеет право досрочно расторгнуть договор и требовать возврата кредита в полном объеме с другими подлежащими оплате платежами. В случае, если заемщик не возвращает кредит, MoneyZen может требовать возврата кредита у поручителя, если кредит обеспечен договором поручительства.
  • Обеспечение.Предварительным условием для выплаты суммы кредита может быть наличие обеспечения. Вид обеспечения и лимит (сумма ответственности) указаны в соответствующем договоре об обеспечении.MoneyZen вправе требовать дополнительное обеспечение, если платежеспособность заемщика существенно уменьшилась или увеличились денежные обязательства. В случае отказа предоставить дополнительное обеспечение, MoneyZen имеет право расторгнуть договор досрочно и требовать возврата кредита.
  • Разовые расходы, связанные с заключением кредитного договора.
    • 13.1. Плата за заключение договора, которая содержит плату за договор, взнос в фонд ZenFund и плату за составление кредитного рейтинга.
    • 13.2.Плата за изменение условий кредита согласно прейскуранту.
  • Наличие пользовательского аккаунта и обязательство иметь доходы.В момент заключения кредитного договора у пользователя должен иметься пользовательский аккаунт, на который будут переводиться денежные средства согласно кредитному договору и откуда MoneyZen будет снимать платежи по кредиту. При заключении кредитного договора заемщик обязуется обеспечить наличие денежных средств на своем пользовательском счете для исполнения договорных обязательств.
  • Риски снижения платежеспособности заемщикаЗаемщик обязан считаться с тем обстоятельством, что в период действия договора его платежеспособность может сократиться и тогда возникнут трудности с платежами, это возможно при следующих обстоятельствах:
    • Общий экономический фон в стране
    • Снижение заработной платы или потеря других доходов заемщика
    • Увеличение расходов заемщика (например, увеличение числа иждивенцев)
    • Взятие других финансовых обязательств заемщиком
    • Сокрытие соискателем займа своего истинного финансового состояния в момент ходатайства о кредите.
  • График платежей.Приведенный в кредитном договоре график платежей является основанием для исполнения обязательств (оплаты основной части кредита, процентов и административной платы).
  • Изменение общих условий.MoneyZen может изменить общие условия в одностороннем порядке, если изменяются правовые нормы и требуется привести заключенные договоры в соответствие с ними. Об изменении общих условий MoneyZen обязан сообщить за 30 дней. Ознакомиться с измененными условиями сможете на домашней странице портала. Заемщик может не соглашаться с изменением договора и отказаться от договора в определенный срок. Если в указанный срок заемщик не расторгает договор, то считается что заемщик согласился с изменениями.
  • Споры и разногласиямежду пользователями и MoneyZen разрешаются путем договоренностей. Если стороны не приходят к согласию, то споры решает мировой орган (например, комиссия жалоб потребителей или суд). В случае, если пользователь и MoneyZen не могут договориться о том, как исполнять обязательства, MoneyZen обращается в суд. В таком случае к общим требованиям по кредитному договору добавляются судебные издержки. В случае, если для исполнения обязательств потребуется обратиться к судебному исполнителю, добавляются соответственно расходы за услуги судебного исполнителя, которые зависят от суммы требований и которые оплачивает заемщик.С порядком представления жалоб можно ознакомиться на страницеПользовательское соглашение

Источник: //moneyzen.eu/ru/pre-contract

Законовед
Добавить комментарий