Налоги ИП на УСН (без работников) + ЕНВД (ЕНВД с работниками)

Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы — Эльба

Налоги ИП на УСН (без работников) + ЕНВД (ЕНВД с работниками)

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

  • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  • Больничные сотруднику за первые три дня;
  • ​Взносы на ДМС сотрудников.

Проверяйте даты платежей

Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

  • На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
  • На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.

Соблюдайте ограничения

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Пример про ИП на УСН без сотрудников

Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)

Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.

Пример про ИП на УСН с сотрудниками

С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам. 

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с ЕНВД или патентом».

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника,  и со следующего квартала после его увольнения.

Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

1 квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

2 квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей.

Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину.

Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Полезно запомнить

  1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
  2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
  3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
  4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог.

    Тогда вы сможете его уменьшить.

Статья актуальна на 12.04.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/263

Какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году без работников и с работниками: таблица

Налоги ИП на УСН (без работников) + ЕНВД (ЕНВД с работниками)

Какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году, зависит от того, есть у него работники или нет. Предприниматели с персоналом платят больше, так как им помимо отчислений за себя надо перечислять в бюджет налоги и взносы с вознаграждений. Всю информацию о налогах, а также отчетности при упрощенном режиме налогообложения смотрите в таблице.

Все изменения законодательства для предпринимателя с 1 января 2020 года в одной таблице >>>

Налоги ИП на УСН без работников в 2020 году

Предприниматели на упрощенке в течение года платят авансы, а в конце года рассчитывают и отправляют в бюджет единый налог по УСН. Спецрежим дает освобождение от налога на прибыль, НЛС и НДФЛ. Правда есть исключения из правил. О них подробно смотрите в рекомендации Системы Главбух.

Авансовые платежи по единому налогу ИП платят не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом – квартал, полугодие и девять месяцев.

Если говорить точно, то авансы надо отправить в бюджет не позднее 27 апреля из-за переноса с выходного, 27 июля из-за переноса с выходного и 26 октября 2020 года из-за переноса с выходного .

Налог по итогам года платят не позднее 30 апреля следующего года.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Помимо упрощенного налога ИП платят еще и взносы за себя, а также налоги на имущество, землю, транспорт. Всю информацию о налогах, а также отчетности при упрощенном режиме налогообложения смотрите в таблице.

Состав отчетности зависит от режима налогообложения – общий, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН иот того, нанимает ли ИП сотрудников. Если ИП не встал на учет ни по одному из спецрежимов, он должен отчитываться по общей системе налогообложения. Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю >>>

Какие налоги платят ИП на УСН в 2020 году без работников

Налог или взносКакие ИП обязаны платитьКак считать налогСроки уплатыСроки сдачи отчетности
Налог при УСНВсе ИП, которые перешли на упрощенкуИП вправе выбирать объект налогообложения. При объекте «доходы» налог считают с суммы полученного дохода. Базовая ставка – 6%. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.При объекте «доходы минус расходы» налог начисляют с разницы между доходами и расходами. Базовая ставка – 15%.Авансовые платежи нужно перечислять не позднее:
  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Налог по итогам года ИП перечисляют не позднее 30 апреля следующего года

Декларацию по УСН нужно подавать в ИФНС один раз в год не позднее 30 апреля
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхованиеВсе ИПФиксированные платежи платят все ИП. В 2020 году необходимо перечислить:32 448 руб. пенсионных взносов;8 426 руб. – медицинских взносов.Кроме того, ИП обязаны платить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.Фиксированные платежи ИП обязаны перечислить не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительные пенсионные взносы – не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по взносам ИП не сдает
ЕНВДИП, которые совмещают УСН и ЕНВДИсходя из установленной в НК базовой доходности для выбранного вида деятельности, физических показателей и коэффициентов К1 и К2.Базовая ставка – 15%.ЕНВД к уплате можно уменьшить на перечисленные страховые взносыЕжеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталомДекларацию по ЕНВД нужно сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Транспортный налогИП, которые имеют в собственности транспортные средства, облагаемые налогомСумма налога определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства. Однако самим считать налог не нужно.ИП уплачивают транспортный налог на основании уведомления, которое направляет ИФНСЕжегодно не позднее 1 декабря следующего годаИП не отчитываются по транспортному налогу
Земельный налогИП, которые имеют в собственности земельные участкиСумму налога определяют исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Налоговики сами считают налог, сумму фиксируют в уведомлении, на основании которого ИП перечисляет средства в бюджетЕжегодно не позднее 1 декабря следующего годаИП не отчитываются по земельному налогу
Налог на имущество физлицИП, которые имеют в собственности недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.Налог считают с кадастровой стоимости объектов. Сумму определяет налоговая и присылает ИП уведомление об уплатеЕжегодно не позднее 1 декабря следующего годаИП не отчитываются по налогу на имущество

Налоги ИП на УСН с работниками в 2020 году

Помимо налогов, которые мы перечислили выше. Предприниматели с персоналом платят с их зарплаты НДФЛ и взносы.

Чтобы принять решение, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, определите:

  • является ли ваша организация налоговым агентом по данному виду выплат;
  • какой статус имеет получатель дохода: резидент или нерезидент, а также источник полученного им дохода;
  • включен ли данный вид выплат в объект налогообложения.

Объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России (п. 1 ст. 209 НК). Объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (п. 1 ст. 209 НК).

Страховые взносы считайте по каждому сотруднику нарастающим итогом с начала года. Для этого сумму выплат работнику умножают на действующий тариф взносов. Ежемесячно в течение года считают суммы страховых взносов на пенсионное, социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и медицинское страхование.

ИП на УСН могут уменьшать налог к уплате на налоговые вычеты. Но порядок зависит от того, есть ли у предпринимателя работники или нет. К примеру, уменьшить налог при УСН «доходы» можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, если у ИП нет сотрудников. Для тех, кто нанимал персонал, действуют другие правила. Все различия в налоговых вычетах >>>

Какие налоги и взносы платят ИП на УСН в 2020 году с работниками

Налог или взносКакие ИП обязаны платитьКак считать налогСроки уплатыСроки сдачи отчетности
Налог при УСНВсе ИП, которые перешли на упрощенкуИП вправе выбирать объект налогообложения. При объекте «доходы» налог считают с суммы полученного дохода. Базовая ставка – 6%. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.При объекте «доходы минус расходы» налог начисляют с разницы между доходами и расходами. Базовая ставка – 15%.Авансовые платежи нужно перечислять не позднее:
  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Налог по итогам года ИП перечисляют не позднее 30 апреля следующего года

Декларацию по УСН нужно подавать в ИФНС один раз в год не позднее 30 апреля
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхованиеВсе ИПФиксированные платежи платят все ИП. В 2020 году необходимо перечислить:32 448 руб. пенсионных взносов;8 426 руб. – медицинских взносов.Кроме того, ИП обязаны платить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.Фиксированные платежи ИП обязаны перечислить не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительные пенсионные взносы – не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по взносам ИП не сдает
Страховые взносы на обязательное:пенсионное;медицинское;социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнстваИП, которые имеют наемных работниковСтраховые взносы начисляются ежемесячно с выплат физлицам.Ставки взносов:пенсионные – 22% для выплат в пределах базы и 10% для выплат сверх базы;медицинские взносы – 5,1%;социальные взносы для выплат в пределах базы – 2,9%Ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.Расчет по страховым взносам представляйте ежеквартально в ИФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом.
Форму СЗВ-М представляйте ежемесячно в ПФР не позднее 15 числа следующего месяца
Форму СЗВ-СТАЖ представляйте ежегодно в ПФР не позднее 1 марта следующего года.
Страховые взносы на социальное страхование на случай травматизма и профзаболеванийИП, которые имеют наемных работниковСтраховые взносы начисляются ежемесячно с выплат физлицам.Ставку определяет ФСС исходя из вида деятельности и класса профессионального риска ИПЕжемесячно не позднее 15 числа следующего месяцаФорму 4-ФСС представляйте ежеквартально в ФСС не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным периодом, если подаете отчет на бумаге. Для электронной 4-ФСС крайний срок – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом
НДФЛИП, которые выплачивают доходы физлицамНачислять  и удерживать НДФЛ необходимо со всех облагаемых доходов физлицНДФЛ с отпускных и больничных перечисляйте до конца месяца. НДФЛ с прочих доходов – не позднее следующего дня после того, как вы налогФорму 6-НДФЛ представляйте в ИФНС ежеквартально. Сроки сдачи – не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта.Справки 2-НДФЛ представляйте в ИФНС ежегодно не позднее 1 марта следующего года.
ЕНВДИП, которые совмещают УСН и ЕНВДИсходя из установленной в НК базовой доходности для выбранного вида деятельности, физических показателей и коэффициентов К1 и К2.Базовая ставка – 15%.ЕНВД к уплате можно уменьшить на перечисленные страховые взносыЕжеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталомДекларацию по ЕНВД нужно сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Транспортный налогИП, которые имеют в собственности транспортные средства, облагаемые налогомСумма налога определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства. Однако самим считать налог не нужно.ИП уплачивают транспортный налог на основании уведомления, которое направляет ИФНСЕжегодно не позднее 1 декабря следующего годаИП не отчитываются по транспортному налогу
Земельный налогИП, которые имеют в собственности земельные участкиСумму налога определяют исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Налоговики сами считают налог, сумму фиксируют в уведомлении, на основании которого ИП перечисляет средства в бюджетЕжегодно не позднее 1 декабря следующего годаИП не отчитываются по земельному налогу
Налог на имущество физлицИП, которые имеют в собственности недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.Налог считают с кадастровой стоимости объектов. Сумму определяет налоговая и присылает ИП уведомление об уплатеЕжегодно не позднее 1 декабря следующего годаИП не отчитываются по налогу на имущество

Дорогой коллега, 90 дней подписки на «Главбух» в подарок!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/99011-kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-v-2020-godu

Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

Налоги ИП на УСН (без работников) + ЕНВД (ЕНВД с работниками)

Упрощенная система налогообложения – один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в РФ на сегодняшний день. Он избавляет от необходимости уплачивать ряд налогов и ориентирована в первую очередь на малый бизнес (оказание бытовых услуг населению, торговля, общепит и пр.), как ИП, так и ООО.

Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели.

Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога. А сколько вы понесли расходов и на что – только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна.

Рассчитать налоги УСН и сдать отчетность онлайн

В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.

Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, – Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др.

В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:

  • в штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
  • доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
  • у организации не должно быть филиалов и представительств.

Запрет на использование УСН. Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации.

УСН и ЕНВД. УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации.

Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.

  • Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.
  • Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.

Скачать бланк декларации УСН

Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР – документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

Скачать образец КУДиР

Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии – своей и сотрудников, если они имеются, – а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы.

Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками – не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ.

Рассчитать налоги УСН и сдать отчетность онлайн

Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.

В 2019 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 29 354 руб., на медицинское страхование – 6 884 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование.

Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).

Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2019 году в налоговую не сдают.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год – только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.

Скачать форму 1-ИП

Работодатель – это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании.

Рассчитать и оплатить взносы за сотрудников онлайн

Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников – каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.

Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):

  • 2-НДФЛ на каждого работника, до 1 апреля.
  • 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
  • Сведения о среднесписочной численности, 20 января по итогам прошедшего года.
  • Расчет по страховым взносам, 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.

Скачать бланк 2-НДФЛ Скачать бланк 6-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам

  • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
  • СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.

Скачать бланк СЗВ-М Скачать форму СЗВ-стаж Скачать форму ОДВ-1 Скачать форму 4-ФСС

Отчеты по НДФЛ, сумме страховых взносов в пенсионный фонд и налоговую службу можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному – отправлять отчетность в ПФР в электронном виде.

А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только в случае, если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима «Доходы 6 %» и отчетность будет уже не та.

Получить бесплатный доступ к сервису

Вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить его в инстанции из «Личного кабинета». Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить. Все это есть в системе. Она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или взносов.

Если у вас есть вопросы, касающиеся работы сервиса, позвоните нам или отправьте письмо на адрес электронной почты. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, чтобы наши специалисты сами с вами связались.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/otchetnost-i-nalogi-ip-usn-6-protsentov

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников, с работниками (таблица)

Налоги ИП на УСН (без работников) + ЕНВД (ЕНВД с работниками)

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году, зависит от того, есть у него работники или нет. Коммерсанты с персоналом платят больше. Мы подготовили таблицы для всех ИП – с персоналом и без работников.

Предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, в течение года перечисляют в бюджет авансовые платежи, а по итогам года – сам единый налог по УСН. Уплата «упрощенного» налога освобождает коммерсанта от НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС. Но есть ряд исключений.

Авансовые платежи по единому налогу ИП платят не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Налог по итогам года следует перечислять в бюджет не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Как грамотно оформить платежные поручения, смотрите в другой рекомендации.

Помимо налога по УСН предприниматели оплачивают личные страховые взносы, а также налоги на имущество, землю, транспорт. Всю информацию о налогах, а также отчетности при упрощенном режиме налогообложения смотрите в таблице.

Какие налоги платят ИП на УСН в 2019 году без работников

Налог или взнос

Какие ИП обязаны платить

Как считать налог

Сроки уплаты

Сроки сдачи отчетности

Налог при УСН

Все ИП, которые перешли на упрощенку.

Требования к предпринимателям на УСН смотрите здесь

С доходов или с разницы между доходами или расходами.

ИП вправе выбирать объект налогообложения. При объекте «доходы» налог считается с суммы полученного дохода. Базовая ставка – 6%. Налог разрешается уменьшить на уплаченные страховые взносы.

При объекте «доходы минус расходы» налог начисляется с разницы между доходами и расходами.

Базовая ставка – 15%.

Изменение объекта налогообложения возможно с начала года. Базовые ставки вправе снижать региональные власти

Авансовые платежи нужно перечислять не позднее:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Налог по итогам года ИП перечисляют не позднее 30 апреля следующего года

Декларацию по УСН нужно подавать в ИФНС один раз в год не позднее 30 апреля

Когда будете заполнять декларацию, сверьте ее с книгой учета доходов и расходов. Ошибки могут привести к недоплате налога. Смотрите в статье, какие сведения должны совпадать в книге и декларации

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Все ИП

Еще по теме: Предпринимателям не разрешили уменьшать свои взносы на чужие

Фиксированные платежи платят все ИП. В 2019 году необходимо перечислить:

  • 29 354 руб. пенсионных взносов;
  • 6884 руб. – медицинских взносов.

Кроме того, ИП обязаны платить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Фиксированные платежи ИП обязаны перечислить не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительные пенсионные взносы – не позднее 1 июля следующего года. Как фиксированные взносы ИП влияют на налоги >>

Отчетность по взносам ИП не сдается

ЕНВД

ИП, которые совмещают УСН и ЕНВД.

Как распределить расходы при совмещении упрощенки и ЕНВД, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина

Исходя из установленной в НК РФ базовой доходности для вашего вида деятельности, физических показателей и утвержденных коэффициентов К1 и К2.

Базовая ставка – 15%.

ЕНВД к уплате можно уменьшить на перечисленные страховые взносы

Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Транспортный налог

ИП, которые имеют в собственности транспортные средства, облагаемые налогом.

Ставки транспортного налога по регионам смотрите в таблице

Сумма налога определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства. Однако самим считать налог не нужно.

ИП уплачивают транспортный налог на основании уведомления, которое направляет ИФНС

Ежегодно не позднее 1 декабря следующего года

ИП не отчитываются по транспортному налогу

Земельный налог

ИП, которые имеют в собственности земельные участки

Сумма налога определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Однако ИП не считают сами земельный налог. Все физлица платят земельный налог на основании уведомления из ИФНС

Ежегодно не позднее 1 декабря следующего года

ИП не отчитываются по земельному налогу

Налог на имущество физлиц

ИП, которые имеют в собственности недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости. Смотрите пять критериев, чтобы отличить движимые объекты от недвижимости без споров с ФНС

Налог считается с кадастровой стоимости объектов. Сумму определяет налоговая инспекция и присылает ИП уведомление об уплате

Ежегодно не позднее 1 декабря следующего года

ИП не отчитываются по налогу на имущество

Налоги ИП на УСН с работниками в 2019 году

Коммерсанты с работниками платят налоги с доходов и отчитываются по ним в те же сроки, что и ИП-одиночки. Также они платят личные страховые взносы, а также налоги на имущество, землю и транспорт.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Если предприниматель заключил с физлицом трудовой или гражданско-правовой договор, с доходов работника ИП должен удержать НДФЛ. Точные сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида дохода и образцы платежек смотрите в специальной памятке.

Помимо НДФЛ с доходов работников надо платить страховые взносы. Совокупный тариф взносов равен 30%, из них 22% – пенсионные взносы, 5,1% – медицинские взносы, 2,9% – социальные взносы на случай болезни и материнства.

Кроме того, с выплат штатным сотрудникам предприниматель начисляет взносы на травматизм. Тариф зависит от класса риска деятельности ИП. Минимальный тариф — 0,2 процента, а максимальный — 8,5 процента. Узнайте подробности о том, как установить тариф взносов и получить скидку к нему >>

С выплат сотрудникам, которые трудятся по договору ГПХ, коммерсант на УСН платит пенсионные и медицинские взносы. Тариф — 22% и 5,1% соответственно. Взносы на травматизм надо платить, только если стороны это предусмотрели в договоре. Социальные взносы на случай болезни и материнства с выплат внештатникам рассчитывать не нужно.

Если не заплатить взносы в срок, инспекторы выпишут штраф на 20% от недоимки. Проверьте заранее, со всех ли вознаграждений гражданам вы платите взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Какие налоги и взносы платят ИП на УСН в 2019 году с работниками

Налог или взнос

Какие ИП обязаны платить

Как считать налог

Сроки уплаты

Сроки сдачи отчетности

Налог при УСН

Все ИП, которые перешли на упрощенку

С доходов или с разницы между доходами или расходами.

ИП вправе выбирать объект налогообложения. При объекте «доходы» налог считается с суммы полученного дохода. Базовая ставка – 6%. Налог разрешается уменьшить на уплаченные страховые взносы, которые платит ИП за себя и с выплат работникам. Также налог можно снизить на выданные больничные пособия. Однако сумму налога нельзя уменьшить больше чем на 50%.

При объекте «доходы минус расходы» налог начисляется с разницы между доходами и расходами.

Базовая ставка – 15%.

Изменение объекта налогообложения возможно с начала года. Базовые ставки вправе снижать региональные власти

Авансовые платежи нужно перечислять не позднее:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Налог по итогам года ИП перечисляют не позднее 30 апреля следующего года

Декларацию по УСН нужно подавать в ИФНС один раз в год не позднее 30 апреля

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с доходов ИП

Все ИП

Фиксированные платежи платят все ИП. В 2019 году необходимо перечислить:

  • 29 354 руб. пенсионных взносов;
  • 6884 руб. – медицинских взносов.

Кроме того, ИП обязаны платить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Фиксированные платежи ИП обязаны перечислить не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительные пенсионные взносы – не позднее 1 июля следующего года

Отчетность по взносам ИП не сдается

Страховые взносы на обязательное:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

ИП, которые имеют наемных работников

Страховые взносы начисляются ежемесячно с выплат физлицам.

Ставки взносов:

  • пенсионные – 22% для выплат в пределах базы и 10% для выплат сверх базы;
  • медицинские взносы – 5,1%;
  • социальные взносы для выплат в пределах базы – 2,9%

Ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Куда и как перечислять страховые взносы, читайте в другой статье

Расчет по страховым взносам представляйте ежеквартально в ИФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом.

Какие выплаты включать в расчет по взносам >>

Форму СЗВ-М представляйте ежемесячно в ПФР не позднее 15 числа следующего месяца/

Когда сдавать отчет и как его заполнить, а также чем опасны ошибки в отчете, рассказала Ольга Прыгова, заместитель управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области

Форму СЗВ-СТАЖ представляйте ежегодно в ПФР не позднее 1 марта следующего года.

Пенсионный фонд переделал форму СЗВ-СТАЖ. Новые образцы найдете здесь

Страховые взносы на социальное страхование на случай травматизма и профзаболеваний

ИП, которые имеют наемных работников

Страховые взносы начисляются ежемесячно с выплат физлицам.

Ставку определяет ФСС исходя из вида деятельности и класса профессионального риска ИП

Ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца

Форму 4-ФСС представляйте ежеквартально в ФСС не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным периодом, если подаете отчет на бумаге. Для электронной 4-ФСС крайний срок – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом

НДФЛ

ИП, которые выплачивают доходы физлицам

Начислять  и удерживать НДФЛ необходимо со всех облагаемых доходов физлиц

НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных пособий перечисляйте до конца месяца. НДФЛ с прочих доходов – не позднее следующего дня после того, как вы удержали налог

Форму 6-НДФЛ представляйте в ИФНС ежеквартально. Сроки сдачи – не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля.

Что быстро и правильно оформить расчет, посмотрите 100 примеров заполнения

Справки 2-НДФЛ представляйте в ИФНС ежегодно не позднее 1 апреля следующего года.

ЕНВД

ИП, которые совмещают УСН и ЕНВД

Исходя из установленной в НК РФ базовой доходности для вашего вида деятельности, физических показателей и утвержденных коэффициентов К1 и К2.

Базовая ставка – 15%.

ЕНВД к уплате можно уменьшить на перечисленные страховые взносы с доходов ИП и с выплат физлицам, а также на выплаченные за счет средств ИП больничные пособия работникам. ЕНВД к уплате разрешается уменьшить не более чем на 50%

Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Транспортный налог

ИП, которые имеют в собственности транспортные средства, облагаемые налогом

Сумма налога определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства. Однако самим считать налог не нужно.

ИП уплачивают транспортный налог на основании уведомления, которое направляет ИФНС

Ежегодно не позднее 1 декабря следующего года

ИП не отчитываются по транспортному налогу

Земельный налог

ИП, которые имеют в собственности земельные участки

Сумма налога определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Однако ИП не считают сами земельный налог. Все физлица платят земельный налог на основании уведомления из ИФНС

Ежегодно не позднее 1 декабря следующего года

ИП не отчитываются по земельному налогу

Налог на имущество физлиц

ИП, которые имеют в собственности недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости

Налог считается с кадастровой стоимости объектов. Сумму определяет налоговая инспекция и присылает ИП уведомление об уплате

Ежегодно не позднее 1 декабря следующего года

ИП не отчитываются по налогу на имущество

Дорогой коллега, 90 дней подписки на «Главбух» в подарок!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97760-nalogi-ip-usn-2019

Законовед
Добавить комментарий