Начисление пени по долгу перед физ лицом

Все о ЕСВ: уплата и последствия задолженности

Начисление пени по долгу перед физ лицом

Своевременная уплата единого взноса гарантирует гражданам право на социальную защиту, а это: социальные гарантии на случай безработицы, несчастных случаев или профессиональных заболеваний, пенсионное обеспечение и другие выплаты.

Работодателям – юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям, членам фермерских хозяйств, лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность – следует помнить, что создание и накопление задолженности по единому взносу приводит к негативным последствиям и финансовых санкций.

  1. Единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика (при наличии у плательщика ЕВ одновременно с обязательствами по уплате ЕВ обязательств по уплате налогов, других обязательных платежей, предусмотренных законом, или обязательств перед другими кредиторами – обязательства вязание по уплате ЕВ имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы (дохода), и выполняются в первую очередь.
  2. Обязанности плательщиков ЕВ возникающие у ФЛП, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, членов фермерского хозяйства и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность со дня их государственной регистрации/с начала осуществления деятельности и прекращаются после государственной регистрации закрытия ( прекращения) ФЛП/прекращения соответствующей деятельности. При этом уплата взноса производится по месяц, в котором произошла такая регистрация/прекращения.
  3. С 1 января 2017 года все физические лица – предприниматели должны платить ЕВ за себя на уровне минимального страхового взноса ежеквартально за исключением льготной категории. При этом сумма ЕВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц, который на сегодня составляет 918,06 грн (4 173 грн (размер минимальной заработной платы) х 22%);
    В случае если таким плательщиком не получен доход (прибыль) в отчетном квартале или отдельном месяце отчетного квартала, такой плательщик обязан определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной Законом. При этом сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса.
  4. Юридическое лицо, ФЛП или физическое лицо не может оплатить денежное обязательство по единому взносу других лиц.
  5. День уплаты единого взноса: – в случае перечисления сумм единого взноса со счета плательщика на соответствующие счета ГФС – день списания банком или Государственной казначейской службой суммы платежа со счета плательщика независимо от времени ее зачисления на счет органа доходов и сборов; – в случае уплаты единого взноса наличными – день принятия к исполнению банком или другим учреждением – членом платежной системы документа на перевод наличности вместе с суммой средств в наличной форме;

    – в случае уплаты единого взноса в иностранной валюте – день поступления средств на соответствующие счета ГФС.

  6. В случае несвоевременной или не в полном объеме уплаты единого взноса к плательщику применяются финансовые санкции, а должностные лица, виновные в нарушении законодательства о сборе и ведении учета единого взноса, несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность в соответствии с законом. Ответственность за несвоевременную уплату единого взноса – штрафные санкции, пеня: – на сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа; – за неуплату (неперечисление) или несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса налагается штраф в размере 20% своевременно не уплаченных сумм; – за доначисление ГФС или плательщиком своевременно не начисленного взноса налагается штраф в размере 10% указанной суммы за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначислены такая сумма, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ; – за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации, на основании которой начисляется ЕСВ, налагается штраф в размере от 8 до 15 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 136 грн до 255 грн);

    – за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату суммы единого взноса одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется взнос (авансовых платежей), налагается штраф в размере 10% таких неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм.

  7. Рассрочка и отсрочка задолженности по уплате ЕСВ не предусмотрено. Задолженность не подлежит списанию.
  8. Срок давности относительно начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени по единому взносу не применяется.
  9. Плательщику, у которого возник долг, направляется требование об уплате недоимки. На погашение указанных в требовании сумм плательщику предоставляется десять календарных дней. В случае непогашения согласованного долга по единому взносу, налоговые органы направляют в порядке, установленном законом, в органы государственной исполнительной службы требования об уплате недоимки.
    Должникам – частным предпринимателям особенно следует помнить о том, что одним из источников погашения долгов перед государством является личное имущество частного предпринимателя, ставит под угрозу благополучие собственной семьи. Также в соответствии со ст. 6 Закона Украины «О порядке выезда из Украины и въезда в Украину граждан Украины» к должникам-предпринимателей и должностных лиц предприятий должников принимаются меры относительно временных ограничений в праве выезда за границу.
  10. Работник имеет право знать свой страховой стаж и уплаченный за него единый взнос! По требованию наемного работника – застрахованного лица, в пользу которого работодатель уплачивает единый взнос, такой работодатель обязан предъявлять уведомление о постановке на учет такого работника как плательщика единого взноса и предоставлять информацию об уплате единого взноса, в том числе в письменной форме.
  11. Как узнать о наличии/отсутствии задолженности по единому взносу. Для этого можно лично обратиться к ГФС с соответствующим письменным заявлением или непосредственно просмотреть информацию о задолженности по уплате единого взноса в «Электронном кабинете плательщика», выбрав в меню частной части кабинета «Состояние расчетов с бюджетом».
  12. Работодатель, не платил единый взнос, создал наемному работнику проблемы с начислением пенсии. В соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» граждане имеют право на получение пенсий и социальных услуг из солидарной системы в частности при наличии необходимого страхового стажа. Стаж исчисляется по данным персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования. Периоды, за которые в реестре отсутствуют данные об уплате ЕСВ, не учитываются, наемные работники – застрахованные лица теряют страховой стаж для назначения пенсии и соответственно не учитывается заработная плата за эти периоды. Аналогично в социальном страховании – если в расчетном периоде для страховой помощи отсутствуют уплаченные за человека взносы, она не получает надлежащей компенсации утраченного заработка в связи со страховым случаем. Кроме того, если работодатель имеет задолженность по уплате взноса, уплаченные им текущие суммы ЕСВ, зачисляются в счет погашения долга в порядке календарной очередности его возникновения. Восстановление прав лица на получение пенсии и выплат в полном объеме состоится после погашения работодателем задолженности по единому взносу. Обращаем внимание на возможность и право наемных работников контролировать свой страховой стаж и уплаченный за них единый взнос.
  13. Физические лица – предприниматели независимо от избранной системы налогообложения имеют право на получение материального обеспечения и социальных услуг при условии уплаты единого взноса, в том числе больничных и декретных за счет средств Фонда социального страхования Украины.

Источник: //uteka.ua/publication/news-14-ezhednevnyj-buxgalterskij-obzor-39-vse-o-esv-uplata-i-posledstviya-zadolzhennosti

Банкротство и долги по коммунальным услугам (ЖКХ) – читайте от Финэксперт

Начисление пени по долгу перед физ лицом

С начала октября (первое число) 2015 г. российское законодательство ввело новую процедуру. Называют ее банкротство гражданина/физического лица. Большинство исполнителей коммунальных услуг ведут дела с задолжавшими гражданами (физическими лицами). Введенное постановление может коснуться и ИКУ (Исполнитель Коммунальных Услуг). 

Рассмотрим, что такое банкротство, долги по коммунальным услугам. Узнаем, как поможет нововведенный закон бороться с задолжавшими физическими лицами за жилищно-коммунальные услуги.

Вероятность абсолютного списания задолженностей представляется иллюзорной. Государство установило конкретные случаи:

  • Смерть неплательщика.
  • Банкротство задолжавшего.
  • Ликвидация юридического лица с задолженностью у ЖКХ.
  • Потеря трудоспособности. Списание долга осуществляется при получении человеком тяжелых физических травм. Считается и развитие серьезной болезни, другого обстоятельства, спровоцировавшего потерю трудоспособности.
  • Несоблюдение срока давности выплат. При наличии у физического лица невостребованных долгов, со сроками давности выше 3-х лет, за ним остается право не признавать накопившуюся сумму задолженности. Указанное условие действует, когдагражданина заранее не уведомили о неоплаченных счетах. Считается отсутствие документа, подтверждающего доведение до должника факт наличия нарушения.

Перечисленные выше варианты нельзя назвать положительными для плательщика. Других вариантов списания долгов государство не предоставляет.

Банкротство физического лица

Закон о банкротстве физ. лиц не рассматривают в роли самостоятельного закона (фактически его не считают самостоятельным постановлением). Это глава Х действующего в стране Федерального Закона № 127-ФЗ. Называется положением «О несостоятельности/банкротстве» (действует положение с 26.10.2002 год). Закон определяет нижеуказанные моменты:

  • Условия банкротства граждан.
  • Особенности факта банкротства.
  • Последствия, возникающие после банкротства.
  • Порядок банкротства физ. лица.
  • Состав процедуры.

Рассматриваемое положение действует лишь на лиц, имеющих российское гражданство. Согласно положению, инициировать процесс банкротства со стороны кредитора по отношению к владельцу помещения, квартиры (собственником бывает физическое лицо, ИП) должны присутствовать нижеуказанные условия:

  1. Долг ЖКХ при банкротстве граждан России не должен быть ниже 500 000 руб. Платежи должны иметь просрочку от 3 месяцев.
  2. Наличие у лица, являющегося кредитором, судебного решения о взыскании задолженности, набравшего законной силы.

При отсутствии платы за коммунальные услуги, будут начисляться пени. Иногда бывают ситуации, когда пени превышает ежемесячную оплату. При возобновлении платежей нежелательно платить через терминалы, банкоматы. Деньги уйдут на погашение пени, долг только вырастет дальше.

Правильное решение — оплата задолженности в кассу расчетного центра. Перед этим следует выполнить следующие действия:

  1. Взять паспорт, договор с УК, касающийся оказания услуг, справку о заработной плате, деньги.
  2. Пойти в расчетный центр УК.
  3. Написать заявление. В нем указать причину, по которой потеряли возможность оплатить за раз всю сумму долга. Предложить составить дополнительное соглашение с порядками, сроками выплаты долга. Приложить копию паспорта.
  4. Перед первой оплатой посетите главу расчетного центра. Расскажите специалисту о том, что до этого момента не могли платить за услуги, теперь в состоянии вернуться к графику платежей. Покажите, что вы можете заплатить конкретную сумму (покажите наглядно деньги. Такой вариант всегда работает). Добейтесь согласия на заключение соглашения, составьте годовой график по осуществлению погашения долга.
  5. Договоритесь с директором, что ежемесячно вы станете вносить плату и 50% от суммы ежемесячной задолженности скопившихся оплат. При возможности стремитесь сплачивать больше, огласите это специалисту. Последующие платежи также проводите через кассу расчетного центра. Это предотвратит растрату денег на оплату пени. Они останутся, пока должник не оплатит весь долг перед ЖКХ.
  6. Когда пришло письмо о прекращении услуги водоотведения, срочным образом заключайте соглашение по погашению долга.

Если канализацию вам заглушат, при обращении в расчетный центр будете готовы выполнять любые условия. Ведь жить без воды невозможно. Работники центра могут запросить даже оплату сразу 50% от общей суммы задолженности.

Вам придется оплачивать работу сторонней фирмы, удаляющей «заглушку». Не допускайте отключения воды, заключайте соглашение с УК заранее. Обязательно проверяйте факт, что вас исключили из списка на отключение водоотведения.

При подписании ужасных условий договора на погашение задолженности, оплате за первый месяц сумасшедшей суммы, которую в дальнейшем не сможете оплачивать, вносите дальше по возможности.

Соглашение составляют на год, поэтому каждый месяц следует вносить определенные суммы. Когда вы регулярно платите сколько можете, это уже не сможет рассматриваться, как «злостное уклонение от обязательств» (проверено практически).

Это не станет причиной начала судебных процессов, прекращения водоотведения.

Достаточно исполнять обязательства (пусть и не в полной мере). По прошествии года, когда придет время посетить кассу расчетного центра, вас обязательно будут стыдить.

Начнут упрекать за невыполненные обязательства. Но сотрудники центра все равно составят новый договор. Вам предоставят снова 12 мес., чтобы исправить сложное положение. За это время вы сможете законно списать долг.

С этим поможет процедура банкротства.

Как поступать с долгами по ЖКХ, если вы банкрот?

  1. При получении письма от Арбитражного суда, указывающего ваше банкротство, составьте заявление. Отправьте его директору Управляющей Компании, ГЖКУ. Бумагу пишите в 2-х экземплярах.
  2. Запишитесь к директору УК на прием. Берите копию решения суда.
  3. Предоставьте директору заявление.

    Объясните, что теперь стали не в состоянии платить напрямую долг по коммунальным услугам, сформированный заранее. Поясните, что это нарушение Закона «О банкротстве». Укажите, что для получения компенсации для уплаты вашего долга им стоит направить заявление относительно включения УК к реестру кредиторов в суд.

  4. Попросите руководителя центра подписать заявление, выдать указание о приостановке взыскания долга с вас.
  5. Сделайте ксерокопию распоряжения, касающегося приостановки взыскания долга, направляйтесь с ксероксом в расчетный центр.
  6. Ежемесячно сплачивайте за текущие услуги. Сделать это можно на кассе ЖЭКА.

    Платеж принимают и на кассе расчетного центра. Квитанции про оплату обязательно сохраните.

  7. По окончанию процедуры банкротства, получайте судебный документ о списании долгов перед ЖКУ. Сходите повторно в расчетный центр, взяв с собой квитанции об оплате за указанный период, судебный документ.

    Вашу задолженность полностью ликвидируют.

Как подать заявление в суд?

Заявление о банкротстве стоит направлять в арбитражный суд (сделают это нужно по месту регистрации задолжавшего). Бумагу может давать кредитор при наличии решения суда, вступившего в действие, подтверждающего требования кредитора по денежным обстоятельствам (в группу входят и долги за коммунальные услуги по банкротству).

В подаваемом документе должны указываться следующие данные: наименование, адрес организации, один из членов которой должен утверждаться в качестве финансового управляющего.

К подаваемой бумаге прилагают выписку из единого государственного реестра ИП с данными о наличии/отсутствии у физ. лица статуса ИП, любой документ, подтверждающий указанные сведения.

Эти бумаги следует подавать не раньше, чем за 5 дн. до подачи заявления к арбитражному суду.

Источник: //finexpert24.com/poleznye-materialy/articles/bankrotstvo-fizlits/imushhestvo-i-finansy-bankrotov/bankrotstvo-i-dolgi-po-kommunalnym-uslugam-zhkh/

Не платишь за газ вовремя – будешь платить больше!

Начисление пени по долгу перед физ лицом

С 1 января текущего года вступили в силу все положения федерального закона № 307-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с укреплением платежной дисциплины потребителей энергетических ресурсов».

Новый документ внес существенные изменения в порядок начисления штрафных санкций (пеней) за просрочку оплаты коммунальных услуг, в том числе, природного газа. Документом регламентированы изменения в Кодекс об административных правонарушениях, а также в Жилищный кодекс РФ.

Более подробно об этом мы попросили рассказать Ирину Владимировну Березовскую, cоветника генерального директора по корпоративным и правовым вопросам ООО «Газпром межрегионгаз Астрахань».

— Ирина Владимировна, какие основные изменения вносит Федеральный Закон для каждой категории потребителей природного газа?

Во-первых, увеличен размер пеней. Теперь он будет зависеть от того, насколько потребители затягивают платежи по выставленным счетам. Пени будут высчитываться по принципу – «чем дольше — тем дороже». Это касается всех потребителей без исключения.

Собственникам, по каким-либо причинам пропустившим один платеж, государство дает возможность реабилитироваться. Пени за первый месяц просрочки отменены для граждан, товариществ собственников жилья,жилищно-строительных кооперативов. Сохранен размер пени для указанной категории потребителей с 31 по 90 день просрочки.

А вот для тех, кто не платит месяцами и даже годами, денежное наказание станет более ощутимым. Хочу обратить внимание, что 1/130 ставки рефинансирования, которая начисляется за каждый день просрочки, начиная с 91 дня неоплаты энергоресурсов – приравнивается по стоимости приблизительно к 30,5% по банковскому кредиту.

Затягивание оплаты как снежный ком, поэтому, чем раньше будет погашен долг, тем лучше.Для прочих потребителей, не являющихся управляющими компаниями и теплоснабжающими организациями, размер пени установлен на уровне 1/130 ставки рефинансирования за каждый день просрочки с первого дня неоплаты.

— Федеральным законом введено предоставление гарантии по исполнению обязательств по оплате газа. Поясните, пожалуйста, это нововведение.

Сейчас организации-должники обязаны предоставлять обеспечение исполнения обязательств по оплате энергоресурсов. В качестве такового предусмотрены независимые гарантии, выдаваемые банком, и другие виды обеспечения, согласованные сторонами. Указанное касается в первую очередь лиц, имеющих задолженность в двойном и более размере стоимости объема газа за расчетный период.

За нарушение этой обязанности введена административная ответственность. На руководителя предприятия может быть наложен штраф от 40 до 100 тысяч рублей, либо применена дисквалификация от 2 до 3 лет. Штраф для юридического лица составит от 100 до 300 тысяч рублей.

— Законом существенно ужесточена и ответственность за самовольное подключение к газопроводам.

Какое наказание грозит нарушителям?

Работа по выявлению и пресечению самовольного подключения к газопроводам — одна из самых важных в деятельности ООО «Газпром межрегионгаз Астрахань». Незаконное подключение к газопроводу – это, в первую очередь, несоблюдение правил безопасного использования газа, угроза жизни и здоровью наших граждан.

Сейчас административная ответственность за самовольное подключение к газопроводам также существенно ужесточена. В качестве примера приведу такие цифры. Штраф за это правонарушение для граждан увеличен с 3-4 тысяч рублей до 10-15 тысяч рублей, для юридических лиц до 100-200 тысяч рублей.

Хочу также добавить, что в случае кражи из газопровода, виновное лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по статье 158 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет.

— Многие астраханцы, чей доход невелик, оформляют субсидию на оплату коммунальных услуг.

А существующая задолженность по оплате газа может стать препятствием для получения мер социальной поддержки? То есть должникам субсидии не положены?

Действующим законодательством РФ предусмотрено предоставление отдельным категориям граждан субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, в порядке и на условиях, которые установлены федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Одним из обязательных условий предоставления субсидии и компенсации служит отсутствие у граждан задолженности по оплате жилых помещений и коммунальных услуг или заключение и (или) выполнение гражданами соглашений по ее погашению. То есть, наличие договора о реструктуризации по оплате задолженности за газ – это тоже шаг к оформлению мер социальной поддержки.

Поэтому задолженность, к примеру, по оплате газа может стать препятствием для оформления субсидии в целом.

В завершении нашей беседы, хочу еще раз напомнить, что газ – такой же товар, за который нужно платить. И платить вовремя.

Надеюсь, что изменение правовой базы, регулирующей взаимоотношения поставщика газа и потребителей, введение дополнительных правовых гарантий и ужесточение ответственности заставят наших потребителей серьезнее отнестись к вопросу своевременной оплаты за газ.

Несвоевременная или неполная оплата юридическими лицами поставок природного газа влечет:

1. Обязанность по предоставлению независимой (банковской и др.) гарантии).2. Административную ответственность за непредоставление обеспечения (банковской гарантии):для должностных лиц – штраф 40-100 тыс. руб.

или дисквалификация на срок 2-3 года;для юридических лиц – штраф 100-300 тыс. руб.3. Ограничение или полное прекращение подачи газа.Нарушение потребителем режима ограничения или прекращения подачи газа влечет:для должностных лиц – штраф 10-100 тыс. руб. или дисквалификация на срок 2-3 года;для юридических лиц – штраф 100-200 тыс. руб.4.

Взимание поставщиком ресурса процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами.5.

Ежедневное начисление пени для УК и теплоснабжающих организаций при задержке платежа на срок:от 1 до 60 дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБот 61 до 90 дней – 1/170 ставки рефинансирования ЦБот 91 дней и более – 1/130 ставки рефинансирования ЦБдля остальных организаций:

с 1 дня и далее – 1/130 ставки рефинансирования ЦБ.

Несвоевременная оплата счетов за поставленный газ физическими лицами влечет:

1. Ежедневное начисление пени при задержке платежа на срокот 31 до 90 дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;от 90 дней и более – 1/130 ставки рефинансирования ЦБ;2. Приостановку газоснабжения до полной оплаты долга.Работы по отключению и повторному включению газа выполняются за счет абонента.3.

Взыскание долга в судебном порядке с возмещением судебных издержек.

Если физическое лицо не исполняет решение суда, судебные приставы могут в установленном порядке:— наложить арест на имущество;— принудительно реализовать имущество;— ограничить выезд такого лица за границу;— наложить арест на все расчетные счета во всех кредитных учреждениях;

— производить регулярные удержания из заработной платы, пенсии, стипендии и т.п.

Источник: //www.astrg.ru/?p=7564

Начисление и уплата пени по платежам, контролируемым органами гна

Начисление пени по долгу перед физ лицом

* Напоминаем, что в данный момент этот орган реорганизовывается в Государственную налоговую службу Украины в соответствии с Указом № 1085.

Прежде всего следует разобраться, в каких случаях применяется Инструкция. Так, в соответствии с п. 1.2 Инструкция № 953:

1устанавливает порядок ведения органами государственной налоговой службы* учета начисления и погашения пени, взимаемой с плательщиков налогов в связи с несвоевременным погашением согласованногоденежного обязательства
2регулирует порядок начисления и погашения пени на налоговое обязательство, начисленное контролирующим органом в случае выявления его занижения и/или определенное агентом при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц
3регулирует порядок начисления и погашения пени на налоговое обязательство, определенное контролирующим органом при проверке налогового агента

СРОКИ НАЧИСЛЕНИЯ ПЕНИ

Правила начисления пени установлены ст. 129 НК. В какой момент начинается начисление пени и когда заканчивается, наглядно представлено в таблице.

Начисление пени по платежам, контролируемым органами ГНА

№ п/пСубъект начисления суммы денежного обязательстваНачало начисления пениОкончание начисления пени (определяется при наступлении одного из перечисленных событий)
1234
1плательщик налогов (самостоятельное начисление)после окончания установленных НК сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства, определенного НК*в день зачисления средств на соответствующий счет Государственного казначейства Украины и/или в других случаях погашения налогового долга и/или денежных обязательств; — в день проведения взаиморасчетов непогашенных встречных денежных обязательств соответствующего бюджета перед таким плательщиком налогов;
2контролирующий органпосле окончания установленных НК сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства, определенного в налоговом уведомлении-решении*— в день введения моратория на удовлетворение требований кредиторов (при вынесении соответствующего решения суда по делу о банкротстве или принятии соответствующего решения Национальным банком Украины); — при принятии решения об отмене или списании суммы налогового долга (его части)
3контролирующий орган/плательщик налогов (в случае выявления занижения налогового обязательства)в день наступления срока погашения заниженного налогового обязательства
4налоговый агент/контролирующий орган при проверке налогового агентав день наступления срока погашения заниженного налогового обязательства при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц
* В этом случае начисление пени осуществляется в день фактического погашения налогового долга (части налогового долга)
Ранее пеня не начислялась в случае, когда плательщик налогов до начала его проверки налоговым органом самостоятельно обнаруживал факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов и погашал его в определенном законом порядке. Это правило не применялось только, если:а) плательщик налогов не подавал налоговую декларацию за период, в течение которого произошло такое занижение;б) судом доказано совершение преступления должностными лицами плательщика налогов или физическим лицом — плательщиком налогов по умышленному уклонению от уплаты указанного налогового обязательства.Отныне не суть важно, кто выявил занижение налогового обязательства, пеня все равно будет начисляться.

Следует отметить, что в случае рассрочки (отсрочки) сумм платежей, подачи плательщиком налогов деклараций (в том числе уточняющих) с отрицательным значением суммы налоговых обязательств и погашения суммы налогового долга (его части) другим путем, нежели определено в гр. 4 таблицы, начисление пени заканчивается датой фактического осуществления такого погашения, зафиксированной в соответствующих документах.

В случае досрочного расторжения договора о рассрочке, отсрочке налогового обязательства или налогового долга пеня на остаток неуплаченной согласно договору суммы начисляется со дня, следующего за днем расторжения такого договора, в размерах и порядке, предусмотренных Инструкцией № 953.

В случае частичного погашения налогового долга сумма такой части определяется с учетом пени, начисленной на такую долю.

РАСЧЕТ СУММЫ ПЕНИ

Инструкция не только определяет порядок начисления и погашения пени, но и приводит примеры ее расчета в различных ситуациях.

Ситуация 1. Начисление пени при погашении налогового долга

№ п/пСубъект начисления суммы денежного обязательстваРазмер пени при погашении налогового долга
1плательщик налогов/контролирующий органначисляется на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок является большей, за каждый календарный день просрочки в его уплате

Пример 1.

Источник: //buhgalter.com.ua/articles/details/5166/

Если налоговому долгу более 3-х лет

Начисление пени по долгу перед физ лицом

ВОПРОС. Предприниматель принял решение о прекращении деятельности, подал заявление в налоговую о снятии с учета и ожидает начала налоговой проверки.

Однако у него остались неуплаченные штрафы за несвоевременную подачу (неподачу) отчетности и неуплату налогового обязательства по НДС, хмелесбора. Тем не менее с момента начисления данных штрафов (исковой давности 1095 дней) уже прошло 3 года.

Должен ли предприниматель перед прекращением деятельности погасить данную налоговую задолженность (могут ли его заставить это сделать представители налогового органа)?

ОТВЕТ. Итак, у предпринимателя более 3-х лет назад возник налоговый долг в виде непогашенных штрафных санкций за неуплату НДС, сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства (далее — хмелесбор) и неподачу налоговых деклараций по данным налогам.

Как известно, для задолженности, которая долгое время субъектом не погашается (в том числе если она связана с уплатой налогов), законодательством предусмотрен срок исковой давности, после истечения которого она считается безнадежной и подлежит списанию (аннулированию).

Поскольку порядок уплаты вышеназванных налогов и предоставления отчетности регулируется Законом № 2181, то, следовательно, за порядком определения срока исковой давности и списания задолженности по штрафным санкциям нужно обращаться к его нормам.

Так, согласно определению, данному в статье 1 Закона № 2181, штрафные санкции по не уплаченным в срок налоговым обязательствам, а также пеня на сумму такого налогового обязательства являются налоговым долгом.

Такие штрафы, включая санкции за непредоставление или несвоевременное предоставление отчетности (налоговых деклараций), начисляются налоговым органом или самими налогоплательщиками в соответствии со статьей 17 Закона № 2181.

Вопросы списания безнадежного налогового долга в связи с истечением срока исковой давности регулируются нормами пункта 18.2 статьи 18 Закона № 2181.

Отметим, что налоговый долг субъекта предпринимательства может быть признан безнадежным и тогда, когда субъект ликвидируется, но средств для погашения задолженности в ходе ликвидационной процедуры не хватает (пункт 12.

3 статьи 12 Закона № 2181).

Однако в нашем случае у предпринимателя есть право полностью аннулировать налоговый долг независимо от наличия или отсутствия средств на его погашение, причем до начала процедуры прекращения деятельности.

В соответствии с подпунктом в)подпункта 18.2.

1 статьи 18 Закона № 2181 подлежит списанию безнадежный налоговый долг, в том числе пеня, начисленная на такой налоговый долг, и штрафные санкции, а именно налоговый долг физических лиц, относительно которого миновал срок исковой давности, установленныйЗаконом № 2181.

Согласно статье 15 Закона № 2181 этот срок составляет 1095 календарных дней. Отсчет срока давности (1095 календарных дней) начинается с даты отображения в карточках лицевых счетов сумм налогового долга, т. е. от фактической даты возникновения такого налогового долга с учетом сумм налогового долга, которые остались неуплаченными на 1096 день.

Отметим, что в 2005 — 2007 годах подпункт в)подпункта 18.2.1 статьи 18 Закона № 2181 был приостановлен и в эти года безнадежные налоговые долги не списывались. В то же время в 2009 году и в настоящее время этот механизм действует.

Процедура списания безнадежного налогового долга утверждена Порядком № 103, в частности она описана в письме ГНАУ от 07.02.2008 г. № 2167/7/24-0117.

Так, суммы безнадежного налогового долга, которые подлежат списанию органами государственной налоговой службы (далее — ГНС), определяются исходя из данных карточек лицевых счетов налогоплательщиков, по состоянию на день возникновения безнадежного налогового долга.

Для списания безнадежного налогового долга налогоплательщик должен обратиться с соответствующим заявлением в контролирующий орган по месту учета безнадежного налогового долга или месту своей регистрации.

По результатам рассмотрения документов, предоставленных контролирующим органом или непосредственно налогоплательщиком, соответствующий руководитель органа ГНС принимает решение о списании безнадежного налогового долга, которое составляется в 2-х экземплярах: первый — для налогоплательщика, второй — для органа ГНС.

Определение и списание безнадежного налогового долга органами ГНС осуществляется не только относительно сумм налогов и сборов (обязательных платежей), но и всех видов пени и штрафных санкций, начисленных на безнадежный налоговый долг.

Однако, когда в карточку личного счета записывается содержание операции «Списано согласно пункту 18.2 статьи 18 Закона Украины от 20.12.2000 г. № 2181», в автоматическом режиме насчитывается пеня за весь период существования налогового долга на день принятия решения о списании.

Такая ситуация обусловлена действующим порядком начисления пени, который предусматривает ее начисление лишь в момент погашения налогового долга. Поэтому по итогам списания безнадежного налогового долга руководителем (его заместителем) налогового органа принимается дополнительное решение о списании пени.

Отмеченное решение передается подразделениям учета и отчетности для проведения списания в карточках лицевых счетов таких налогоплательщиков.

Списание безнадежного налогового долга осуществляется ежеквартально в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока, предусмотренного для предоставления налоговой декларации за отчетный (налоговый) квартал.

На протяжении года существуют четыре периода, когда осуществляется списание безнадежного налогового долга, а именно:

за I квартал текущего года — с 11 мая по 30 мая;

за II квартал текущего года — с 10 августа по 29 августа;

за III квартал текущего года — с 10 ноября по 29 ноября;

за IV квартал текущего года — с 10 февраля по 1 марта в следующем году.

Документы консультации

Закон № 2181 — Закон Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III.

Порядок № 103

Источник: //buhgalter.com.ua/articles/details/2935/

Как начисляются пени за несвоевременную уплату налогов

Начисление пени по долгу перед физ лицом

Налоги нужно платить в установленные сроки, иначе последуют штрафные санкции, такие как начисление пеней. Возможны штрафы, привлечение к административной и уголовная ответственности (при неуплате в особо крупных размерах).

Пополнять государственный бюджет должны как предприятия, так и физические лица – владельцы квартир, домов, гаражей, земельных участков, транспорта и т.д. Сегодня мы расскажем вам о том, как начисляются пени по налогам, как их рассчитать и при необходимости списать. В статье содержится информация для юридических и физических лиц.

Начисление пени по налогам за несвоевременную оплату происходит с первого дня просрочки установленного срока погашения. Размер пеней не является фиксированным, и рассчитывается индивидуально в зависимости от количества дней, суммы долга и т.д.

Чем больше дней будет сохраняться задолженность перед государством, тем больше будет итоговый размер взыскания.

Также при начислении пени за неуплату налога учитывается сумма задолженности, действующая ставка рефинансирования и установленный коэффициент процентной ставки от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для физических лиц и ИП – это 1/300, для юрлиц возможно применение другого значения при расчете:

  • если срок опоздания по уплате не больше 30 дней, то применяется коэффициент 1/300 и для организаций:
  • с 31 дня просрочки юрлица должны будут платить по коэффициенту 1/150 (то есть в 2 раза больше).

Как рассчитываются пени по налогам, если задолженность юридического лица больше 30 дней? В этом случае будет два варианта: сначала пеня за просрочку уплаты налога начисляется за 30-дневный период, потом – с 31 дня и далее (с применением разных коэффициентов).

Заплатить пени по налогам можно, выявив недоплату самостоятельно и посчитав сумму недоимки с помощью онлайн-калькулятора или дождавшись уведомления от ФНС. Но если сообщений от службы нет, плательщику нужно самому проверить наличие долга и оплатить и его.

Если налог и пеня по нему не будет уплачены, должнику могут назначить штраф размером от 20 до 40 процентов (при умышленном уклонении от обязательства) от суммы всей задолженности. Если сумма исчислена в бюджет в полном объеме, но позже установленного срока, то может быть только пеня. Назначение штрафа в этом случае неправомерно. Пени при переплате по налогу также не могут быть приписаны.

ВВажно: с 2018 года в НК РФ были внесены поправки. Теперь сумма пеней не может превышать размер какой-либо задолженности. При этом пеню прекращают начислять, как только будет внесен основной долг.

Пени за неуплату налога на прибыль

Налог на прибыль является прямым, его обязаны уплачивать все компании и предприниматели. В противном случае по нему начисляется пеня, а затем следуют и более серьезные меры воздействия вплоть до ареста счетов.

При этом уплата происходит именно с полученной чистой прибыли, то есть высчитывается облагаемая сумма не только с учетом доходов, но и расходов.

Если компания работает по специальному режиму – УСН, ЕНВД, ЕСХН, то налог на прибыль не взимается.

При не соблюдении норм закона и просрочке или неуплате налога на прибыль назначается пеня. Как следствие, долг перед государством растет каждый день. Пеня начисляется не только за несвоевременную уплату налогов, но и за авансовые платежи. Посчитать ее можно по формуле:

Недоимка х 1/300 х Ставка Рефинансирования ЦБ х Количество дней опоздания = Пеня

Обратите внимание: если организация не внесет деньги в течение 30 дней, то пени за неуплату налога на прибыль возрастут за счет изменения коэффициента – будет применяться 1/150. Аналогично развивается ситуация с пенями по сбору на доходы физических лиц.

Пени по налогу на имущество физических лиц

Если гражданин является владельцем недвижимого имущества, то он обязан каждый год вносить за него платеж. Пошлиной облагаются:

  • дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • паркоместа, гаражи;
  • недостроенные объекты и т.д.

Если гражданин не имеет причин для освобождения от уплаты имущественного сбора и получения льгот по нему, он обязан платить его ежегодно. Крайний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за расчетным. Если налог на имущество физических вовремя не уплачивается, начисляется пеня на всю его сумму. Она определяется по классическому методу, то есть применяется ставка – 1/300.

Пени по транспортному налогу

Сборы нужно платить и за владение транспортными средствами, притом не имеет значения, использует ли его владелец по назначению или просто хранит в гараже. Данное правило одинаково и для граждан, и для ИП, и для организаций.

Для предприятий дата уплаты определяется региональными властями, здесь также возможны варианты с авансовыми и едиными платежами. Что касается ИП и физлиц, то для них крайний срок внесения всей суммы налога один — 1 декабря.

Как и в предыдущем случае, имеется в виду год, следующий за налогооблагаемым.

При неуплате транспортного налога физическому лицу, предпринимателю или юрлицу придется платить за это пеню. Ее размер зависит от величины долга и применяемой налоговой ставки. Узнать, сколько вам придется заплатить, вы можете на сайте ФНС или на нашем сервисе.

Кроме того, ФНС может наложить штраф, если уплата не была произведена преднамеренно. Сумма взыскания в таком случае зависит от размера задолженности и самого штрафа – от 20 до 40 процентов от всего долга.

Как не платить пени за транспортный налог и можно ли это сделать? Если транспорт не входит в список следующих ТС:

  • безмоторные лодки или лодки с двигателем до 5 л.с.
  • автомобили с мотором до 100 л.с., которые были выданы социальной защитой населения.
  • машины, оборудованные для людей с инвалидностью и другие ТС (точный список можно посмотреть на сайте ФНС),

то транспортный сбор уплачивается обязательно. Иначе начислят ежедневную пеню, а в случае суммарного долга больше 3-х тысяч рублей могут подать в суд. Обжаловать решение можно только если:

  • уплата недоимки станет причиной банкротства компании;
  • машина или другой транспорт поврежден вследствие стихийного бедствия. Если же авто сломалось, не эксплуатируется, но стоит на учете, налог все равно начисляется, как и суммы за просрочку;
  • транспортные средства используются для сезонных работ;
  • долг признан безнадежным или по нему объявили амнистию.

Начисление сверх основного долга можно обжаловать в суде. Однако если не было оснований для неуплаты, то ее все же придется оплатить.

Пени за неуплату налога с продажи квартиры

Владельцам квартир, которые решили продать свою недвижимость, стоит помнить, что в некоторых случаях нужно уплатить НДФЛ за совершение сделки. Его уплачивают в том случае, если квартира была в собственности недостаточное количество лет (установленное законом).

Для резидентов, которые купили жилье менее трех лет, придется уплатить 13 процентов от суммы сделки. При неуплате налога с продажи квартиры, а также если не была предоставлена декларация в инспекцию, будут начислены пени (ежедневные) и штрафы. Причем пени исчисляют и за опоздание с уплатой, и за несвоевременную подачу документа. Расчет производится по стандартной формуле.

Пени на налог на имущество организаций

Организации, владеющие имуществом, должны ежегодно уплачивать налоги в казну, если компания не входит в список льготных категорий:

  • производители фармацевтической продукции;.
  • государственные научные центры;.
  • производители протезно-ортопедических товаров и ряд других.

Обратите внимание: имущественный налог является региональным, поэтому ставки, льготы, сроки и порядок уплаты в разных регионах страны могут отличаться.

Налог на имущество организации должны оплачивать каждые три месяца, если в регионе не установлен другой порядок. При этом даты внесения квартальных платежей тоже могут отличаться, как и дата погашения всего налога (4 платеж).

В случае несвоевременной подачи декларации предусмотрена пеня – 5 процентов от налогового платежа за каждый месяц просрочки. При этом даже за 1 день придется заплатить, как за месяц, и не менее 1000 рублей.

Важно: с 2019 облагаемого годового периода налог на движимое имущество организаций уплачивать не нужно.

Что касается пени за неуплату или просрочку налога на имущество организаций, то она начинает начисляться с первого дня просрочки. Если долг перед государством не будет оплачен, то его могут списать в принудительном порядке со счета организации.

То, какую сумму пени за просрочку этого налога начислят в ФНС, зависит величины образовавшегося долга и установленной ставки рефинансирования от Центробанка. Кроме того, могут быть применены такие санкции, как приостановление банковских операций по счетам и штраф при умышленном уклонении от уплаты.

Пени по земельному налогу

Юридические и физические лица, имеющие во владении земельный участок, должны каждый год платить налог, если они не входят в категории, освобожденные от данного обязательства.

Сроки и порядок погашения определяются местными властями региона, где находится объект налогообложения – участок. При этом законодательством установлены крайние сроки – физические лица и ИП должны внести уплату до 1 декабря.

Берутся ли пени за просрочку земельного налога? Если средства вовремя не вносятся, пеня начисляется за каждые сутки задолженности. Это правило едино и для юридических лиц, и для обычных граждан. Размер зависит от продолжительности опоздания. При этом выплата долга не освобождает гражданина или компанию от уплаты уже начисленных пеней.

Интересен и такой вопрос налогоплательщиков: существуют ли пени за просрочку возврата налога и можно ли зачесть их в счет уплаты будущих сборов? Да, согласно законодательству РФ, за нарушение срока возврата переплаты предусмотрена выплата процентов от причитающейся налогоплательщику суммы. Их ФНС уплачивает одновременно с суммой возврата.

Проверить, нет ли задолженности перед государством, вы можете онлайн. Укажите свой номер ИНН и адрес электронной почты в специальной форме на сайте, чтобы получить информацию. Если долг есть – оплатите его с помощью банковской карты.

Источник: //avtonalogi.ru/articles/kak-nachislyayutsya-peni-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov

Законовед
Добавить комментарий