Можно ли выставить счет с НДС неплательщикам НДС?

Аренда недвижимости и ндс

Можно ли выставить счет с НДС неплательщикам НДС?

Вернуться на главную страницу

Согласно закону о НДС в Чехии, доход от аренды освобожден от налога на добавленную стоимость, однако есть несколько исключений:

  1. краткосрочная аренда недвижимости (длительностью 48 часов),
  2. аренда парковочных мест для транспортных средств,
  3. аренда банковских ячеек (сейфов),
  4. аренда стационарного или иного оборудования.

Я АРЕНДАТОР

Если вы занимаетесь бизнесом, будь то, как торговая компания или как ЧП физлицо, вам нужно арендовать офис, нежилое помещение или даже парковочное место в гараже для вашего автомобиля. Как насчет НДС в этом случае? Это зависит прежде всего от того, являетесь ли вы сами плательщиками НДС или нет:

1) Я АРЕНДАТОР – НЕПЛАТЕЛЬЩИК НДС

В этом случае НДС не применяется (за исключением перечисленных четырех исключений выше), и арендодатель не может добавить НДС к сумме арендной платы.

2) Я АРЕНДАТОР – ПЛАТЕЛЬЩИК НДС

Закон позволяет Вам обоюдно договориться с арендодателем, если он является плательщиком НДС, применять ли НДС или нет. Если стороны договорились на применении НДС к сумме аренды (т. е. +21% сверху к цене аренды) то это открывает арендодателю возможность возврата НДС с расходов, связанных с арендованным имуществом.

Я ВЛАДЕЛЕЦ НЕДВИЖИМОСТИ

Если вы владеете недвижимостью и хотите сдать ее в аренду, Ваши обязательства по уплате НДС варьируются в зависимости от того, являетесь ли вы предпринимателем или физическим лицом. Давайте подробнее рассмотрим оба варианта:

1) Я ВЛАДЕЛЕЦ НЕДВИЖИМОСТИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ИЛИ ФИРМА)

С точки зрения арендодателя, к аренде недвижимости применяются те же правила, которые упоминались выше. Опять же, это зависит от того, являются ли арендодатель и арендатор плательщиками НДС или нет.

   а] Я плательщик НДС и арендатор – плательщик НДС

В таком случае стороны должны договориться о том, будет ли арендная плата облагаться налогом на добавленную стоимость. Вам, как плательщику, определенно выгоднее платить НДС с аренды.

Если вы выставили счет за аренду без НДС, вы будете иметь право на возврат НДС либо в сокращенном виде, либо вообще будете этого права лишены.

ОДНАКО! Помните, что применять НДС возможно только в том случае, если арендатор использует арендованное помещение для своей экономической деятельности.

   б] Я плательщик НДС, а арендатор неплательщик НДС

При аренде недвижимости неплательщику НДС Вы не можете по закону выставлять счет с НДС (аренда будет только без НДС).

   в] Я неплательщик НДС

Если вы сами не являетесь плательщиком НДС, вы, очевидно, не применяете налог на добавленную стоимость.

ОДНАКО! Не забывайте, что аренда недвижимости, которая освобождена от НДС, также входит в общий оборот компании (лимит 1 млн чешских крон), по превышении которого наступает обязательство регистрации к налогу НДС в налоговых органах Чешской республики.

КАК РАБОТАЕТ ВОЗВРАТ НАЛОГА НДС?
Согласно закону о НДС в Чехии плательщик НДС имеет право на возврат налога с полученных поставок, услуг (проще счетов-фактур), если он использует эти понесенные расходы для операций, связанных с исходящими услугами, поставками (проще со счетами-фактурами) которые подлежат НДС (см. § 72 и др. закона о НДС Чешской республики).

Руководствуйтесь правилом:
   a] Я плательщик НДС, сдаю в аренду недвижимость с НДС -> Имею право на возврат налога НДС с полученных счетов-фактур, относящихся к этой аренде (ремонт, мебель, услуги и т.д.

);
   б] Я плательщик НДС, сдаю в аренду недвижимость БЕЗ НДС, но осуществляю и иную деятельность кроме сдачи в аренду недвижимости -> Имею право на ЧАСТИЧНЫЙ возврат налога НДС с полученных счетов-фактур, относящихся к этой аренде (ремонт, мебель, услуги и т.д.

) – согласно коэффициента;
   в] Я плательщик НДС, сдаю в аренду недвижимость БЕЗ НДС -> Возврат налога с полученных счетов-фактур, относящихся к этой аренде (ремонт, мебель, услуги и т.д.) не возможен.

Для данной ситуации используется положение закона о так называемом освобождении от уплаты налога НДС без права на вычет налога НДС.

Это означает, что вы будете выставлять счет (собирать) арендную плату без НДС, но в то же время не сможете требовать вычета соответствующего входного налога НДС, например, из упомянутых ремонтных работ, покупки мебели, услуг и т.д.
Данное положение не отменяет возможность возврата плательщиком налога НДС с расходов понесенных для иных операций, не касающихся аренды „недвижимости без НДС“.

2) Я ВЛАДЕЛЕЦ НЕДВИЖИМОСТИ ФИЗ.ЛИЦО
Вы не занимаетесь бизнесом, но сдаете в аренду квартиру или другое недвижимое имущество (например гараж) принадлежащее вам? Длительная систематическая аренда недвижимости с точки зрения закона о НДС это экономическая деятельность (исключение четыре пункта в начале статьи).

Если ваш общий доход от аренды превышает 1 миллион крон за предыдущих 12 календарных месяцев, Вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС в налоговых органах Чехии.

Однако, вам нужно платить налог на добавленную стоимость только с дохода от аренды, который не освобожден от уплаты НДС (как правило, аренда гаража, парковочного места или краткосрочная аренда недвижимого имущества). Классическая длительная аренда жилья по-прежнему будет без НДС.

ПОМНИТЕ, что с точки зрения Закона о НДС, общий оборот включает в себя доход от всех договоров аренды, в том числе освобожденных от НДС.

Изменения с 2021 года, касающиеся аренды недвижимости с точки зрения НДС

Согласно предложенной поправке к закону о НДС, исчезает возможность облагать налогом НДС арендную плату в случае аренды:

  1. частного дома,
  2. жилого помещения,
  3. жилого помещения, которое не включает в себя коммерческое помещение, кроме гаража, подвала или складского помещения,
  4. здания, в котором более 60% площади этого здания сдана в аренду как жилые помещения,
  5. земельные участки, которые включают в себя строительство семейного дома, жилой площади или здания, указанного в пункте (4), с которым земля сдана в аренду.

Предложения изменений все еще могут быть изменены в рамках процедуры законодательного процесса.

Нужна помощь с НДС?
Свяжитесь с нами

Источник: https://www.alfatrust.cz/informace-v-rustine/37-vat

Проблемный счет-фактура неплательщика НДС

Можно ли выставить счет с НДС неплательщикам НДС?

Иногда лица, не являющиеся плательщиками НДС, идут на уступки и выставляют своим партнерам счета-фактуры, выделяя в них сумму налога отдельной строкой.

Это порождает массу проблем, начиная с необходимости заплатить налог в бюджет и невозможности последующего принятия «входного» НДС к вычету и заканчивая ответственностью за непредставление декларации или неуплату налога на добавленную стоимость в бюджет.

Рассмотрим, как разрешить проблемы неплательщиков НДС, которые выставили на свою беду такой счет-фактуру.

Налоговый кодекс РФ четко определил круг лиц, не являющихся плательщиками НДС. К ним относятся:

  • «спецрежимники», применяющие УСН (ст. 346.11), ЕСХН (ст. 346.1), ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ);
  • лица, которые воспользовались правом на освобождение от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ);
  • лица, реализующие товары (работы, услуги), не подлежащие обложению НДС.

Если кто-то из них (назовем их неплательщиками НДС) выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, сразу же возникнет обязанность перечислить НДС в бюджет. Об этом гласит п. 5 ст. 173 НК РФ. Тем самым законодатель заставляет неплательщика вернуть в бюджет полученный НДС.

Как правило, неплательщики НДС выставляют счета-фактуры и выделяют в них сумму налога по одной причине: контрагенты хотят иметь возможность принять «входной» НДС к вычету. Плательщики НДС готовы работать с неплательщиками НДС только при условии, что последние будут выставлять им счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Другой пример. Неплательщик НДС реализует товары, не принадлежащие ему, то есть выступает в качестве посредника. Чтобы его доверитель смог принять к вычету НДС, указанный в счете-фактуре, выставленном на имя посредника, последний должен перевыставить его на имя доверителя.

И в том и в другом случае цель выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога у неплательщиков НДС одна: пойти навстречу контрагентам, чтобы не потерять их.

Исправляем счет-фактуру

Может случиться так, что контрагент неплательщика НДС пойдет ему навстречу и после получения счета-фактуры с выделенной суммой налога согласится принять исправленный счет-фактуру без НДС, например после того как просчитает, что сумма вычета для него по этому счету незначительна.

Тогда неплательщик НДС вместо того, чтобы уплатить налог в бюджет, может внести исправления в выставленный счет-фактуру — убрать НДС и указать общую стоимость товара. Порядок внесения исправлений определен в п.

 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Есть риск, что подобные манипуляции со счетами-фактурами не оценят налоговики и доначислят НДС по первоначально выставленному счету-фактуре.

В таких ситуациях суды защищают налогоплательщиков, которые внесли исправления, признавая решения налоговых органов о доначислении сумм НДС недействительными.

В качестве доказательств, что организация — неплательщик НДС не разжилась за счет бюджета, суду можно представить исправленный счет-фактуру и, например, письма от контрагентов, где они выражают готовность принять счета-фактуры без выделенного в нем НДС (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.09.2008 № А33-4399/­06-Ф02-3061/08 и ФАС Поволжского округа от 23.05.2008 № А65-17951/07).

Проблемы контрагентов

Поговорим о рисках контрагентов неплательщиков НДС. После получения счета-фактуры с выделенным налогом от неплательщика НДС, актуальным для них становится вопрос возможности принятия налога к вычету.

Проанализируем положения НК РФ. Статья 171 Кодекса право на вычет у плательщика НДС не ставит в зависимость от того, кем выставлен счет-фактура: плательщиком или неплательщиком НДС. При этом налоговое законодательство не содержит прямого разрешения на применение вычетов по счетам-фактурам, выставленным неплательщиками. Получается, что на законодательном уровне данный вопрос не решен.

Нет единства и в фискальных органах и в арбитражной пра­ктике. В частности, в письме от 11.07.

2005 № 03-04-11/149 Минфин России указал, что если поставщик — неплательщик НДС (например, «упрощенец») выставил счет-фактуру и выделил в ней сумму налога, то вычет НДС его контрагенту должен предоставляться в полном объеме. В письме от 01.04.

2008 № 03-07-11/126 Минфин России высказал полностью противоположную точку зрения, пояснив, что счет-фактура, выставленный лицом, не являющимся плательщиком НДС, не может служить основанием для предоставления вычета НДС контрагенту неплательщика НДС.

Чем обусловлена смена позиции, непонятно. Ведь законодательство за это время не менялось.

Судебная практика до недавнего времени складывалась исключительно в пользу налогоплательщиков. В решениях суды указывали, что факт выставления счетов-фактур неплательщиками НДС не влияет на право применять вычеты их контрагентами, если те выполнили все условия для применения вычетов, предусмотренные в ст. 171 и 172 НК РФ.

Однако в конце прошлого года появилось первое и единственное решение суда в пользу налоговых органов, в котором вычет, принятый по счету-фактуре, выставленному налогоплатель­щи­ком-«упро­щен­цем», приз­нан неправомерным1. При этом решение в пользу налоговиков было принято из-за того, что в действиях налогоплательщика были выявлены признаки недобросовестности (табл. 1).

Что будет, если не заплатить

Несмотря на четкое указание в законе на обязанность неплательщика уплатить НДС, выделенный в выставленном счете-фактуре, платят далеко не все. Причины могут быть разные: одни сознательно забывают, другие — по ошибке. Поэтому вопрос привлечения злостных неплательщиков к ответственности за неуплату налога (ст. 122) и за непредставление декларации по НДС (ст. 119 НК РФ) остается актуальным.

Арбитражная практика до октября 2007 г. была неоднозначной.

Решая вопрос в пользу неплательщиков НДС при непредставлении ими налоговой декларации, суды указывали, что ответственность за данное правонарушение применяется только в отношении плательщиков НДС.

Противоположную позицию суды аргументировали тем, что, поскольку в п. 5 ст. 174 НК РФ установлена обязанность неплательщиков НДС уплатить налог, они должны представлять декларацию в установленные сроки. В этой ситуации указанные лица становятся плательщиками НДС (табл. 2).

После появления решения Президиума ВАС РФ в октябре 2007 г., принятого по конкретному спору в пользу неплательщика НДС, практика стала складываться в пользу неплательщиков НДС.

Что касается возможности привлечения неплательщика НДС к ответственности за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), а также начисления пеней, здесь позиция судов была неоднозначна до тех пор, пока спор не дошел до Президиума ВАС РФ.

Аргументы «за» и «против» были аналогичны тем, которые суды использовали, решая вопрос о привлечении неплательщика НДС к ответственности по ст. 119 НК РФ (табл. 3).

С появлением мнения ВАС РФ, выраженного в решении по конкретному спору, неплательщикам НДС стало проще выигрывать споры в судах.

Принять к вычету «входной» НДС неплательщик, выставивший счет-фактуру с выделенной суммой налога, не сможет, поскольку такое право есть только у плательщиков данного налога.

В этом мнении едины и контролирующие органы, и арбитры (письмо Минфина России от 23.03.2007 № 03-07-11/68, постановления ФАС Северо-Западного округа от 08.10.2008 № А13-9829/ 2007 и ФАС Уральского округа от 23.

04.2008 № Ф09-2718/ 08-С2 и др.)

Таблица 1

Счет-фактуру выставляет неплательщик НДС

Судебные решения в пользу налогоплательщиков
Постановления ФАС Московского округа от 08.04.2008 № КА-А40/2719-08-П, ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.03.2008 № А19-10650/07-44-04АП-4681/07-Ф02-­870/08, ФАС Поволжского округа от 30.10.2008 № А57-4863/07-9, ФАС Уральского округа от 04.03.2008 № Ф09-1135/08-С2 и от 24.03.2008 № Ф09-1870/­08-С3, ФАС Северо-Западного округа от 13.07.2007 № А42-7459/2006, ФАС Дальневосточного округа от 05.12.2007 № Ф03-А73/07-2/5434, ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2008 № Ф08-2900/2008

Таблица 2

ЕСЛИ КОНТРАГЕНТ НЕ ЗАПЛАТИЛ НДС

Решения судов в пользу налогоплательщикаРешения в пользу налогового органа
Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 4544/07, ФАС Волго-Вятского округа от 04.09.2007 № А82-16957/2006-20, Восточно-Сибирского округа от 05.05.2006 № А10-450/05-Ф02-1956/06-С1, Дальневосточного округа от 18.10.2007 № Ф03-А73/07-2/4176, Западно-Сибирского округа от 14.01.2008 № Ф04-156/2008­(558-А75-41), Поволжского округа от 26.02.2008 № А65-11957/2007-СА1-42, Северо-Западного округа от 06.12.2005 № А66-6082/2005, Уральского округа от 05.03.2008 № Ф09-1102/08-С2Постановления Президиума ВАС РФ от 15.05.2007 № 543/03, ФАС Поволжского округа от 13.09.2007 № А65-50/2007-СА2-41, Восточно-Сибирского округа от 11.04.2006 № А33-24838/05-Ф02-1380/06-С1, Западно-Сибирского округа от 20.02.2007 № Ф04-8969/2006(30078-А70-19) (Определением ВАС РФ от 13.06.2007 № 6916/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), Северо-Кавказского округа от 31.01.2007 № Ф08-6632/2006-2734А

Таблица 3

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НЕПЛАТЕЛЬЩИКА НДС

Решения судов в пользу налогоплательщикаРешения в пользу налогового органа
Постановления Президиума ВАС РФ от 14.02.2006 № 11670/05, ФАС Волго-Вятского округа от 23.05.2007 № А28-9827/2005-258/29, ФАС Дальневосточного округа от 18.07.2008 № Ф03-А04/08-2/1996, ФАС Западно-Сибирского округа от 25.09.2007 № Ф04-6506/2007(38385-А45-31), ФАС Московского округа от 27.10.2008 № КА-А41/­9849-08, ФАС Поволжского округа от 27.11.2008 № А12-3139/08, ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2006 № А26-2012/2006-211 и от 26.09.2006 № А13-7764/2005-14, ФАС Северо-Кавказского округа от 24.09.2008 № Ф08-5332/2008, ФАС Уральского округа от 28.04.2007 № Ф09-2990/07-С2Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.02.2006 № А58-3303/05-Ф02-384/06-С1, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.02.2005 № А33-16514/04-С3-Ф02-369/05-С1, ФАС Дальневосточного округа от 11.02.2004 № Ф03-А51/03-2/3705, ФАС Поволжского округа от 01.06.2006 № А06-4643У/4-21/05, ФАС Северо-Кавказского округа от 25.04.2005 № Ф08-1538/2005-637А, ФАС Уральского округа от 18.05.2004 № Ф09-1967/04-АК

1 Постановление ФАС Поволжского округа от 07.10.2008 № А55-17484/2007.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/63599/

Как ип и ооо на усн выставить счет-фактуру с ндс клиенту – Ваш дополнительный заработок

Можно ли выставить счет с НДС неплательщикам НДС?

Добавлено в закладки: 0

При образовании ИП одновременно определяется налоговый режим. Он необходим для взаимодействия и ведения документов по выплатам в бюджет. Если ИП выставляет счет фактуру с НДС, он обязан заплатить налог в казну государства.

Объектом налогообложения считаются работы и услуги, с которых получают доходы. Они могут быть от реализации товаров или носить внереализационный характер. Если ИП выставил счет фактуру с НДС, происходит уплата денег в бюджет с начислением единого налога с этой суммы в рамках применения УСН.

При совершении сделки одна сторона – налогоплательщик с применением УСН. НДС вторая сторона не принимает, а выставляет счет-фактуру.

На видео: Вычет НДС с «опоздавших» счетов-фактур, договор лизинга, страховые взносы

Как ИП оформить счет фактуру с НДС

Выбирая в качестве налогового режима упрощенный вариант, предприниматель освобождается от уплаты налога. Это является большим плюсом в работе ИП.

  • Бывают исключения, когда ИП необходимо правильно составить декларацию и уплатить добавленный налог.
  • Налоговые режимы делятся на такие категории:
  • Если ИП выставил счет фактуру без НДС, он выдает документ на покупку товара или услуги покупателю.
  • Узнать, выставляет ли ИП счет фактуру без НДС или наоборот, можно, исходя из некоторых положений:
  1. Является ли ИП агентом по налогу.
  2. Бизнес ведется по договору, а приобретение товаров понадобится клиенту на ОСНО. Можно выступать дилером компании, работающей с добавленным налогом.
  3. Предприниматель состоит в простом товариществе, управляет имуществом по доверенности.
  4. Оплачивается налог импортируемого товара.

Остальные случаи подбираются на усмотрение ИП. Он оплачивает сбор и отчитывается по нему. К доходам при УСН относится сумма, оплаченная клиентом без НДС.

На видео: Изменения по НДС с 1 июля 2018 г.

Предприниматель на ОСН

От уплаты сбора ИП освобождается по таким причинам:

  • доходы за квартал составили менее 2 млн. руб. В прибыль не входит добавленный налог, средства по необлагаемым операциям, внесенные предоплаты;
  • товары с акцизами не продавались в это время.

По ст.149 НК РФ ИП освобождается от необходимости добавлять НДС согласно списку операций.

На видео: Вычеты по НДС: сложные и неоднозначные моменты, как отражать в учете и оформлять документы

Ндс к уплате

Платить сбор с реализации товаров необходимо, если норму закона на ИП не распространяются. НДС добавится к цене товаров. Для этого умножается стоимость продукции на ставку налога.

Осуществляя торговые операции, бизнесмен перечисляет НДС. В него входит стоимость сделки. Покупателю выдаются документы, где указывается цена с учетом налога. Нагрузка по оплате налога лежит на покупателе.

ИП является посредником между потребителем и казной государства.

Если хозяйствующий субъект находится на ОСНО и работает с добавленным налогом, он производит такие действия:

На видео: Изменения в счетах фактурах от 01.10.2018

Ситуации, когда учитывается НДС к вычету у ИП на УСН:

  1. ИП покупает товары и услуги фирм без представительства на территории РФ.
  2. В качестве посредника получает оплату при сотрудничестве с иностранной фирмой.
  3. Выставленный счет-фактура обозначен размером НДС.
  4. Оплачивает аренду или покупку в собственность государственного имущества владельцу – органу власти.
  5. Выступает доверительным управляющим при проведении сделок.

Что делать при корректировке декларации по НДС

Ошибка во внесенных данных влечет за собой изменение НДС, корректировочный счет-фактура оформляется за прошлый период с верным показателем:

  • подавать декларацию необходимо, если корректировать нужно только приложение;
  • оно подается в том виде, в котором предоставлялось в налоговую инспекцию;
  • прилагаются разделы с изменениями;
  • важно, чтобы коррекция цифр, которые подаются, полностью совпала с данными в приложении.

Чем отличается частичный вычет

Предприниматели используют частичный вычет НДС по счет фактуре во избежание налоговых проверок. Возникшую ситуацию о возмещении НДС в налоговом периоде можно разрешить бизнесмену, разбивая вычет на части.

Принятие НДС к вычету по счету фактуре может быть заявлено по усмотрению компании (ст.172 НК РФ). Часть вычетов можно переносить на следующий период.

Как выставляется счет-фактура?

Алгоритм действий определяется законом. Для ИП счет фактура, образец заполнения которой можно найти в интернете, проходит оформление на общих основаниях.

Большинство операций происходят с учетом некоторых особенностей:

  1. Счет-фактура налоговому агенту. Выставление происходит от имени контрагента, а данные ИП вносят в поле покупателя. Необходимо отметить номер и указать дату оформленного документа. Произвести выставление необходимо в течение пяти ней с момента оплаты. Счет составляется в двух экземплярах.
  2. Счет-фактура по агентскому договору. Выступая агентом при покупке товара для клиента на ОСНО, ИП производит получение и выставление счета-фактуры. Данные клиента заносят в строку о покупателе. Продавцом выступает поставщик. Клиент получает копию счета для получения вычета по НДС. В таком контексте налог не оплачивается. При отчете по налогам на добавленную стоимость клиент вносит информацию о выставленных счетах-фактурах.

Существует для ИП счет-фактура без НДС, образец документа необходимо заполнять без ошибок. Он также выставлен интернете, что существенно облегчает процесс заполнения.

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС?

Вопрос решается несколькими способами:

  • поступает предложение более низкой цены;
  • выписывается счет-фактура НДС.

Это позволит не потерять клиента. Счет-фактура с НДС 0 не попадает в книгу продаж, если ставка не подтвердилась. Для внесения необходимо сделать запись отдельным документом и подтвердить экспорт.

Какое решение выбрать?

Отличительные особенности НДС при вычете ИП. НДФЛ позволяют минимизировать свои риски. Воспользоваться плюсами спец. режима необходимо для того, чтобы заинтересовать клиента.

Решение выставить НДС предполагает оформление счета-фактуры после отгрузки товара. Не платить налог дважды можно, если не выписывать его два раза: по авансовому счету и по отгрузочному.

Тем, кто работает по упрощенной системе документы необходимо хранить 4 года.

На видео: Онлайн касса для ИП, ООО и ЕНВД. Как работать. Пошаговая инструкция

Источник:

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении.

Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него.

Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно.

Сущность и роль счёта-фактуры

Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП). Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате.

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

  1. Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
  2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2021 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме.

Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.

Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС

В 2021 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.

ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2021 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.

Источник:

Что делать, если покупатель заплатил с НДС предпринимателю на упрощенке?

ИП получил оплату от контрагента с ошибочно выделенным НДС в платежке и не придал этому значения. Сам предприниматель плательщиком НДС не является, т.к. применяет УСН.

Через некоторое время из налоговой пришло Требование — объяснить причины не сдачи деклараций по НДС.

В ходе камеральной проверки декларации по УСН налоговики запросили выписку из банка. В ней обнаружили платеж с НДС и заподозрили, что предприниматель выставил покупателю счет-фактуру с НДС и должен был перечислить его в бюджет и сдать декларацию.

В данном случае инспектор решил выяснить причины указания НДС в платежке, хотя известны случаи, когда налоговики просто блокируют расчетный счет и списывают сумму НДС инкассо. Повезло!

Как ответить на требование налоговой?

В ответе на требование ИП указал, что не является плательщиком НДС  в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

К ответу на требование были приложены все документы по сделке без НДС: счет, товарная накладная с печатью и подписью покупателя, договор, а также уведомление о применении УСН.

В данной ситуации представленных обяснений для налоговой оказалось достаточно и камеральная проверка декларации была успешно пройдена.

На будущее. Если подобная ошибка обнаружилась сразу, то лучше написать своему контрагенту, не дожидаясь требований налоговой. В письме попросите покупателя сообщить в его банк о допущенной ошибке в назначении платежа. Банк клиента исправит назначение платежа и в свою очередь сообщит об изменениях в ваш банк.

Проверьте исправил банк назначение платежа или нет. Для этого закажите свежую выписку и проверьте платежку, которую нужно было исправить. Так вы убедитесь, что налоговики увидят уже исправленный платеж без НДС при запросе выписки из банка.

Источник: https://ivczn.ru/idei/kak-ip-i-ooo-na-usn-vystavit-schet-fakturu-s-nds-klientu.html

Обязана ли компания, неплательщик НДС, выставлять ЭСФ за охранные услуги?

Можно ли выставить счет с НДС неплательщикам НДС?

Касательно счетов-фактур:

Для начала определим, какие категории налогоплательщиков в 2021 году обязаны выписывать счета-фактуры в электронной форме.

Так, согласно положениям п. 1 и 2 ст. 412 Налогового кодекса РК в редакции, действующей с 01.01.2021 года, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру в электронной форме:

1) плательщики НДС, предусмотренные пп. 1) п. 1 ст. 367 Налогового кодекса РК;

Т.к. Ваше ТОО не состоит в налоговых органах на регистрационном учете по НДС, то Ваше ТОО не попадает в данную категорию налогоплательщиков 1).

2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами РК, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК (т.е. при реализации товара, входящего в Перечень изъятий);

Из вопроса следует, что Ваше ТОО только оказывает охранные услуги и не занимается реализацией какого-либо товара, в т.ч. входящего в Перечень изъятий, в связи с чем Ваше ТОО не попадает в данную категорию налогоплательщиков 2).

3) комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных ст. 416 Налогового кодекса РК;

Из вопроса следует, что Ваше ТОО только оказывает охранные услуги и не занимается реализацией/приобретением товара, работ, услуг по договорам комиссии, в связи с чем не является комиссионером, соответственно, Ваше ТОО не попадает в данную категорию налогоплательщиков 3).

4) экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных ст. 415 Налогового кодекса РК;

Из вопроса следует, что Ваше ТОО только оказывает охранные услуги и не занимается оказанием экспедиторских услуг, соответственно, Ваше ТОО не попадает в данную категорию налогоплательщиков 4).

5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

Из вопроса следует, что Ваше ТОО только оказывает охранные услуги и не занимается реализацией какого-либо товара, в т.ч. импортированного, в связи с чем Ваше ТОО не попадает в данную категорию налогоплательщиков 5).

На основании вышеизложенного анализа, Ваше ТОО, неплательщик НДС, оказывающее только охранные услуги, не попадает ни в одну из вышеуказанных категорий налогоплательщиков, на которых возлагается обязанность с 01.01.2021 года выписывать счета-фактуры только в электронной форме.

Соответственно, Ваше ТОО вправе выписывать счета-фактуры на бумажном носителе.

Обращаем Ваше внимание, что счет-фактура не является документом, подтверждающим расходы, т.к. он выписывается в рамках раздела 10 (НДС) Налогового кодекса РК.

Касательно отнесения на вычет расходов:

В соответствии с п. 1 ст. 242 Налогового кодекса РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных ст. 242 – 263 Налогового кодекса РК, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом РК.

Следовательно, Ваш покупатель охранных услуг, применяющий общеустановленный порядок налогообложения, вправе отнести на вычеты расходы по охранным услугам, приобретенным у Вашего ТОО, если эти расходы связаны с деятельностью покупателя охранных услуг, направленной на получение дохода.

Согласно п. 3 ст. 242 Налогового кодекса РК вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Т.е. Ваш покупатель охранных услуг, применяющий общеустановленный порядок налогообложения, вправе отнести расходы по приобретению охранных услуг, связанных с деятельностью, направленной на получение дохода, при наличии подтверждающих расход документов. Далее разберем, что подразумевается под подтверждающими документами.

Учитывая положения п. 1 ст.

190 Налогового кодекса РК налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса РК в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

Исходя из положений пп. 1) п. 2 ст. 190 Налогового кодекса РК учетная документация в целях налогового учета включает в себя в т.ч. бухгалтерскую документацию.

При этом, положениями п. 3 ст. 190 Налогового кодекса РК установлено, что налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Таким образом, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, а учетная документация в целях налогового учета включает в себя бухгалтерскую документацию. Далее рассмотрим, что включает в себя понятие бухгалтерской документации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» бухгалтерская документация включает в себя в т.ч. первичные документы.

Согласно п. 2 ст. 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком РК в соответствии с законодательством РК.

Так, формы первичных учетных документов утверждены Приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов» (далее по тексту – Приказ № 562).

Также, положениями пп. 2) п. 5 ст. 20 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» уполномоченный орган разрабатывает и утверждает порядок ведения бухгалтерского учета.

Так, Правил ведения бухгалтерского учета утверждены Приказом Министра финансов РК от 31 марта 2016 года № 241 (далее по тексту – Правила БУ).

Исходя из положений п. 27 Правил БУ для приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), за исключением строительно-монтажных работ, применяется акт выполненных работ (оказанных услуг), форма (Р-1) которого утверждена Приказом № 562, который составляется исполнителем для подтверждения факта совершения хозяйственной операции.

Таким образом, при оказании охранных услуг Ваше ТОО обязано выписывать акт по форме Р-1, который является первичным документом и входит в бухгалтерскую документацию, которая, в свою очередь, в целях налогового учета относится к учетной документации.

Следовательно, Ваш покупатель, применяющий общеустановленный порядок налогообложения, вправе отнести на вычеты расходы по приобретенным охранным услугам, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, на основании акта выполненных работ (оказанных услуг) по форме Р-1, выписанный Вашим ТОО.

Источник: https://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/obyazana-li-kompaniya-neplatelshchik-nds-vystavlyat-esf-za-okhrannye-uslugi-/

Счет-фактура неплательщикам НДС

Можно ли выставить счет с НДС неплательщикам НДС?

Юридические лица могут быть освобождены от уплаты НДС, в связи с чем у контрагентов возникают путаницы при составлении первичных документов. Как правильно запросить информацию о применяемой системе налогообложения – читайте в статье.

Вопрос: Вопрос по коду вида операции 26.

Код 26 – Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации И сам вопрос: физические лица – это понятно: физическое лицо есть физическое лицо. Что касается юридических лиц? Обязан ли Продавец запрашивать информацию у Покупателя на каком режиме налогообложения тот находится? Если обязан, где прописана данная обязанность? Нормативный документ?

Ответ: Не выставлять счета-фактуры если покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС (освобожден от уплаты такого налога) можно только при условии, что продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур (ссылку на форму см. в рекомендациях).

В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС. В такой ситуации код “26” надо применять при составлении продавцом документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям за месяц (квартал) при реализации товаров неплательщикам НДС.

Требовать у покупателя документы, подтверждающие, что он не платит НДС на законном основании, продавец не обязан.

Еще читайте: требования к счетам-фактурам в 2021 году

Обоснование

В каких случаях не нужно выставлять счета-фактуры

Не нужно выставлять счета-фактуры в следующих случаях:
– операции не облагаются или освобождены от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ. Например, при выдаче денежных займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Исключение – реализация товаров в страны ЕАЭС (подп. 1.1 п. 3 ст.

 169 НК РФ);
– покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС (освобожден от уплаты такого налога) и продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур. В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС.

Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2016 г. № 03-07-09/13808). Кстати, требовать у покупателя документы, подтверждающие, что он не платит НДС на законном основании, продавец не обязан (письмо Минфина России от 30 марта 2017 г.

№ 03-07-09/17700);
– в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-07-11/6175).

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Отметим, что «не нужно выставлять» – это не запрет. Если ваша организация продает товары или услуги, освобожденные от налогообложения, то вы вправе выставлять покупателям счета-фактуры. Просто в них надо делать пометку «Без налога (НДС)». Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 7 ноября 2017 г. № 03-07-14/64908.

Соглашение о невыставлении счетов-фактур

Когда понадобится: чтобы не пришлось выставлять счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты такого налога. Это будет интересно продавцам, у которых есть постоянные покупатели.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/210608-schet-faktura-neplatelshchikam-nds

Законовед
Добавить комментарий