Какую систему налогообложения лучше выбрать, если в первый год работы будет много расходов?

Режим налогообложения для ООО

Какую систему налогообложения лучше выбрать, если в первый год работы будет много расходов?

Создание компании неминуемо ставит перед ее владельцами вопрос о том, на какой системе налогообложения будет работать вновь зарегистрированное юрлицо. Вариантов тут, казалось бы, не слишком много, но виды систем налогообложения для ООО имеют свою специфику.

Общая система налогообложения для ООО

По умолчанию зарегистрированная компания является налогоплательщиком в рамках общей системы налогообложения. На ОСН два основных налога – налог на прибыль и НДС. Также в зависимости от ситуации компания являться плательщиком налога на имущество или транспортного налога, если у нее на балансе имеются соответственно объекты основных средств или машины.

Но вернемся к основным налогам. Стандартная ставка налога на прибыль – 20%, она применяется в большинстве случаев. Ставка НДС, опять же для большинства случаев, составляет 18%.

Пример 1

ООО «Альфа» на общей системе налогообложения реализовало партию товара стоимостью 11 800 рублей, в том числе НДС – 1 800 рублей.

Соответственно по факту данной сделки НДС к уплате составит 1 800 рублей, а налог на прибыль – (11 800 – 1 800) х 20% = 2000 рублей.

Как мы видим из примера, общий процент отчислений по сделке весьма велик. Однако общая система налогообложения позволяет уменьшать налоговую базу на прибыль за счет расходов по приобретенным товарам, работам и услугам, относящимся к деятельности, а также принимать к вычету НДС на основании входящих счетов-фактур от поставщиков, тем самым уменьшая начисленный налог.

Пример 2

Предположим, что реализованный товар ООО «Альфа» немного ранее в том же квартале приобрела у поставщика, который также работает на ОСН. Стоимость закупки составила 8 850 рублей в том числе НДС 1350 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль в данном случае составит:

(11 800 – 1 800) – (8 850 – 1 350) = 2 500 рублей.

Сумма налога по ней – 500 рублей.

НДС к уплате будет уменьшен на входящий НДС:

1800 – 1350 = 450 рублей.

Важно учитывать, что различные операции не всегда синхронно изменяют налог на прибыль и НДС. Так, начисление заработной платы персоналу и уплата взносов по ней или расходы на обслуживание банковского счета являются затратами, уменьшающими налоговую базу на прибыль, но не оказывают влияние на НДС.

А, например, безвозмездная передача имущества приводит к необходимости рассчитать и уплатить по передаваемому объекту НДС, несмотря на отсутствие реального облагаемого налогом на прибыль дохода по такой сделке.

Однако возможности, которые предоставляет Налоговый кодекс, а также планирование налоговых баз в течение квартала, вполне позволяют сформировать минимальную налоговую базу по прибыли, и небольшой налог на добавленную стоимость к уплате.

Допустимо даже превышение расходов над доходами – в этом случае налог на прибыль будет равен нулю. А вот в отношении НДС аналогичную ситуацию лучше не допускать.

Если входящий налог от поставщиков, заявленный в декларации, окажется выше суммы НДС к уплате по сделкам на реализацию, НДС формально будет подлежать возврату из бюджета. Стоит ли говорить, что контролеры не слишком приветствуют такое развитие событий. Так что заявленный к возмещению НДС как правило приводит к жестким проверкам компании, и бизнесмены как правило стараются до этого не доводить.

В каких же случаях выбор в вопросе, какая система налогообложения лучше для ООО, склоняется в пользу общей системы? Однозначно, когда как минимум большинство поставщиков по приобретаемым компанией товарам работам и услугам также работают с НДС.

В то же время ОСН часто в предпочтении у тех компаний, которые реализуют свою продукцию или услуги широкому кругу юрлиц или ИП. Смысл здесь опять-таки в НДС, который выставляется в цене реализации, и который захотят видеть в выставленных документах покупатели на общей системе налогообложения.

Если же основная масса покупателей – физлица, которым нет дела до НДС, то скорее всего достойной альтернативой общей системе налогообложения будет УСН.

Ооо на «упрощенке»

Упрощенная система налогообложения является традиционно популярной для представителей малого бизнеса.

На ней вместо налога на прибыль и НДС уплачивается единый «упрощенный» налог по ставке 6% для объекта «доходы» и 15% для разницы между доходами и расходами.

Причем в некоторых регионах ставки налога могут быть снижены в отношении определенных направлений деятельности либо же просто по факту регистрации бизнеса в данном субъекте РФ. Это преференции, предусмотренные именно для малых предприятий, а также для ИП.

Конечно же, применение УСН предполагает соблюдение определенных условий. Запрет на применение «упрощенки» действует для ряда специфических направлений бизнеса, например, в деятельности банков, страховых компаний или НПФ или для организаций, имеющих филиалы. Полный перечень таких ситуаций представлен в пункте 3 статье 346.

12 Налогового кодекса. Всем же остальным, на кого не распространяется этот общий запрет, в первую очередь нужно учитывать ограничение по размеру годового дохода. Так, перейти на УСН можно, если размер выручки по итогам 9 месяцев не превышает 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Фирмы, которые уже работают на «упрощенке» не могут превышать годовой порог по доходам в 150 миллионов рублей. Дополнительные ограничения – остаточная стоимость основных средств и численность работников.

Впрочем, как и суммы допустимого дохода, эти показатели установлены на весьма приличном уровне, перейти за который малому бизнесу бывает весьма непросто.

Таким образом выбор в пользу упрощенки можно порекомендовать тем компаниям, а точнее их руководству, решающему, какую систему налогообложения выбрать для ООО, чья деятельность осуществляется при соблюдении выше описанных условий. Далее вопрос сводится лишь к тому, будет ли это объект «доходы» или «доходы минус расходы». Выбор в данном случае индивидуален, и опять же зависит от показателей деятельности.

Пример 3

Воспользуемся данными примера 2, но предположим, что ООО «Альфа» работает на УСН-15%.

Товар, приобретенный у поставщика на ОСН, стоимостью 8 850 рублей в том числе НДС 1350 рублей будет целиком учтен в налоговой базе по УСН после его реализации конечному покупателю. Если сумма продажи составит 11 800 рублей, в данном случае без НДС, расчет налога будет выглядеть следующим образом:

(11 800 – 8 850) х 15% = 442,50 рублей.

Если ООО «Альфа» работает на УСН-6%, то налог, при расчете которого расходы на закупку товара в рамках сделки учитываться не будут, составит:

11 800 х 6% = 708 рублей.

На данном примере мы видим неоспоримую выгодность ставки УСН 15% по сравнению с объектом «доходы». И вполне возможно, для многих, например, торговых компаний, этот выбор будет также очевиден. Однако тут есть два важных момента. Во-первых, список расходов, которые можно учесть на УСН-15% четко определен статьей 346.

16 Налогового кодекса. Вносить в налоговую базу нерегламентированные затраты строго запрещено, даже если они, казалось бы, относятся к деятельности. Разумеется, расходы должны быть документально подтверждены.

Во-вторых, в случаях, когда сумма рассчитанного по стандартной ставке 15% налога за год оказывается ниже 1% от полученных доходов без учета расходов, возникает обязанность заплатить в бюджет именно этот 1% – так называемый минимальный налог.

Компании особенно с большим оборотом и незначительной наценкой на товар вынуждены четко отслеживать размер доходов и расходов, а также разницу между ними, так как в их случае 1% от выручки может серьезным образом превысить обычный налог.

Если же речь идет о деятельности по оказанию услуг с небольшой долей расходов в деятельности, то ответ на вопрос какая форма налогообложения лучше для ООО, будет однозначен – УСН-6%

Вообще в выборе между двумя вариантами УСН помогает опять же элементарная математика. Применять ставку 6% выгодно тем, чьи расходы составляют не более 60% от доходов.

Также нужно учитывать немаловажный бонус: «доходный» налог на УСН-6% компания вправе уменьшить до 50% на величину уплаченных за работников страховых взносов.

Эта возможность увеличивает критический размер расходов, при котором УСН-6% не теряет свою привлекательность до 80% от уровня доходов.

Единый налог на вмененный доход

Если же говорить не о деятельности компании в целом, а о ее конкретном направлении, то в ряде регионов альтернативой обеим выше описанным системам налогообложения для ООО может быть ЕНВД. Это спецрежим, который устанавливается в отношении определенного вида бизнеса (например, по оказанию бытовых услуг или перевозке пассажиров или грузов) в конкретном регионе страны.

Преимущества ЕВНД в фиксированной сумме налога. Единый налог на вмененный доход рассчитывается исходя из установленных коэффициентов, также определяемых на региональном уровне.

Расчет обычных налогов по данному направлению не производится, то есть компания как бы совмещает «вмененку» по заданному виду деятельности и общую или упрощенную систему налогообложения по остальному бизнесу.

Подавляющее большинство направлений деятельности, по которым возможно применение вмененного спецрежима, предполагают в качестве покупателей и заказчиков физлиц. То есть опять же, если компания планирует работу с другими фирмами или ИП, то вряд ли применение ЕНВД будет возможно. Впрочем, все будет зависеть опять же от конкретики: вида бизнеса и условий его осуществления.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

В выше приведенных примерах приведен расчет налогов для разных систем налогообложения на примере одной конкретной сделки.

Очевидно, что структура налоговой базы за определенный отчетный период для того или иного налога будет гораздо более сложной, а в случае с ЕНВД – вообще не будет зависеть от конкретных показателей выручки и затрат.

В зависимости от вида бюджетного платежа могут по-разному определяться моменты включения в базу тех или иных сделок, а также сами суммы доходов или расходов. Все эти нюансы необходимо учитывать при решении вопроса, какую систему налогообложения выбрать для ООО.

Зачастую сделать такой прогноз в самом начале деятельности компании сразу по факту ее регистрации бывает очень сложно, поскольку нельзя заранее с точностью определить суммы доходов и расходов, от которых в конце концов зависит выгодность того или иного налогового режима. Впрочем, сделать ориентировочный выбор исходя как минимум из специфики планируемой деятельности и кругом контрагентов все же возможно.

В любом случае выбранная система налогообложения не закрепляется за компанией навечно. Перейти с ООО на УСН или обратно, сменить объект налогообложения в рамках «упрощенки», а также перейти или отказаться от применения ЕНВД в рамках вида деятельности можно с начала очередного календарного года, на основании заявлений по установленным формам, поданных в ИФНС.

Источник: https://spmag.ru/articles/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Усн 6 или 15%: что выбрать? проверьте, действительно ли вашему бизнесу выгодна «упрощенка» с доходов

Какую систему налогообложения лучше выбрать, если в первый год работы будет много расходов?

Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).

Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?

Как правило, популярны следующие ответы:

  • «Так посоветовал бухгалтер»
  • «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
  • «У нас же торговля, а не услуги»

Нужен ли переход с УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора

Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.

Во-первых – посчитать.

Общее арифметическое правило

  • Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
  • Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.

Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».

Приведем некоторые из них:

  1. Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
  2. Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
  3. Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
  4. Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
  5. Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу.

И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.

Наша задача – не допустить таких разочарований, а проверить все факторы и предложить вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством.

Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:

  1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
  2. Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
  3. Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
  4. Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т.к. менее трудозатратно.
  5. Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.

*****

Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.

При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/usn-6-ili-15-chto-vybrat/

Налогообложение ООО в 2020 году: последние данные

Какую систему налогообложения лучше выбрать, если в первый год работы будет много расходов?

Налогообложение ООО в 2020 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2020 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2020 году в таблицу.

Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый период
ОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль – календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2020 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2020 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.
ЕСХН*На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

*С 2019 года на ЕСХН надо платить еще и НДС, но от его уплаты можно освободиться, подав заявление. 

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2020 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство большинства подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.

26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

С 2021 года запланировано прекращение ЕНВД по всей территории РФ.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2020 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2020 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Система налогообложения: что выбрать?

Какую систему налогообложения лучше выбрать, если в первый год работы будет много расходов?

Каждый индивидуальный предприниматель перед регистрацией ИП всегда сталкивается с таким важным вопросом: какую систему налогообложения выбрать для ИП.

От правильного решения может зависеть успешность ведения предпринимательской деятельности. В зависимости от выбранной системы налогообложения, будет отличаться ведение бухгалтерской отчетности.

Все основные положения по ведению бухгалтерского учета содержатся в Налоговом кодексе РФ.

В нашей сегодняшней публикации будут рассмотрены актуальные системы налогообложения для ИП.

Действующие виды налогообложения для ИП

На данный момент в Российской Федерации действуют следующие системы налогообложения для ИП, а именно:

Рассмотрим каждую систему налогообложения более детально.

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

УСН действует без ограничений на всей территории РФ.

Особенностью этой системы налогообложения является то, что некоторые из налогов для предпринимателей на УСН заменены единым налогом (ЕН). Сумма налога рассчитывается по результатам деятельности ИП (за налоговый период). Выплата налога происходит ежеквартально в форме авансовых платежей.

Правила применения Упрощенной системы налогообложения изложены в НК РФ (глава 26.2)

Переход ИП на УСН является свободным. Предприниматель может подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Преимущества УСН:

  • освобождение от уплаты НДФЛ;
  • освобождение от уплаты налога на имущество;
  • возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
  • возможность уменьшать налоговые платежи на страховые взносы, уплачиваемые за ИП и за наемных работников, осуществляющих деятельность у ИП;
  • налоговая отчетность состоит из декларации, подаваемой в ИФНС один раз в год;
  • для ведения налогового учета необходимо заполнять КУДиР, бухгалтерский учет для ИП необязателен.

При использовании Упрощенной системы налогообложения ИП уплачивает страховые взносы и некоторые налоги, предусмотренные данным режимом.

Кассовые операции и бухгалтерская отчетность ведутся предпринимателем в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП предусматривает уплату всех налогов и взносов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Исключением может стать предприниматель, который был освобожден от уплаты некоторых платежей налоговым органом.

 ОСНО по сравнению с другими системами налогообложения имеет достаточно мало ограничений и много возможностей, но налоговая и административная нагрузка для ОСНО выше чем для УСН, ЕНВД или ПСН.

Обязательными для уплаты, при использовании Общей системы налогообложения, являются следующие платежи (налоги и пошлины):

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на имущество;
  • налог на ведение игорного бизнеса;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акцизный налог;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • водный налог;
  • сборы за использование объектов (животного мира и водных ресурсов);
  • государственные пошлины;
  • таможенные пошлины.

Общая система налогообложения для ИП предполагает занятие определенными видами бизнеса. Большая часть предпринимателей уплачивает те налоги, которые относятся к их виду деятельности. Как правило, ИП, находясь на Общей системе налогообложения, уплачивает страховые взносы, НДС и НДФЛ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД регламентируется нормативно-правовыми актами РФ. Действие системы ЕНВД распространяется на некоторых, предусмотренных законом территориях.

Данная система налогообложения характеризуется отсутствием таких налоговых платежей, как:

Эти налоговые платежи заменены на ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. ИП может находиться на системе ЕНВД, если его деятельность подпадает под эту систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход, в отличие от других систем налогообложения, рассчитывается не от фактического дохода от предпринимательской деятельности, а от вмененного. Т.е.

от дохода, размер которого определяется арифметически по параметрам, установленным Налоговым Кодексом.

Его размер зависит от вида предпринимательской деятельности, базовой доходности, коэффициентов-дефляторов и налоговой ставки.

Налоговая отчетность и уплата налога происходит 4 раза в год по итогам квартала. У плательщиков ЕНВД нет обязанности вести Книгу учета доходов и расходов. К сожалению, существовать ЕНВД будет до 1 января 2021 года; то есть остался лишь один год возможности поработать на этом оптимальном режиме налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для ИП, которые занимаются сельским хозяйством, законом предусмотрена система ЕСХН. В частности, на данной системы налогообложения находятся предприниматели, которые занимаются переработкой и производством сельскохозяйственной продукции (товаров).

Переход на ЕСХН с других систем налогообложения возможен по желанию предпринимателя. ИП также имеет возможность перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения. В отличие от других систем налогообложения, при ЕСХН применяется самая низкая налоговая ставка (от 0,5 % до 6 %) и налогооблагаемой базой является доход минус расход.

Применяя ЕСХН, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов и взносов:

  • НДФЛ;
  • ЕСН;
  • НДС (существуют исключения);
  • налога на имущество.

Налог ЕСХН рассчитывается, исходя из результатов хозяйственной деятельности ИП (за налоговый период). По итогам полугодия делается авансовый платеж налога, а затем полный расчет производится по итогам года. Индивидуальный предприниматель, находясь на этой системе налогообложения, уплачивает взносы в счет пенсионного страхования, медицинского страхования в фиксированном размере.

Патентная система

Патентная система налогообложения схожа по некоторым позициям с ЕНВД. В частности с тем, что размер налога, в данном случае им является стоимость патента, не зависит от того, какой доход получает предприниматель.

Стоимость патента рассчитывается по формуле, основным показателем которой является размер потенциально возможного дохода.

Размер потенциально возможного дохода определяет законодатель, исходя из статистических и аналитических данных, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, количества работников занятых в этой деятельности, тарифной ставки.

Положительные моменты в ПСН:

  • стоимость патента сравнительно невысока и не зависит от дохода;
  • предоставляется возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев;
  • можно приобретать несколько патентов в разных регионах и для разных виды деятельности;
  • отсутствует налоговая отчетность;
  • до 1.07.2021 года можно не применять ККТ, если ИП работает на ПСН в сфере розничной торговли и общепите, оказывает услуги населению без наемных работников.

Налог на самозанятых (налог на профессиональный доход)

Реализация пилотного проекта по введению налога на самозанятых стартовала в 2019 году, охватив четыре региона России. С начала 2020 года еще 19 регионов будут иметь возможность применять налог на самозанятых, а с 1 июля 2020 года, по словам министра финансов РФ Силуанова, НПД распространиться по всей территории РФ. Расскажем о преимуществах применения данной системы налогообложения:

  • отсутствует необходимость оплачивать страховые взносы;
  • взносы на медицинское страхование включены в налог на самозанятых;
  • отсутствие налоговой отчетности;
  • не оплачивают НДФЛ, НДС;
  • низкие налоговые ставки от 4 до 6 % с обещаниями чиновников в ближайшие 10 лет их не увеличивать;
  • при сдаче квартиры в аренду не надо платить НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Изучив эти виды налогообложения для ИП, оценив их плюсы и минусы применительно к вашему виду деятельности, вы самостоятельно сможете ответить на вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip

Выбор системы налогообложения для ИП | Какую систему налогообложения выбрать для ИП? — Эльба

Какую систему налогообложения лучше выбрать, если в первый год работы будет много расходов?

Выбор системы налогообложения — один из самых волнующих вопросов начинающих предпринимателей. Это решение должно быть обдуманным, ведь именно от него зависит сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчетность. В настоящее время в России действует пять налоговых режимов. Мы поможем вам выбрать среди них самый оптимальный, который подойдет именно вашему бизнесу.

Общая система налогообложения

Если при регистрации вы не подавали заявление на применение спецрежима, то автоматически вас поставят на общую систему налогообложения. Этот налоговый режим не всегда выгоден, особенно на старте бизнеса.

Организации должны в полном объеме вести бухучет, а предпринимателям нужно формировать непростую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Вам придется платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность:

  • налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами или ИП платят НДФЛ 13%;
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество;
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым тривиальным способом, вам придется содержать в строгом порядке все счета-фактуры и поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощенная система налогообложения

Самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов вы будете платить всего один налог УСН. Налог необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год.

Выбрав упрощенную систему, нужно выбрать один из двух объектов налогообложения (с чего вы будете платить налог):

  • доходы — установлена налоговая ставка от 1% до 6%;
  • доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5% до 15%.

Ставки налога устанавливаются отдельно в каждом регионе в зависимости от вида деятельности и размера полученного дохода.

И это еще не все: если вы выберете УСН «Доходы», сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70–80% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения нужно подать уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 79,74 млн рублей (с 2017 года 120 млн рублей), открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Как применить ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчетность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Патентная система налогообложения

Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Основное преимущество патента в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Все что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются от применения кассовой техники.

Законовед
Добавить комментарий