Как узнать конечную сумму отчислений в фонд оплаты труда?

Организация оплаты труда в Сингапуре

Как узнать конечную сумму отчислений в фонд оплаты труда?

Успешная организация оплаты труда требует безупречного и налаженного взаимодействия между двумя стратегически важными отделами любой компании, отделом кадров и финансовым отделом.

Тщательный расчет, контроль и учет заработной платы крайне важны для обеспечения нормативного соответствия, планирования и составления бюджета.

Своевременные выплаты, необходимые вычеты и надлежащим образом оформленная отчетность нужны для того, чтобы сотрудники оставались довольными.

Цель настоящего руководства заключается в том, чтобы помочь вам составить общее представление о некоторых ключевых элементах организации оплаты труда в Сингапуре.

По мере того, как бизнес растет и к работе привлекаются новые сотрудники, расчет заработной платы и обеспечение соответствия нормативным требованиям все больше усложняются и требуют использования экспертных ресурсов, как человеческих, так и программных.

Большие компании могут позволить себе иметь такие ресурсы внутри организации, но большинство малых и средних предприятий сочтут более экономичным передать работы по организации оплаты труда сторонней компании. “Прайм Эдвайс” предоставляет качественные и экономически выгодные услуги по организации оплаты труда сингапурским компаниям.

Что входит в понятие заработной платы

Согласно сингапурскому закону “О трудоустройстве”, под заработной платой понимается все вознаграждение, включая любые пособия, выплачиваемое работнику за работу, выполненную в рамках трудового договора.

Не существует минимальных требований к заработной плате, которые должен выполнять работодатель, размер заработной платы определяется по взаимной договоренности работодателя и работника. Заработная плата, или валовой оклад, не включает следующее  1. Дополнительные выплаты, например: оплата сверхурочной работы, бонусные выплаты или ежегодные надбавки к заработной плате 2.

Любые компенсации расходов, понесенных в ходе трудовой деятельности 3. Премии за повышение производительности; и 4. Пособия на оплату проезда, питания или проживания.

Расчет заработной платы

В целях расчета заработной платы под термином “полный месяц” понимается любой календарный месяц в календарном году. Под неполным месяцем понимается месяц, в ходе которого сотрудник ·        приступил к работе после первого дня месяца

·        уволился до конца месяца

·        взял один или несколько неоплачиваемых отпусков в ходе месяца

·        был на военных сборах в ходе месяца (на учениях по ядерной безопасности)  

Обязательные отчисления с заработной платы

Центральный сберегательный фонд (CPF) Сумма, направляемая в Центральный сберегательный фонд, состоит из отчислений работодателя и работника.

Работник, являющийся сингапурцем / постоянным резидентом Сингапура, и его работодатель обязаны платить отчисления в Центральный сберегательный фонд в соответствии с тарифами, определенными Советом.

В целях осуществления расчетов выплаты в пользу Центрального сберегательного фонда делятся на рядовые выплаты и дополнительные выплаты, и отчисления рассчитываются на основе обеих видов выплат.

Рядовые выплаты – это выплаты, подлежащие начислению или начисленные исключительно в качестве вознаграждения за трудовую деятельность сотрудника в текущем месяце и подлежащие уплате до крайнего срока передачи отчислений за этот месяц в Центральный сберегательный фонд. Дополнительные выплаты – это такие платежи, как бонусы или премии, выплачиваемые реже, чем раз в месяц. Отчисления в Центральный сберегательный фонд не должны превышать максимальную сумму.

Максимальный размер отчислений в Центральный сберегательный фонд рассчитывается исходя из максимального размера рядовой выплаты в 5000 сингапурских долларов.

Максимальный размер дополнительной выплаты, на основе которой рассчитывается сумма отчислений, определяется по специальной формуле.

Работодатель обязан выплачивать как долю работодателя, так и долю работника в отчислениях в пользу Центрального сберегательного фонда каждый месяц за всех сотрудников в течение 14 дней после окончания месяца, за который следует перевести отчисления в Центральный сберегательный фонд.

Этнический фонд

Работник обязан совершать выплаты в определенный этнический фонд в зависимости от того, к какой этнической группе он принадлежит. Сумма этой выплаты вычитается из заработной платы сотрудника каждый месяц, и средства идут на формирование социального пособия для представителей соответствующей этнической группы.

Сбор на развитие навыков

Работодатели обязаны выплачивать сбор на развитие навыков за всех сотрудников, в том числе работающих на полную ставку, поденных рабочих, работающих на полставки, временных и иностранных работников, которые полностью или частично оказывают услуги в Сингапуре.

Работодатель не должен удерживать сбор на развитие навыков из суммы ежемесячного вознаграждения сотрудника. Фонд развития навыков, куда перечисляются сборы, предоставляет гранты работодателям, направляющим сотрудников на повышение квалификации.

Суммы сбора меняются в зависимости от размера заработной платы сотрудников. К первым 4500 сингапурских долларов валового ежемесячного вознаграждения сотрудника применяется ставка сбора 0,25% или взимается минимальная сумма в 2 сингапурских доллара, в зависимости от того, какая сумма выше.

Под валовым ежемесячным вознаграждением понимается любая выплата, заработная плата, комиссия, бонус, отпускные, сверхурочные выплаты и пособия (в том числе на оплату проживания и другие аналогичные пособия), а также другие вознаграждения, выплачиваемые в денежной форме.

Если валовое ежемесячное вознаграждение превышает 4500 сингапурских долларов, сумма сбора к оплате составит 11,25 сингапурских долларов.

Сбор на иностранных работников

Работодатели обязаны платить ежемесячные сборы, если они нанимают на работу иностранцев с разрешением на работу или визой S Pass.

Сбор на иностранных работников – это сбор, введенный правительством через Министерство трудовых ресурсов с целью управления иностранными работниками с разрешениями на работу. Этот механизм призван контролировать количество иностранных работников в Сингапуре.

При определении подлежащей к оплате суммы сбора принимаются во внимание квалификация работника и сектор, в котором занят работник.

Воинская служба

Все мужчины, являющиеся гражданами Сингапура и постоянными резидентами Сингапура во втором поколении и достигшие 18 лет, в обязательном порядке зачисляются на военную службу.

Когда призывник проходит весь срок воинской подготовки и становится боеготовым, он признается резервистом по ядерной безопасности и периодически должен выполнять обязанности, связанные с обеспечением ядерной безопасности, а также ездить на учения.

Работодатели сотрудников, обеспечивающих ядерную безопасность, не оплачивают те дни, в которые сотрудники отсутствуют на рабочем месте и занимаются делами ядерной безопасности; работодатели вычитают из заработной платы сотрудников соответствующие суммы за эти дни. Тем не менее, работодатели обязаны платить взносы в Центральный сберегательный фонд за этих сотрудников.

Обязательная отчетность по заработной плате

Отчетность по доходам

В соответствии со схемой автоматического включения Налоговой службы работодатели, на которых работало 15 или более работников в течение всего года, или работодатели, получившие “Уведомление о необходимости электронного предоставления сведений о доходе работников”, должны предоставлять информацию о доходе своих работников в электронном виде в Налоговую службу Сингапура до 1 марта каждого года. Такая информация, поданная в электронном виде, будет отражена в налоговой декларации о доходах сотрудников и будет использоваться для оценки их налоговых обязательств. Работодатель должен подготовить Форму IR8A (для всех работников) и Приложение 8А (для неденежных заработков), Приложение 8В (прибыль от Опционов сотрудников на покупку акций) или Форму IR8S (если были перечислены избыточные взносы в Центральный сберегательный фонд) за всех сотрудников к 1 марта каждого года. Работодатели, которые участвуют в схеме обязательного включения, не должны выдавать Форму IR8A своим сотрудникам. Тем не менее, рекомендуется предоставить им копию для личного архива.

Налоговая очистка Налоговая очистка – это средство, гарантирующее, что все работающие в Сингапуре иностранцы надлежащим образом выполняют свои налоговые обязательства. Каждый работодатель обязан уведомить Налоговую службу Сингапура о своих иностранных работниках и запросить налоговую очистку путем подачи Формы IR21 по меньшей мере за месяц до того, как такой работник

1.      перестанет работать на работодателя в Сингапуре; или

2.      будет назначен на должность за границей; или

3.      уедет из Сингапура на любой период, превышающий три месяца. Если документ о налоговой очистке еще не был выдан в отношении сотрудника, работодатель обязан удержать все выплаты, в том числе заработную плату, бонусы, оплату сверхурочных, отпускные, пособия, выходные пособия, единовременные выплаты в пользу сотрудника, подлежащие уплате с того дня, когда

1.      работник уведомляет о своем решении уволиться / уехать из Сингапура

2.      работодатель решает расторгнуть трудовой договор или

3.   работодатель решает перевести сотрудника за границу. Платежи следует удерживать в течение 30 дней с того дня, когда работодатель уведомил Налоговую службу Сингапура с помощью Формы IR21 или до издания директивы о налоговой очистке, в зависимости от того, какое событие наступит ранее.

Хранение отчетности

С 2008 отчетного года и далее работодатели обязаны в течение 5 лет хранить надлежащим образом оформленные отчеты о доходах и вычетах всех сотрудников, поданные в Налоговую службу Сингапура.

Обязательные детализированные зарплатные ведомости

С 1 апреля 2016 г. все работодатели обязаны выдавать всем сотрудникам, на которых распространяется действие закона “О трудоустройстве”, детализированные зарплатные ведомости и список существенных условий труда.

Зарплатные ведомости выдаются один раз в месяц и содержат следующую информацию:

·   Полное имя работодателя

·   Полное имя работника

·   Дата совершения выплаты

·   Оклад

·   Начальная и конечная дата каждого расчетного периода

·   Выплаченные пособия (фиксированные и специальные)

·   Дополнительные выплаты (бонусы, выплаты за выходные дни и государственные праздники)

·   Вычеты (фиксированные и специальные)

·   Отработанное сверхурочное время

·   Оплата сверхурочной работы

·  Начальная и конечная дата каждого расчетного периода для сверхурочных выплат (если отличаются от начальной и конечной даты стандартного расчетного периода)

· Чистая заработная плата, выплаченная за месяц Эти поправки были внесены для того, чтобы устранить непонимание и уменьшить количество споров на рабочем месте, а также для того, чтобы сотрудники лучше понимали, каким образом рассчитывается их заработная плата, каковы условия их труда и доступные им льготы.

Несоблюдение этого требования влечет за собой штраф в размере от 100 до 200 сингапурских долларов за каждого работника и за каждый случай нарушения.

Другие вопросы, связанные с оплатой труда работников

Существует множество других факторов, связанных с оплатой труда работников, которые необходимо принимать во внимание. Примеры включают в себя:

Оплату сверхурочных: сверхурочная работа может использоваться или не использоваться в вашей компании. Работа, выполняемая после окончания стандартного рабочего времени (которое не может превышать 44 часа в неделю), должна оплачиваться по ставке, в полтора раза превышающей стандартную почасовую плату.

Если для расчета оплаты сверхурочных необходимо определить почасовую ставку, используется формула из раздела 38(6)(а) закона “О трудовой деятельности”.

Неоплачиваемый отпуск: в разделе 20А(с) закона “О трудовой деятельности” описан порядок расчета заработной платы в случае, если работнику предоставляется неоплачиваемый отпуск.

Государственный праздник: Государственные праздники обычно считаются оплачиваемыми выходными.

Если от работника требуется работать в государственный праздник, к его обычной ежемесячной заработной плате добавляется оплата за дополнительный рабочий день.

Больничный: Работник, который проработал минимум 3 месяца с работодателем, может претендовать на ежегодный оплачиваемый больничный.

Ежегодный отпуск: Право на получение ежегодного отпуска возникает после того, как сотрудник отработал по меньшей мере 3 месяца.

Заключение

По мере того, как компании растут и их рабочий состав становится все более сложным и динамично меняющимся, организация оплаты труда требует все больше времени и усилий, что неизбежно негативно сказывается на ресурсах компании.

Если вы владелец малой или средней сингапурской компании и на вас работают от 1 до 25 работников, передача нам обязанностей по организации оплаты труда может оказаться более экономичным и простым решением, чем попытки справиться с этим самостоятельно.  

Источник: http://www.hlbprime.com/organizacija_oplaty_truda_v_singapure/

Фот это фонд оплаты труда что входит?

Как узнать конечную сумму отчислений в фонд оплаты труда?

В рамках этой статьи обозревается фонд оплаты труда — формула расчета, методики определения данного показателя, его структурный состав, различия с другими бухгалтерскими значениями и другие важные нюансы. Почему важно правильно считать это величину и как это сделать — рассказываем ниже.

Что такое «фонд оплаты труда» — объяснение понятным языком

Что такое ФОТ — фонд оплаты труда? В бухгалтерии учреждений и предприятий так называется совокупность всех выплат штатным и внештатным работникам в течение определённого периода времени. Например, почасовой, ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный или ежегодный.

К ФОТ относятся все денежные начисления, которые осуществляет работодатель в пользу работников своего предприятия в рамках отчётного периода.

Структура ФОТ — какие начисления нужно включать в расчёт, а какие — нет

Что входит в фонд оплаты труда? Если говорить доступным языком, что сюда относятся все денежные начисления, которые осуществляет работодатель в пользу работников своего предприятия в рамках отчётного периода. Если же охарактеризовать, что включает ФОТ подробнее, то в перечень войдут следующие выплаты:

  • заработная плата всех штатных и внештатных сотрудников за весь отчётный период, в том числе так называемая «13-я зарплата»;
  • оплата больничного листа;
  • отпускные выплаты;
  • доплаты за совмещение;
  • «суточные» и «командировочные» средства;
  • компенсационные доплаты за опасное производство, трудные условия;
  • выплаты социального характера;
  • стимулирующие доплаты за качественное исполнение служебных обязанностей, выполнение производственного плана и подобные достижения;
  • компенсации за питание, дорогу к месту работы, аренду жилья, рабочую форму;
  • компенсация обязательных медосмотров и санитарного обучения;
  • оплата работы сверх положенного времени, труда в нерабочие дни;
  • начисления за профессиональную выслугу лет;
  • оплата вынужденного простоя;
  • товары и продукция, выданные сотрудникам взамен денег (так называемая «натуральная» часть).

Однако чтобы лучше усвоить, из чего состоит ФОП, перечислим, что в него НЕ входит:

  • дивиденды акционерам, даже если они являются сотрудниками компании;
  • возмещение стоимости туристических и санаторных путёвок, в том числе компенсации стоимости проезда к месту отдыха;
  • все категории материальной поддержки;
  • премиальные поощрения по итогам года;
  • подарки от организации.

За какой период считают показатели ФОТ

Из предыдущего пункта вы узнали, что входит в ФОТ. Но прежде чем приступить к расчётам, важно уточнить другой параметр — за какой временной отрезок будут производиться расчёты. Данные для вычислений содержатся в штатном расписании организации, расчётной документации за отчётный период и табелях учёта отработанного времени.

:  Обзор бизнес-модели: островок в торговом центре

Есть несколько вариантов периодов, за которые можно вычислить значение данного показателя:

  1. За год — важный показатель, который продемонстрирует, какую часть от всего объёма расходов работодатель затратил на своих сотрудников. Вычисление ФОТ за год позволит спланировать расходы на следующий отчётный период или при необходимости скорректировать их.
  2. За полугодие — для целей, как и в предшествующем пункте.
  3. За квартал.
  4. За один месяц.
  5. За рабочий день.
  6. За час. Актуально только для организаций, где предусмотрена почасовая оплата работы. Иногда применяется для оценки производительности работы сотрудников и предприятия в целом.

Есть различные варианты вычислить фонд заработной платы.

Каким образом считают ФОТ — универсальные примеры для каждого периода

Теперь рассмотрим, как посчитать фонд оплаты труда для разных отчётных периодов. Существует несколько вариантов, но данная статья посвящена самым удобным и универсальным из них:

  1. Как найти показатель за год: суммарное значение всех среднемесячных выплат работникам х среднесписочное число сотрудников х 12 месяцев.

    Тогда как:

    • суммарное значение всех среднемесячных выплат работникам: сумма всех выплат сотрудниками, разделённая на 12;
    • среднесписочное число сотрудников: сумма числа всех сотрудников за все рабочие дни, разделённая на значение отработанных дней всех месяцев и умноженная на 12.

    Разберём пример расчета фонда.

    • Допустим, с начала года по май сумма выплат сотрудникам была равна 200 тысячам рублей, с июня по октябрь — 150 тысячам, в ноябре и декабре — 230 тысячам рублей. Численность работников не менялась и составляет 8 человек. Для начала считаем среднемесячную выплату:((200 000 х 5) + (150 000 х 5) + (230 000 х 2)) / 12 = 184 166,6.

    Теперь, когда известна численность работников и среднемесячная сумма всех выплат, можно вычислить фонд заработной платы за год:

    • 184 167 х 8 х 12 = 1 7680 003,2 рублей.
  2. Как рассчитать среднемесячный фонд оплаты труда? Самым простым вариантом будет среднемесячное суммарное значение всех начислений работникам умножить на число сотрудников. Если среднемесячное значение неизвестно, нужно просуммировать все начисления работникам (указаны в бухгалтерской документации) за 1 месяц и разделить на количество сотрудников. Допустим, организация насчитывает 8 сотрудников.За один месяц 4 из них получили по 25 000 рублей, 2 — по 18 000, 1 — 35 000, и последний — 40 000 рублей. Считаем среднемесячное значение: ((4 х 25 000) + (2 х 18 000) + 35 000 + 40 000))/8 = 26 375 рублей.

    Теперь среднемесячное значение умножаем на число сотрудников: 26 375 х 8 = 211 000 рублей.

  3. За день. Размер ФОП за день рассчитывается аналогично предыдущим двум примерам. Сумма всех выплаченных работникам средств за один отработанный месяц делится на 30.

Как использовать бухгалтерский баланс для вычисления ФОТ

Есть и другие варианты вычислить фонд заработной платы — формула расчета по балансу представляет собой суммарное значение дебета счетов: 08, 20, 25, 26, 91 по кредит счёту 70. Счёт 70 содержит информацию обо всех выплатах сотрудников, а названные номера счетов дебета — значения, используемые при расчёте ФОТ.

Фот и фзп — есть ли разница

Вместе с проанализированным выше понятием очень часто употребляется созвучный термин «ФЗП», то есть «фонд заработной платы». Разберём, это одно и то же или данные понятия чем-то отличаются? Отличия ФЗП и ФОТ уловить довольно просто.

Фонд заработной платы включает только расходы на оплату труда сотрудников предприятия, в то время как ФОТ — почти все перечисления, какие работодатель обязан осуществлять или выдаёт работнику по собственному желанию. ФЗП всегда меньше ФОТ, а также является его важной (основной) составляющей.

Ситуация, когда эти два значения равны, встречается довольно редко. Она предполагает, что работодатель не перечисляет своим сотрудникам ничего, кроме непосредственно платы за выполненную работу. Это возможно, когда, например, все сотрудники оформлены по гражданско-правовым контарктам.

Фонд заработной платы включает только расходы на оплату труда сотрудников предприятия.

Как вычисляют ФЗП — основные рекомендации

Формула фонда зп предполагает сумму всех выплат, какие положены работникам предприятия за профессиональную деятельность. Чтобы рассчитать, например, годовой фонд заработной платы потребуется среднемесячное значение суммарной зарплаты умножить на число сотрудников и на 12.

Как видите, расчёт аналогичен вычислению ФОТ, за исключением того, что учитываются только зарплатные начисления, а не все средства, выплаченные работникам.

Для чего рассчитывать значение ФОТ

Теперь вам известно, каким путём происходит формирование фонда оплаты труда. Однако для чего рассчитывать этот показатель, может быть не очевидно для начинающих предпринимателей и руководителей. Вычислять ФОТ и отслеживать показатель в динамике необходимо для:

  1. Анализа расходов на сотрудников разных отделов, структурных подразделений, оценки их соразмерности и пропорциональности трудовым достижениям.
  2. Планирования и регулирования всех расходов фирмы, составления бюджета.
  3. Вычисления структуры расходов, оценки соотношения оплаты непосредственно трудовой деятельности и иных выплат.
  4. Изменения себестоимости товаров и, как следствие, экономической политики предприятия.
  5. Выявления необходимости улучшения показателей рентабельности и уменьшения расходов по разным направлениям.

Резюме — всё, что требуется помнить о показателе

  1. Фондом оплаты труда называется суммарное значение всех выплат работодателя своим работникам, то есть не только заработной платы, но и различных компенсаций и «стимулирующих».
  2. Состав фонда оплаты труда и его структура зависят от деятельности предприятия, характера отношений с нанятыми специалистами (трудовые или гражданско-правовые) и отчётного периода.
  3. Данные для расчёта содержат бухгалтерские документы, а именно штатное расписание, списки учёта отработанного времени и расчётные ведомости.
  4. Чем отличается ФОТ от ФЗП? Несмотря на схожее звучание, термины имеют разное значение. В первый показатель входят только те выплаты, которые непосредственно связаны с трудовой деятельностью, в ФОТ — почти все средства, перечисляемые сотруднику. ФЗП считается важной составляющей ФОТ.
  5. Расчёт ФОТ помогает корректно планировать расходы компании, составлять бюджет, сравнивать эффективность труда при разном уровне денежного поощрения, а также в разных структурных подразделениях.

Источник: https://rusbizinformation.com/fot-eto-fond-oplaty-truda-chto-vhodit/

30. Методы планирования фонда заработной платы. Состав фонда оплаты труда

Как узнать конечную сумму отчислений в фонд оплаты труда?

Однимиз разделов плана экономического исоциального развития предприятияявляется план по труду, в которомпланируются такие показатели, как фондоплаты труда, уровень средней заработнойплаты, уровень производительноститруда.

Фонд оплаты труда можетпланироваться разными способами. Фондоплаты труда можно запланировать методомпрямого счета.

При этом фонд оплатытруда в планируемом году определяетсясуммированием месячных тарифных ставок,месячных должностных окладов, доплат,надбавок, рассчитанных по каждойдолжности и специальности. Сумма этихвыплат умножается на процент премиальногофонда и на 12 месяцев.

Такой процесспланирования очень трудоемок и оправданв предприятиях с небольшим штатом.Другойметод основывается на средних показателях,назовем его методом укрупненногорасчета. При этом размер ФОТ планируетсяпо формуле

Среднююзаработную плату можно запланироватьисходя из достигнутого ее уровня втекущем году и прогнозируемого темпароста в планируемом году. Средняязаработная плата показывает размермесячного заработка, приходящийся всреднем на одного работника.

В текущемгоду ее определяют делением суммы ФОТна среднесписочную численностьработников. Недостаток этого методав том, что он основывается на достигнутомуровне заработка и не увязывается сростом объемов производства ипроизводительности труда. Более того,чем больше численность персонала, тембольше фонд оплаты труда.

Для увязкизаработной платы с конечными результатамиработы предприятия применяетсянормативный метод формирования ФОТ.Именно данный метод использует большинствокомпаний в странах с рыночной экономикой.В практике нормативный метод используетсяв двух модификациях.

В первом случаеплановый ФОТ определяется на основенорматива расхода заработной платы нарубль продукции (выручки от реализациипродукции) и планового объема выручки.

Нормативрасхода заработной платы на рубльпродукции рассчитывается по формуле

Приэтом плановый прирост средней заработнойплаты рассчитывается по формуле

Еслипри использовании метода укрупненногорасчета предприятие исходит из желаемогоуровня средней заработной платы, неувязывая его с ростом производительноститруда, то при нормативном методе,наоборот, размер плановой среднейзаработной платы будет определятьсякак отношение планового ФОТ, увязанногос ростом производительности труда, кплановой среднесписочной численностиработников. И это – именно рыночный методпланирования ФОТ.

Следуетотличать затраты, включаемые в фондзаработной платы предприятия, и затратына оплату труда, относимые на издержкипроизводства и обращения. Источникамифинансирования расходов на оплату трудаявляются:

  • себестоимость продукции (работ, услуг);
  • средства специального назначения, собственные средства работодателя;
  • целевые финансирования и поступления.

Под затратамина оплату труда подразумеваетсясовокупность выплат, производимыхпредприятием в пользу физических лици включаемых в себестоимость продукции(работ, услуг) и издержки обращения.

Фондзаработной платы в статистике труда –это сумма вознаграждений, предоставленныхнаемным работникам в соответствии сколичеством и качеством их труда, атакже компенсаций, связанных с условиямитруда.Всостав фонда заработной платы включаютсяначисленные предприятиями (рис.2.8.

):суммы оплаты труда в денежной инатуральной формах за отработанное инеотработанное время;

  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;
  • стимулирующие доплаты и надбавки;
  • премии, единовременные поощрительные выплаты;
  • оплата питания, жилья, топлива, носящая систематический характер.

Заработнуюплату подразделяют на основную идополнительную.Под основнойзаработной платой принятопонимать:

  • выплаты за отработанное время, за количество и качество выполненных работ при повременной, сдельной и прогрессивной оплате;
  • доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за сверхурочные работы, за работу в ночное время и в праздничные дни и др.;
  • оплата простоев не по вине работника; премии, премиальные надбавки и др.

Дополнительнаязаработная плата включает:

  • выплаты за непроработанное время, предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами;
  • оплата времени отпусков;
  • плату за выполнение государственных и общественных обязанностей;
  • оплату перерывов в работе кормящих матерей;
  • оплату подросткам льготных часов;
  • выходное пособие при увольнении и др.

Ри с. 2.8. Фонд заработной платы

Суммы,начисленные за ежегодные и дополнительныеотпуска, включаются в фонд заработнойплаты отчетного месяца только в сумме,приходящейся на дни отпуска в отчетноммесяце. Суммы, причитающиеся за дниотпуска в следующем месяце, включаютсяв фонд заработной платы следующегомесяца.

Выплаты в натуральной форме ввиде товаров (работ, услуг) учитываютсяпо стоимости этих товаров (работ, услуг)исходя из их рыночных цен (тарифов) надату начисления, а при государственномрегулировании цен (тарифов) на эти товары(работы, услуги) – исходя из государственныхрегулируемых розничных цен.

В случае,если товары, продукты, питание, услугипредоставлялись по ценам (тарифам) нижерыночных, то в фонде заработной платыили выплатах социального характераучитывается дополнительная материальнаявыгода, полученная работниками в видеразницы между рыночной стоимостьютоваров, продуктов, питания, услуг исуммой, фактически уплаченной работниками.

В состав выплат социального характеравключаются выплаты, связанные спредоставленными работникам социальнымильготами, в частности на лечение, отдых,проезд, трудоустройство (без пособийиз государственных социальных внебюджетныхфондов).

Источник: https://studfile.net/preview/3053249/page:20/

1.3.Методика анализа формирования и использования фонда оплаты труда

Как узнать конечную сумму отчислений в фонд оплаты труда?

Врыночных условиях хозяйствованияпредприятиям предоставлена большаясвобода в использовании трудовыхресурсов и определении форм и размеровоплаты труда сотрудников. Сотрудникисвободно могут выбирать предприятие,на котором им будут предложены наиболеепривлекательные условия, причем во всехслучаях на первом месте при принятииими решения о трудоустройстве будетстоять размер оплаты труда.

Оплататруда это регулярно получаемоевознаграждение за произведеннуюпродукцию или оказанные услуги либо заотработанное время, включая и оплатуежегодных отпусков, праздничных днейи другого неотработанного времени,которое оплачивается в соответствии струдовым законодательством и коллективнымитрудовыми договорами [8, c.115].

Заработнаяплата всех сотрудников предприятия всумме дает показатель фонда оплатытруда (ФОТ), который занимает немалуюдолю в расходах предприятия.

В зависимостиот отраслевой принадлежности,индивидуальных особенностей деятельностипредприятия и политики руководства вобласти выплат сотрудникам доля расходовна фонд оплаты труда может колебатьсяот нескольких процентов до половиныобщей суммы затрат предприятия.

Большоезначение имеет также анализ использованияфонда рабочего времени сотрудниками.

Оттого, к какой категории относится рабочеевремя, зависит способ оплаты и то, ккакому типу затрат эти суммы будутотнесены (согласно российскомузаконодательству некоторая часть этихрасходов в состав себестоимости невключается и относится на чистую прибыльпредприятия). Обычно доля таких расходовневелика, но и она весьма невыгодна дляпредприятия.

Помимозаработной платы, выплачиваемойсотрудникам в денежной и натуральнойформе (оклады, премии и вознаграждениярегулярного характера, компенсационныевыплаты за вредные условия труда,внеурочные работы и т.п.

), расходыпредприятия, связанные с оплатой труда,включают оплату неотработанного времении единовременные выплаты, а такжеразличные обязательные отчисления. Всеэти расходы формируют показатель фондаоплаты труда.

Различаютдве основные формы оплаты труда:повременную, при которой заработнаяплата сотрудника зависит от количестваотработанного времени, и сдельную, прикоторой заработок зависит от количествапроизведенной продукции. Также, наразных предприятиях могут применятьсяразличные их комбинации и разновидности.

В полном объеме фонда оплаты трудапредприятияможно выделить ее постоянную часть,которую можно отождествить с заработнойплатой сотрудников, работающих повременно,и переменную часть, зависящую от выработкирабочих-сдельщиков.

Соотношениепеременной и постоянной частей напредприятиях различных отраслей можетсильно варьировать.

Широкоераспространение получили премиальныеи прогрессивные разновидности двухосновных форм оплаты труда.

Так,сдельно-премиальная форма подразумевает,что к прямой сдельной оплате добавляетсяпремия за достижение определенногоуровня выработки, сдельно-прогрессивная— что при выполнении нормированныхзаданий сверхнормативная продукцияоплачивается по более высоким расценкам,а при повременно-премиальной системек заработной плате за отработанноевремя добавляется премия за качествоработы или достигнутые результаты.

Общаяоценка заработной платы включает в себярасчет абсолютного и относительногоотклонения фактической величины расходовна заработную плату от предусмотреннойпланом или в сравнении с предшествующимпериодом.

Абсолютноеотклонение определяется путем сравненияфактически использованных средств наоплату труда с плановым фондом в целомпо хозяйствующему субъекту, структурнымподразделениям и категориям работников[7, с.267].

, (12)

где—изменение фонда заработной платы;

,—фактический и плановый фонд оплатытруда.

Наабсолютное изменение заработной платывлияют многие факторы, основными из нихявляются:

  • повышение тарифных ставок и должностных окладов;
  • изменение численности работников;
  • изменение структуры кадров по профессиональным и квалификационным группам;
  • изменение в соотношении численности сдельщиков и повременщиков;
  • рост производительности труда вследствие перевыполнения норм выработки;
  • увеличение размера премий, включаемых в расходы организаций;
  • изменение непроизводительных выплат;
  • совмещение профессий.

Дальшерассчитывается относительное отклонение.Для этого необходимо рассчитатьпоказатель выполнения плана попроизводству продукции [7, c.267].

, (13)

где— показатель выполнения плана попроизводству продукции;

—фактическиобъем производства;

—плановаяобъем.

Изфактически начисленной суммы зарплатывычесть плановый фонд, откорректированныйна показатель выполнения плана по объемувыпуска продукции. Корректировкаосуществляется только переменной частифонда заработной платы, которая изменяетсяпропорционально объему производствапродукции.

, (14)

где—относительное отклонение по фондузаработной платы;

—фондзаработной платы фактический;

,—плановый переменный и постоянный фондзаработной платы.

Впроцессе анализа следует также установитьсоответствие между темпами ростазаработной платы и производительностьютруда.

Для расширенного воспроизводства,получения необходимой прибыли ирентабельности важно, чтобы темпы ростапроизводительности труда опережалитемпы роста его оплаты.

Если этот принципне соблюдается, то происходит перерасходфонда зарплаты, повышение себестоимостипродукции и уменьшение суммы прибыли.

Изменениесреднего заработка работающих за тотили иной отрезок времени (год, месяц,день, час) характеризуется его индексом(Iзп),который определяется отношением среднейзарплаты за отчетный период (ЗП1)к средней зарплате в базисном периоде(ЗП0):

Iзп. (15)

Аналогичнымобразом рассчитывается индекспроизводительности труда (IПТ):

IПТ. (16)

Еслитемпы роста производительности трудаопережают темпы роста оплаты труда, торассчитывается коэффициент опережения(Коп):

Коп. (17)

Дляопределения суммы экономии (Э) илиперерасхода (+Э) фонда зарплаты в связис изменением соотношений между темпамироста производительности труда и егооплаты можно использовать следующуюформулу:

. (18)

Важнойзадачей анализа фонда заработной платыявляется определение эффективностиего использования. В процессе анализанеобходимо выявить, в какой мерематериальное стимулирование трудаспособствовало росту товарооборота,прибыли, повышению заинтересованностиработников в достижении высоких конечныхрезультатов деятельности предприятия.

Эффективностьиспользования фонда заработной платыможет быть охарактеризована черезсистему показателей. К ним относятся:

  1. Товарооборот на рубль фонда заработной платы;

  2. Прибыль на рубль фонда заработной платы;

  3. Уровень расходов на оплату труда в процентах к товарообороту;

  4. Соотношение темпов роста производительности труда средней заработной платы;

  5. Средняя заработная плата на одного работника;

  6. Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы.

Такимобразом, фонд оплаты трудапредставляетсобой общую сумму затрат на оплату трудаработников и выплат социальногохарактера.

Анализ использования средств,направляемых на потребление, осуществляетсяв следующей последовательности:рассчитывается величина средств,направляемых на потребление по видамза прошлый и отчетный год, затемрассчитываются абсолютное и относительноеотклонения, по результатам расчетовдается оценка.

Источник: https://studfile.net/preview/3962486/page:4/

Расчет фонда оплаты труда: формула, примеры

Как узнать конечную сумму отчислений в фонд оплаты труда?

В зависимости от того, зачем понадобился расчет фонда оплаты труда, формулы используют разные. Примеры и практические рекомендации помогут определиться.

Что такое фонд оплаты труда, из нормативных  документов однозначно не следует. Чтобы посчитать показатель на будущий год решите, как его будете использовать.

Зачем считать зарплатный фонд

В зависимости от целей и задач планирования расчет ФОТ может отличаться. Выделяют четыре основных направления:

  • планирование бюджета. Зарплата, отпускные, пособия и компенсации образует один из потоков денежных средств. При планировании фонда оплаты труда определяют общую сумму денежных средств, которая понадобится, чтобы рассчитаться с работниками и при этом исполнить прочие обязательства компании.
  • экономия расходов. Расходы на оплату труда относятся на себестоимость продукции. Планирование фонда оплаты труда поможет разработать мероприятия по экономии затрат, увеличения рентабельности производства.
  • планирование налога на прибыль. Расходы на оплату труда уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль (ст. 255 НК РФ). Некоторые выплаты работникам списывают в пределах норм, а перечисленные в статье 270 НК РФ вообще не учитываются. Планируя сумму налога на прибыль на будущий год, прикиньте какая сумма выплат персоналу может быть признана в налоговом учете.
  • формирование оценочных резервов. Компании резервируют средства на выплаты персоналу, которые списываются равномерно, например на оплату отпусков. При расчете максимальной величины резерва, а также процента ежемесячных отчислений в резерв используется один из показателей ФОТ.

Из чего складывается ФОТ

Обычно под ФОТ подразумевают все расходы на оплату труда персонала, включая премии, надбавки, компенсации любых источников финансирования. Тогда, например, отпускные и больничные входят в фонд оплаты труда. Однако структура ФОТ отличается в зависимости от целей планирования:

  • по составу учитываемых выплат,
  • способу учета НДФЛ, страховых взносов

Что входит в ФОТ заработной платы

Характеристики показателя ФОТ

Цели планирования ФОТ

Бюджет движения денежных средств

Экономия затрат

Налог на прибыль

Резерв на оплату отпусков

Виды начислений физическим лицам, которые нужно учесть

Все выплаты в пользу физических лиц, включая зарплату (оклады, тарифные ставки, доплаты и надбавки), пособия, материальную помощь, отпускные, средний заработок за неотработанное время, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера

Учитываются выплаты работникам, включаемые в себестоимость. Не учитываются социальные выплаты, а также суммы пособий, выплачиваемые за счет ФСС РФ

Выплаты работникам и другим физическим лицам, перечисленные в статье 255 НК РФ

Выплаты работникам, перечислен-ные в статье 255 НК РФ

НДФЛ

Уменьшает сумму начислений

Не влияет на величину планового показателя ФОТ

Страховые взносы

Не влияют на величину планового показателя ФОТ

Не влияют на величину планового показателя ФОТ, но представляют собой отдельную статью затрат, уменьшающих прибыль. Размер зависит от размера ФОТ

Не влияют на величину планового показателя ФОТ, но представляют собой отдельную статью расходов, уменьшающих облагаемую базу затрат. Зависят от размера ФОТ

Участвуют в расчете процента ежемесячных отчислений в резерв

Как посчитать фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда планируется с использованием постатейного метода по видам начислений:

  • исходя из фактических данных за текущий год;
  • с учетом планируемых изменений.

Вначале следует собрать информацию о тех изменениях, планируемых в следующем году, которые повлияют на величину каждой выплаты (группы однородных выплат). Далее определяют коэффициенты изменений (соотношений показателей, увеличения или уменьшения показателей).

Фактическая сумма по каждой выплате или по группе однородных выплат за текущий год корректируется на коэффициент планируемых изменений. Плановые показатели по каждой выплате или группе однородных выплат суммируются.

Рассмотрим этот порядок на примере планирования показателя фонда оплаты труда для составления бюджета движения денежных средств.

Формула расчета ФОТ

Предположим, вам нужно определить годовую сумму денежных средств, которая потребуется для расчетов с физическими лицами. Состав учитываемых начислений будет наиболее полным, включает пособия, арендные платежи и прочие выплаты.

То есть формула ФОТ получится следующей:

ФОТ=Зарплата+Премии+Компенсации+Прочие выплаты

Информацию, необходимую для планирования ФОТ, можно почерпнуть из следующих документов:

  • штатное расписание;
  • положение об оплате труда;
  • положение о премировании;
  • коллективный договор;
  • график отпусков;
  • карточки синтетических счетов 70, 69, 68;
  • расчетно-платежные или расчетные ведомости;
  • данные о командировках.

Чтобы цифра получилась более точной, нужно учесть все факторы, которые могут оказать влияние на величину будущих начислений. Например, стоит выяснить, планируется ли:

  • увеличение (уменьшение) объемов выпуска (производства) продукции или нет;
  • расширение или сокращение штата;
  • изменение норм выплаты материальной помощи, продолжительности отпусков;
  • введение новых видов выплат работникам или отмена действующих видов выплат, например премий;
  • индексация зарплаты и т. д.

Информация об этих и других изменениях позволит рассчитать корректирующие коэффициенты. Далее эти коэффициенты будут применены к фактическим данным текущего года.

Пример: Расчет ФОТ

В 2018 году штатная численность ООО «Нибелунг» составляла 10 человек. Все ставки были заняты. Общая сумма окладов составляла 500 000 руб. в месяц.

В 2019 году в связи с расширением сферы деятельности предполагается увеличить количество работников до 15 человек. При этом открывается пять ставок с окладом по 30 000 руб. каждая. Необходимо определить коэффициент планового увеличения фонда зарплаты по штатному расписанию.

Общая сумма окладов будет равна 650 000 руб. (500 000 руб. + 30 000 руб. × 5 чел.). Коэффициент планового увеличения фонда зарплаты по штатному расписанию равен 1,3 (650 000 руб. : 500 000 руб.).

Для планирования фонда оплаты труда все расчеты лучше вести в специальных аналитических таблицах. Их элементы зависят от целей и задач, поставленных при планировании.

Как посчитать фонд оплаты труда за год, покажем на примере.

Пример: Расчет фонда оплаты труда

Бухгалтер ООО «Логист+» получил задание определить плановую величину фонда оплаты труда для составления бюджета движения денежных средств. Компания в 2019 году планирует индексировать своим сотрудникам заработную плату на 6%.

В январе на работу будут приняты два новых сотрудника, каждый с окладом в 25 000 руб., им будет передан объем работ, который в 2018 году выполняли физические лица по договорам подряда.

В 2019 году не планируется продление этих договоров или заключение новых.

Для проведения расчетов и анализа бухгалтер ООО «Логист+» составил таблицу с исходными данными за 2018 год.

Показатели

Сумма (руб.)

Зарплата за отработанное время

3 605 000

Отпускные

405 000

Средний заработок за неотработанное время

256 000

Пособия

321 000

Материальная помощь

180 000

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)

74 000

Итого

4 841 000

Удержанный НДФЛ

522 000

Итого к выплате (перечислению)

4 319 000

Удельный вес НДФЛ в сумме начисленных выплат

0,11

Далее бухгалтер рассчитал плановые показатели на 2019 год следующим образом.

Зарплата за отработанное время. Зарплата в 2019 году будет увеличена на 6%, двое сотрудников будут приняты на работу. Планируемая сумма зарплаты — 4 421 300 руб. (3 605 000 руб. × 1,06 + 25 000 руб. × 2 чел. × 12 мес.).

Отпускные. Коэффициент соотношения суммы отпускных и суммы зарплаты за отработанное время составлял в 2018 году 0,112344 (405 000 руб. : 3 605 000 руб.). В 2019 году при сохранении этого соотношения сумма отпускных может составить 496 706 руб. (4 421 300 руб. × 0,112344).

Средний заработок за неотработанное время. Коэффициент соотношения сумм среднего заработка и суммы зарплаты за отработанное время составлял в 2018 году 0,071012 (256 000 руб. : 3 605 000 руб.). В 2019 году при сохранении соотношения сумма среднего заработка составит 313 968 руб. (4 421 300 руб. × 0,071012).

Пособия. Соотношение суммы пособий и суммы зарплаты за отработанное время составляло в 2018 году 0,089043 (321 000 руб. : 3 605 000 руб.). В 2019 году при сохранении этого соотношения сумма пособий может составить 393 686 руб. (4 421 300 руб. × 0,089043).

Материальная помощь. Коэффициент соотношения сумм материальной помощи и суммы заработной платы за отработанное время составлял в 2018 году 0,04993065 (180 000 руб. : 3 605 000 руб.). В 2019 году при сохранении такого же соотношения сумма материальной помощи будет 220 758 руб. (4 421 300 руб. × 0,04993065).

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг). Выплаты не планируются.

Планируемая сумма начислений физическим лицам в 2019 году равна 5 846 418 руб. (4 421 300 руб. + 496 706 руб. + 313 968 руб. + 393 686 руб. + 220 758 руб.).

НДФЛ. Налог на доходы физических лиц в 2019 году может составить 630 413 руб. (5 846 418 руб. × 0,11).

Планируемый ФОТ на 2019 год, подлежащий выплате, равен 5 216 005 руб. (5 846 418 руб. – 630 413 руб.).

Поскольку компании используют в работе не только годовой, но и среднемесячный ФОТ, расскажем, как рассчитать среднемесячный фонд оплаты труда. Здесь все просто: используйте ту же формулу, что и для годового показателя.

Но отберите выплаты за период, который необходим в конкретном случае. Например, перед тем, как  рассчитать ФОТ за месяц, посмотрите оклады в конкретном месяце, доплаты, надбавки и премии, на которые имеют право ваши сотрудники.

Добавьте средний заработок, сохраненный за персоналом в этот период, вознаграждения по ГПД, матпомощь и т.п.

Фонд оплаты труда: формула расчета по балансу

Чтобы посмотреть фонд оплаты труда в балансе, сложите суммы, которые отражены по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденцией с дебетом счетов 20, 25, 26, 08 и 91. Правда, этот показатель может включать выплаты, которые в ФОТ обычно не закладываются.

Есть вопрос:
Как оформляют результаты планирования ФОТ?

Запланированная сумма фонда оплаты труда не отражается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Этот показатель рассчитывается для целей управленческого учета компании.

Следовательно, оформить результаты проведенного анализа бухгалтер может в произвольной форме, например в виде бухгалтерской справки или служебной записки.

При этом допустимы два варианта оформления: краткий, сообщающий руководству только конечную плановую сумму, или полный, включающий в себя расчетную часть с обоснованием всех значений.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/22363-raschet-fonda-oplaty-truda

Законовед
Добавить комментарий