Как быть, если налоговики утверждают о закрытии счета?

Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия

Как быть, если налоговики утверждают о закрытии счета?

Блокировка счета – так «в миру» принято называть приостановление операций по счету налогоплательщика. Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Блокировка банковского счета – это весьма неприятное событие, поскольку вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией означает, что юридическое лицо или предприниматель не смогут проводить по нему расходные операции: со счета нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

Более того, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты.

Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

«Заблокировали счет ООО – что делать?» – как показывает наша практика, с таким вопросом в своей работе сталкивалась практически каждая компания. Причины блокировки счета и методику отмены приостановления операций по счетам налогоплательщика рассмотрим в этой статье.

Причины блокировки счета

Основания для блокировки счета налоговой инспекцией перечислены в статье 76 Налогового кодекса РФ.

Если компания не исполнила требование инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов в течение 8 рабочих дней после его получения, выносится решение о приостановлении операций. Причем не раньше, чем вынесено решение о взыскании. При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам.

Средства на счетах, которые превышают сумму задолженности, компания вправе использовать по своему усмотрению.

Блокировка за несдачу налоговых деклараций

Решение о приостановлении операций из-за несвоевременной подачи налоговой декларации может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет.

При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах, и компания не сможет осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.

Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота

Если организации и ИП, которые должны сдавать отчетность в электронном виде (например, организации, являющиеся плательщиками НДС, обязаны сдавать декларацию по данному налогу в электронном виде), в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет. 

Блокировка за не подтверждение приема документов от налоговой в электронном виде

Организации и ИП должны подтверждать прием трех видов электронных документов, направленных ИФНС: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию.

Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Если в отведенный срок юрлицо или предприниматель не подтвердит прием документов, то в течение следующих 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет.

Блокировка за несдачу 6-НДФЛ

Если налоговый агент не представил в налоговую инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного им НДФЛ по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока его сдачи, то ИФНС также вправе заблокировать расчетный счет.

Помимо оснований, перечисленных в статье 76 НК РФ, блокировка счета  также возможна, если ИФНС располагает сведениями о том, что организация может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)

Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия. После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Блокировка за несдачу расчета по страховым взносам

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон о блокировке счетов от 29.07.2018 № 232-ФЗ, благодаря которому у налоговиков появилось новое основание для приостановления операций по расчетному счету. Теперь счета будут блокировать за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам, если налоговая его не получит в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета.

Ограничения для блокировки

Несмотря на то, что блокировка счета ограничивает возможности организации в использовании денежных средств, некоторые виды платежей все же можно провести.

Дело в том, что блокировка счета не распространяется на:

  1. Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.
  2. Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
  • в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Как блокируют счет

Блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.

Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.

ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.

Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).

Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой

Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования ИФНС о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий), подтверждающих факт взыскания задолженности.

Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, формы 6-НДФЛ,  а также Расчета по страховым взносам, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым решением в срок не позднее одного дня после представления декларации (расчета).

При блокировке за нарушение правил электронного документооборота с инспекцией решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в инспекцию.

Если счет был заблокирован, чтобы организация не могла скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, решение об отмене блокировки принимается в день принятия решения об отмене обеспечительных мер.

Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке.

Заявление можно составить в свободной форме, главное – указать в нем номера банковских счетов, на которых хватает денежных средств для покрытия задолженности и номера счетов, которые следует разблокировать. К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах.

В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

Решение о разблокировке расчетного счета, так же, как и о его блокировке, отправляется налоговой инспекцией в банк в электронной форме в срок не позднее, чем на следующий день после принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета налоговой инспекцией: как об этом узнать?

Проверить блокировку расчетного счета своей компании или контрагента можно при помощи специального сервиса  «Запрос о действующих решениях о приостановлении» на сайте ФНС России nalog.ru.

Для проверки достаточно ввести только ИНН и БИК банка. Подать такой запрос может любой желающий.

В ответном электронном письме будет содержаться дата блокировки; период и сумма задолженности; ссылка на требование о взыскании или блокировке счета.

Незаконное приостановление операций по счетам в банке

Несмотря на то, что в НК РФ четко названы случаи, когда блокируется счет, зачастую налоговики выносят решение о приостановлении операций по иным основаниям. Рассмотрим самые распространенные случаи незаконной блокировки (они остаются актуальными и в 2019 году):

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/blokirovka-scheta-prichiny-posledstviia-i-rukovodstvo-k-deistviiu-3000/

Самый простой способ закрытия предпринимателя

Как быть, если налоговики утверждают о закрытии счета?

Статья предназначена для тех предпринимателей, которые решили “завязать” с предпринимательской деятельностью и закрыть свое СПД (ФЛП-физическое лицо – предприниматель).

В связи с последними новшествами 2017 г., большая часть предпринимателей приняла решение закрыться.

Напомним, с начала 2017 года у ФЛП на едином налоге, налоги выросли в два раз, а предпринимателей на общей системе заставили платить ЕСВ даже при отсутствии дохода. Это вынуждает многих закрыть “своего” ФЛП.

В связи с большим количеством вопросов, по закрытия ФЛП, мы решили помочь предпринимателям разобраться, как самостоятельно закрыться. Но перед тем как приступить к процедуре закрытия, рекомендуем прочесть с этой статьей, еще некоторые материалы по теме закрытия предпринимателя:

Снятия с учета в регистрационной службе

Выход там, где вход. Закрытие предпринимателя начинается с регистрационной службы, где вы изначально регистрировали своего предпринимателя (по месту регистрации).

  1. Подать документы можете несколькими способами::
  • непосредственно гос.регистратору в бумажном виде
  • отослать по почте;
  • подать заявление в электронном виде;

При подаче Заявления на прекращение деятельности, непосредственно гос.регистратору.

При подаче документов гос.регистратору, в регистрационной службе, Вам нужно подать документы по месту регистрации.

Если подаете в Киеве, то можно обратиться в любую администрацию города, не зависимо от района города, в котором вы зарегистрированы.

В других областях можно обращаться в любую администрацию области, в которой прописан ликвидирующийся предприниматель. Если заявление подается в электронном виде, то проведение процедуры не зависит от того, где находится физическое лицо.

Какие документы подаются гос.регистратору при закрытии ФЛП?

В Форме 12 нужно заполнить, ФИО а также ваш код, и поставить “галочки” (как вы хотите получить выписку о прекращении деятельности, в электронном виде или в бумажном “на руки”, по почте и если да, то на какой адрес) и подписать Заявление.

Если Вы решите подать Заявление о прекращении деятельности (Форму №12) по почте.

При отправке документов о прекращении деятельности по почте, Вам необходимо отправить Заявление с уведомлением о вручении и описью вложенного содержимого. При этом, подпись предпринимателя на регистрационном заявлении, Форме 12, должна быть заверена нотариусом. 

Регистрация прекращения деятельности предпринимателя в электронном виде.

Регистрация прекращения деятельности предпринимателя может осуществляться в электронном виде на портале электронных сервисов.

Но для электронной регистрации прекращения деятельности физического лица-предпринимателя, Вам необходимо иметь электронные ключи. (На сайте утверждают, что возможно провести регистрацию, ключами любой АЦСК).

Провести регистрацию заявления можно через раздел «Реестр юридических лиц и физических-лиц предпринимателей».

Вам сразу же, или на следующий день после подачи Заявления о перекрещении деятельности, администратор выдает «Повідомлення». В данном уведомлении будет указанно, что с даты внесения информации о прекращении деятельности предпринимателя в Единый реестр, физическое лицо теряет статус предпринимателя.

С этого момента Вы “НЕ ЧИСЛИТЕСЬ СУБЪЕКТОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА”, и НАЛОГИ УЖЕ НЕ ПЛАТИТЕ, но это еще не означает, что предприниматель полностью снят с учета.

На этом, с администрацией “покончено”, переходим ко второму шагу.

Проверить информацию, о том, что Вы “закрыты” в  администрации можно на сайте Министерства юстиции Украины, используя  бесплатный поиск в ЕГР >>

Снятие с учета в налоговой службе

С налоговой службой все так быстро и легко не получится как в случае с администрацией. Потому как, закрывая предпринимателя, Вы лишаете гос. казну очередной порции уплаченных налогов, в связи с чем, налоговикам не захочется отпускать Вас просто так.

Обращаем внимание: после подачи Заявления о прекращении деятельности в государственную администрацию, вы как предприниматель, продолжаете “стоять” на учете в налоговой службе. Потеря статуса предпринимателя не означает автоматического снятие с учета в налоговой службе. Налоговая снимет вас с учета как предпринимателя.

Однако сняв с учета как предпринимателя налоговая продолжает учитывать вас в как физическое лицо – плательщика налогов, который когда-то получал доходы от предпринимательской деятельности. Напоминаем, порядок действий налоговой службы после получения ведомостей о подаче заявления о прекращении деятельности предпринимателем, описан в п. 11.22.

Порядка №1588.

Для снятие с учета в налоговой службе, Вам необходимо выполнить ряд действий:

  1. Подаете Заявление об аннулировании статуса плательщика Единого налога или НДС. Конечно, статус плательщика должны аннулировать и налоговики сами, так как они “видят” информацию в ЕГР о статусе предпринимателя, что он прекратил деятельность, Но “наши” налоговики отличаются редким даром….

    По этому, настоятельно рекомендуем подать Заявление самостоятельно (сразу же, как только подали Заявление о прекращении деятельности в администрацию), и не надеяться на налоговиков;

  2. Составляете и подаете в налоговую службу последние “Ликвидационные” отчеты.

    Раннее однозначной трактовки о сроках подачи отчетности не было, но учитывая, последние новшества, с 2017 г.

    предприниматели должны подать налоговую декларацию и ЕСВ за последний базовый отчетный период на протяжении 30 календарных дней с дня проведения государственной регистрации прекращения деятельности;

  3. Уплачиваете последние налоги и сборы до даты прекращения деятельности (до даты подачи Ликвидационной отчетности);
  4. Если Вы как ФЛП, были открыты до 2011 года, Вам необходимо еще получить справку из Пенсионного фонда об отсутствии долга по ЕСВ;
  5. Обязательно закрываете действующие счета в банках.

Внимание! Все отчеты которые Вы в свое время не подали по хоз.деятельности своего ФЛП, – необходимо, таки подать за все года!

После того как вы закрылись в администрации и выполнили указанные выше необходимые действия, вы ожидаете проверки налоговой службой за период деятельности предпринимателем.

На сегодняшний день никаких сроков для такой проверки не установлено.

Учитывая положения Налогового кодекса и закона про ЕСВ, контролирующие органы могут проверить вас за весь период с учетом сроков исковой давности, предусмотренных статьей 102 Налогового Кодекса Украины:

Однако если вы декларации не подавали, то срок в 1095 дней не действует и тогда по вопросам уплаты налогов и сборов вас также могут проверить в любой период.

Внимание! Ждать начало проверки (аудита) можно от месяца до года. Если Вы не хотите ждать и гадать, а что же Вам “насчитают“, Вы можете пойти в налоговую и написать заявление на имя начальника инспекции о том, что бы Вам назначили проверку. Подать это заявление в свободной форме необходимо в канцелярию. Обязательно позаботьтесь, чтобы в канцелярии Вам на копии заявления,  поставили штамп о принятии и поставили дату принятия.

Если вы все отчеты сдавали вовремя и вовремя платили все налоги, то скорее всего налоговики к Вам не будут иметь претензий. Но если у вас есть не сданные отчеты, не уплаченные налоги, не заполнена или заполнена с ошибками книга, нет первичной документации (приходные/расходные накладные, акты услуг, чеки), то Вам, скорее всего не избежать штрафов.

Обращаем внимание: такое заявление нужно писать только в том случае, когда вы уверены, что с вашей документацией, отчетностью и налогами все в порядке.

Мы советуем всем предпринимателям, не “напрашивайтесь” на проверку налоговиками, подавая письма в канцелярию и дергая аудитора. Пусть срок давности идет в вашу пользу.

Чем больше пройдет времени после деятельности, тем меньше операций и бумаг попадет под проверку, а значит и меньше рисков. Но это, верно, если Вы все отчеты подавали вовремя.

Ожидая проверки, не теряйте время: обязательно обратитесь к бухгалтеру или аудитору за проведением проверки своего учета (провести аудит), ДО ТОГО как Вы подадите  документы аудитору в налоговую, а лучше еще до администрации, то есть перед подачей заявления о закрытии, а не после !!!! До того как Вы подадите заявление возможно еще исправить многие ошибки. После запуска механизма закрытия, уже сложнее, что-либо исправлять. В любом случае такой аудит может уберечь Вас от возможных вопросов налоговиков и начисления штрафов.

Нужно ли сдавать отчеты после закрытия ФЛП

После того, как Вас сняли с учета в администрации и налоговой службе, Вы больше не считаетесь физическим лицом предпринимателем, соответственно и отчеты подавать в дальнейшем, в налоговую не нужно.

НО!!! Кроме Ликвидационных отчетов которые Вам необходимо подать при закрытии предпринимателя, Вам необходимо в обязательном порядке подать все отчеты за все периоды своей деятельности как ФЛП.

У физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций в дальнейшем, и уплаты налогов, уже как физ.лицо.

Как отчитаться бывшему предпринимателю, если после закрытия он получил доход?

Доходы предпринимателя, полученные после внесения записи в Единый госреестр о прекращении предпринимательской деятельности, являются доходами уже физ.лица. Поэтому и отчитываться по ним следует, как физ.лицу. Налоги соответственно ПДФО 18% и Военный сбор 1,5%.

Следовательно, физлицу, в отношении которого внесена запись в Единый госреестр о закрытии, в случае получения доходов, нужно подать декларацию об имущественном состоянии и доходах за отчетный календарный год в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем отчетного (налогового) года.

Закрыть предпринимателя не так уж сложно, как кажется на первый взгляд, главное перед этим провести аудит, чтобы в ожидании проверки спать спокойно.. Если Вы подавали все отчеты вовремя и добросовестно платили налоги, то проблем с закрытием ФЛП не возникнет. Но если терзают сомнения, то Вы всегда знаете куда обратиться, «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг».

Обращайтесь, поможем закрыть вашего предпринимателя Услуга закрытия предпринимателя для экономии Вашего времени и нервов.

Источник: http://www.buhuslugi.com.ua/ru/informatsiya/informatsiya-dlya-fizicheskikh-lits/samyj-prostoj-i-neponyatnyj-sposob-zakrytiya-predprinimatelya.html

Как избежать штрафа, если компания не сообщила в инспекцию либо во внебюджетные фонды об открытии или закрытии счёта?

Как быть, если налоговики утверждают о закрытии счета?

09.07.2013

Специально для сайта www.4dk-audit.ru

«Российский налоговый курьер», июнь, 2013. Э.Е. Кундева, юрист аудиторской компании «Что делать Аудит».

Организации и предприниматели обязаны уведомлять налоговые органы, а также Пенсионный фонд и Фонд социального страхования об открытии и закрытии счетов в банках. Если этого не сделать, штрафы практически неизбежны. Однако в некоторых случаях их всё-таки удаётся оспорить  

Об открытии или о закрытии счёта организация обязана письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица или по месту жительства индивидуального предпринимателя в течение семи дней со дня его открытия или закрытия (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Поскольку отдельно не оговорено, что указанный срок установлен в календарных днях, этот срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Также в течение семи рабочих дней со дня открытия или закрытия счёта компания должна уведомить об этом факте отделения ПФР и ФСС РФ, в которых она состоит на учёте (п. 6 ст. 4 и подп. 1 п. 3 ст.

28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели сообщают в инспекцию и внебюджетные фонды только о тех счетах, которые они используют в предпринимательской деятельности.

Информация о формах документов, используемых для этих целей, а также об ответственности за нарушение установленных сроков приведена в таблице 1 на с. ##.

Отметим, что указанные обязанности возникают у организаций и предпринимателей независимо от того, что банки также должны сообщать в контролирующие органы об открытии и закрытии юридическими лицами и предпринимателям счетов.

Причём для банков предусмотрены более сжатые сроки: уведомить налоговую инспекцию им следует  в течение трёх рабочих дней, а ПФР и ФСС РФ – в течение пяти рабочих дней (п. 1 ст. 86 НК РФ и ч. 1 ст. 24 Закона № 212).

Сложности у организаций и предпринимателей возникают в связи с тем, что ни в Налоговом кодексе, ни в Законе № 212-ФЗ прямо не предусмотрено, о каких именно счетах необходимо сообщать и от какой даты считать срок, отведённый для подачи уведомления. Благодаря этому компаниям нередко удаётся оспорить в суде наложенные на них штрафы.

ТАБЛИЦА 1. ОБЯЗАННОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО УВЕДОМЛЕНИЮ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ ОБ ОТКРЫТИИ И ЗАКРЫТИИ СЧЕТОВ 

Об открытии или закрытии ссудных, депозитных, накопительных и транзитных валютных счетов не нужно сообщать ни в инспекцию, ни во внебюджетные фонды 

Под счётом в НК РФ понимаются расчётные, текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счёта, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (п. 2 ст. 11 НК РФ). Аналогичное определение приведено в пункте 6 статьи 2 Закона № 212-ФЗ.

Таким образом, об открытии или закрытии счёта необходимо уведомлять инспекцию и внебюджетные фонды, только если этот счёт имеет следующие характерные признаки:

  • открыт на основании договора  банковского счёта. По такому договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт клиента денежные средства, выполнять распоряжения Клиента о перечислении и выдаче сумм со счёта и проведении других операций по счёту (п. 1 ст. 845 ГК РФ);
  • на него могут зачисляться денежные средства и впоследствии расходоваться с него по распоряжению владельца счёта.

Минздравсоцразвития России подтвердил, что организации и предприниматели не обязаны сообщать во внебюджетные  фонды об открытии и закрытии счетов, не соответствующих перечисленным признакам, в частности, счетов по вкладам или депозитам, а также ссудных и транзитных валютных счетов (письмо от 21.05.10 № 1274-19). Значит, применение штрафных санкций за несообщение в ПФР и ФСС РФ об указанных счетах, неправомерно (см. табл. 2 на с. ##). Нужно ли уведомлять налоговиков об открытии или закрытии таких счетов? 

ТАБЛИЦА 2. ВИДЫ СЧЕТОВ, ОБ ОТКРЫТИИ И ЗАКРЫТИИ КОТОРЫХ НЕОБХОДИМО УВЕДОМЛЯТЬ КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

Ссудные счета. Этот вид счёта не соответствует ни одному из перечисленных выше признаков. Ссудный счёт открывается на основании кредитного договора, а не договора банковского счёта и не предназначен для проведения расчётных операций.

Источник: http://www.4dk-audit.ru/publications/kak_izbezhat_shtrafa_esli_rompania_ne_soobshila/

Новые счета на уплату налогов, ГФС может проверить ФЛП без вручения уведомления

Как быть, если налоговики утверждают о закрытии счета?

07 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

При закрытии ФЛП первичку надо передать в архив

С 1 января 2019 года при ликвидации налогоплательщика все первичные документы, книги учёта и другие документы за период 1095 дней до даты ликвидации надо передать в архив.

Как считать 1095 дней: со дня подачи отчётности, для составления которой использовались эти документы, а если отчётность не подавалась — предельного срока представления такой отчётности.

Как вернуться на ЕН после аннулирования регистрации единщика

Налоговая разъяснила, как вернуться на единый налог после того, как ФЛПФизическое лицо — предприниматель в административном или судебном порядке обжаловал решение ГФСГосударственная фискальная служба об аннулировании регистрации единщика и получил решение в свою пользу.

Так, аннулирование регистрации плательщика ЕНЕдиный налог подразумевает, что ФЛП переходит на общую систему и во время административного и судебного обжалования решения налоговиков считается ФЛП-общесистемщиком.

Если ГФС или суд своим решением отменяет аннулирование регистрации единщика, налоговая сама вносит изменения в реестр плательщиков ЕН — аннулирует дату исключения ФЛП из реестра единщиков.

А значит считается, что предприниматель находился на упрощёнке, в том числе, в период административного или судебного обжалования (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 107.12).

Обновились счета для уплаты налогов и сборов

С 3 января изменились и открылись новые бюджетные счета, об этом уже объявили налоговые 12 областей: Волынской, Ивано-Франковской, Днепропетровской, Кировоградской, Львовской, Николаевской, Полтавской, Ровенской, Харьковской, Хмельницкой, Тернопольской, Черновицкой.

Если в перечне вашей области нет, следите на обновлениями на сайте налоговой вашей области, информация о новых счетах может появиться позже.

Перед уплатой налогов и сборов лучше уточнить реквизиты счетов для уплаты: в налоговой, где состоите на учёте, на сайте ГФС вашей области или в кабинете плательщика.

Гфс утверждает, что может проверить флп без вручения приказа

Налоговая может проводить документальную внеплановую невыездную проверку, если налогоплательщику или его представителю вручили копию приказа о проведении такой проверки и письменное уведомление о дате начала и месте её проведения (п. 79.2 НКУ). Об этом сказано в ИНКИндивидуальная налоговая консультация. от 21.12.2018 г. № 5349/6/99-99-14-03-03-15/ІПК.

Но если представитель почты не может вручить документы, потому что плательщика нет по местонахождению, или он отказывается принять документ, или фактическое местоположение его неизвестно, или по другим причинам, документ всё равно считается вручённым в день, записанный почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причины невручения (абз. 6 п. 42.4 НКУ). И налоговая имеет право начать проверку.

В то же время в НКУНалоговый кодекс Украины нет нормы о составлении акта проверки до даты вручения налогоплательщику копии приказа о проведении проверки и письменного уведомления о дате начала и месте проведения такой проверки.

Кто может проверить деятельность предпринимателя

За неоформленного работника могут применить только один штраф

Верховный суд постановил, что неправомерно штрафовать работодателя за допуск сотрудника к работе без оформления трудового договора сразу по двум статьям — ч. 2 ст. 265 КЗоТ и ч. 3 ст. 41 КоАП. Об этом сказано в постановлении ВС/КАС от 21.12.2018 г. по делу № 814/2156/16.

Штраф за неоформленных работников предусмотрен:

  • ч. 2 ст. 265 КЗоТ — 125190 грн30 минимальных зарплат, это финансовая санкция, накладывается постановлением должностного лица Гоструда и её можно обжаловать.
  • ч. 3 ст. 41 КоАП — от 8,5 тыс. до 17 тыс. грн , это админответственность, налагается по решению суда.

Если ФЛП привлекают к ответственности на основании обеих норм, субъект ответственности и вид нарушения — это допуск работника без трудового договора — совпадают. Согласно ст. 61 Конституции Украины за одно и то же нарушение нельзя привлекаться к юридической ответственности дважды.

В постановлении суда сказано, что закон не определяет, к какому виду юридической ответственности относятся меры, предусмотренные в ч. 2 ст. 265 КЗоТ.

Квалифицируя вид этой ответственности, принимается во внимание:

— цель ответственности — наказание работодателей за нарушение законодательства о труде и легализация фонда оплаты труда;

— характер вреда — причинен обществу, а не работнику;

— вид взыскания — финансовая санкция в виде штрафа;

— субъект, который привлекает к ответственности, — государственный орган;

— источник уплаты — штраф зачисляется в государственный бюджет.

Учитывая это, суд сделал вывод, что правонарушения, предусмотренные ч. 2 ст. 265 КЗоТ и ч. 3 ст. 41 КоАП, относятся к административной ответственности.

В договорах гпх надо прописывать условие об объёме работ

Гоструда провела инспекционное посещение СПД и выявила 33 работника, с которыми были заключены договоры ГПХДоговор гражданско-правового характера о выполнении работ, но по факту отношения между заказчиком и исполнителями — трудовые.

В договорах не прописан объём работ, которые исполнитель обязан выполнять, а лишь общие сведения о работах. Что дало инспекторам повод утверждать, что «предоставление услуг носит постоянный характер с систематическим выполнением трудовых функций», хотя гражданско-правовые договоры заключают для выполнения конкретной работы, когда задачи закрыты — договор выполнен.

А ещё согласно условиям договоров исполнители обязуются выполнять правила внутреннего трудового распорядка и получают зарплату согласно табелю учёта рабочего времени, а это подтверждение трудовых отношений. 

Договоры ГПХ с физическими лицами

За работу ночью положено выплатить не меньше 20% оклада

Работа в ночное время оплачивается в повышенном размере — не ниже 20% тарифной ставки (оклада) за каждый час работы (ст. 108 КЗоТ). Предприниматели, как и другие работодатели, обязаны соблюдать нормы оплаты работы ночью.

Если практикуете ночные смены и недоплачиваете, вас могут оштрафовать (ст. 265 КЗоТ). Размер штрафа — 41730 грн10 минимальных зарплат в 2019 году. в 2019 году, за каждого работника, которому недоплатили за работу в ночную смену.

Письмо Минсоцполитики от 09.11.2018 г. № 21841/0/2-18/28.

Как компенсировать работу в выходные и праздники

Гоструда напомнила, что сотрудникам, которые работают во время выходных и праздничных дней, надо предоставить выходные в течение недели, поочерёдно каждой группе работников согласно графику сменности.

Работа в выходной также может компенсироваться в виде двойной оплаты. Вид компенсации — выходной или деньги — определяется по соглашению работодателя и работника.

Если у вас шестидневная рабочая неделя, продолжительность работы накануне выходных не может превышать 5 часов. Запрещается привлекать к работе в выходные беременных и женщин с детьми до трёх лет, а также работников до 18 лет.

Банковская выписка подтверждает расходы общесистемщика на РКО

Предприниматели на общей системе включают в расходы суммы, которые потратили на расчётно-кассовое обслуживание предпринимательского счёта.

Налоговая подтвердила, что документом, подтверждающим такие расходы, будет выписка по счёту, но в ней обязательно должна быть информация о предоставлении банком таких услуг, суммы операций и обязательные реквизиты (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 104.05).

Расходы предпринимателя на общей системе

Торговля продтоварами и использование КУРО на едином налоге

ГФС пояснила, какие товары относятся к продовольственным — при их продаже ФЛП на едином налоге надо использовать КУРОКнига учёта расчётных операций и расчётные книжки. Это пищевые продукты в натуральном или переработанном виде, бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция (в том числе пиво), безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также биологически активные добавки.

Налоговики уточнили, что если такие предприниматели также торгуют в розницу пивом в бутылках и жестяных банках, они обязаны проводить расчёты через РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). и распечатывать чеки (консультация в ЗІР, подкатегория 109.01).

Как единщику выбрать квартальный период по НДС

Налоговая напомнила, что единщик может выбрать период подачи отчётности по НДСНалог на добавленную стоимость — помесячно или раз в квартал.

Чтобы отчитываться поквартально, надо подать заявление о выборе квартального налогового периода по НДС вместе с декларацией по НДС за последний отчётный месяц календарного года. Указать дату, с которой переходите на квартальный отчётный период, и дату, с которой работаете на ЕН, ставку ЕН на дату подачи заявления.

Квартальный отчётный период начинает применяться с первого квартала следующего календарного года до конца такого года или до перехода на общую систему.

Если такого заявления не подали, будете применять месячный отчётный период.

При переходе на общую систему нужно самостоятельно перейти на месячный налоговый период начиная с первого месяца перехода, это надо указать в налоговой декларации по результатам такого месяца.

За арифметические или методологические ошибки в отчётности не штрафуют

ГФС пояснила, что в Налоговом кодексе не прописана ответственность за нарушения, выявленные налоговой в отчётности СПД, которые не привели к занижению налоговых обязательств. А определения арифметической или методологической ошибки не прописаны в НКУ, и ответственности за такие ошибки нет. 

Скоро обменять валюту можно будет в банкомате

С 1 января украинцы должны иметь возможность продавать и покупать валюту через терминалы и банкоматы: вы вносите в терминал наличные в гривнах и получаете валюту. При обмене до 150 тыс. грн не нужно будет указывать личные данные.

Ранее НБУНациональный банк Украины предоставил банкам 6 месяцев на доработку программного обеспечения. 

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/novie-scheta-na-uplatu-nalogov-gfs-mozhet-nachat-proverku-bez-vrucheniya-uvedomlenyiya

Не уведомил о счете за границей – проводи отпуск в России!

Как быть, если налоговики утверждают о закрытии счета?

С каждым годом быстрее и быстрее развиваются информационные технологии, появляются новые программы, новые способы обработки данных, системы их хранения.
Те секреты, сохранность которых ранее обеспечивало расстояние, сейчас не защищены.

Государства ведут совместную работу по предупреждению легализации незаконно полученных денежных средств, для чего постоянно совершенствуется обмен информацией.

Если раньше можно было хранить деньги в иностранном банке и быть уверенным, что только доверенные лица смогут получить информацию об этом и только от самого вкладчика, то теперь подобная информация может быть доступна широкому кругу лиц, причем не только правоохранительным органам в рамках производимых ими расследований, но и сотрудникам налоговых органов в связи со сбором и обработкой соответствующей информации.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» закрепляет право граждан Российской Федерации, являющихся резидентами, открывать счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ. При этом введена обязанность резидентов уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии и закрытии таких счетов и вкладов и изменении их реквизитов не позднее одного месяца со дня любого из таких действий.

Прежде всего, необходимо обратить внимание на то, что понятие «резидентство» не связано с понятием «гражданство». Резидентом РФ является человек, проживающий на территории РФ более 183 дней в году, при этом его гражданство значения не имеет. Гражданин РФ, проживающий более 183 дней в году за границей, резидентом России не является.

Приказами Федеральной налоговой службы утверждены как форма уведомления об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за пределами РФ, так и форматы представления в электронной форме уведомлений.

Что это значит? Это значит, что вы вправе иметь счета в любой стране, но если проживаете в России – сообщите, пожалуйста, о ваших иностранных счетах в налоговые органы. Зачем? Глобальная цель, разумеется, благая – противодействие легализации денежных средств, добытых преступным путем. Неявная, но достаточно очевидная цель – контроль.

Вы сможете перевести деньги за границу только при предъявлении в банке при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии иностранного счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

Есть несколько исключений, но они связаны с необходимостью оплаты банковских операций. То есть если обязанность по уведомлению налоговых органов о наличии счета за границей вами не выполнена, деньги на свой иностранный счет из России вы не переведете.
В соответствии со ст. 15.

25 Кодекса РФ об административных правонарушениях неисполнение обязанности по уведомлению налоговых органов об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке либо об изменении его реквизитов может повлечь наложение штрафа в размере 4–5 тыс. рублей.

Нарушение срока при подаче уведомления, а также несоблюдение формы уведомления может повлечь наложение штрафа от 1000 до 1500 рублей.

Физические лица – резиденты могут также получать на собственные счета, открытые за пределами территории РФ, следующие денежные средства:

  • заработную плату за работу за пределами РФ;
  • выплачиваемые по решениям иностранных судов;
  • пенсии, стипендии и любые другие социальные выплаты;
  • возвращаемые как уплаченные ранее (например, ошибочно перечисленные или возвращаемые в связи с расторжением договоров купли-продажи).

Дополнительные возможности есть у владельцев счетов, открытых в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (США, Канада, большинство европейских стран), – физические лица вправе получать на указанные счета от нерезидентов также суммы по другим доходам (сдача в аренду имущества и пр.). Резиденты должны предоставлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.

С 30 декабря 2015 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», которым утверждены Правила отчетности.

Согласно правилам отчет подается один раз в год, в срок не позднее 1 июня. В нем должны отражаться операции по всем счетам в иностранных банках за предыдущий календарный год, то есть за период с 1 января по 31 декабря включительно.

В случае закрытия счета в иностранном банке отчет следует предоставлять одновременно с уведомлением о закрытии счета, то есть не позднее одного месяца с момента закрытия счета.

Особо следует отметить, что отчетность за 2015 год является обязательной. Даже если счет был закрыт в 2015 году, отчет должен быть предоставлен не позднее 1 июня 2016 года. Если же счет был закрыт в начале 2016 года, то по общему правилу нужно будет предоставить как отчет за 2015 год (до 1 июня 2016 года), так и отчет за 2016-й в течение одного месяца с момента закрытия счета.

Отчет может подаваться как в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, так и на бумажном носителе (лично, или через представителя, или заказным почтовым отправлением).

В общем случае не предусмотрена обязанность подавать вместе с отчетом какие-либо документальные подтверждения.

Однако налоговый орган как агент валютного контроля вправе дополнительно затребовать такие документы, а для документов на иностранном языке – заверенный перевод.

Для исполнения требования иногда может понадобиться изготовление копии, заверенной нотариусом в стране местонахождения банка.

К сожалению, подобная обязанность влечет дополнительные временные затраты для граждан (иногда достаточно значительные), а смысл получения соответствующего подтверждения сомнителен. Особенно с учетом возможности контролирующих органов получить всю интересующую их информацию самостоятельно.

Тем не менее если обязанность не исполнена, владелец счета может быть привлечен к административной ответственности. Так, ст. 15.

25 Кодекса РФ об административных правонарушениях закрепляет, что в случае непредоставления отчета или иного нарушения порядка предоставления отчета размер штрафа составляет 2–3 тыс. рублей. За повторное нарушение установлен штраф в размере 20 тыс. рублей.

За нарушение срока при подаче отчета размер штрафа зависит от длительности просрочки: от 300–500 рублей (за нарушение срока подачи отчетности на срок до 10 дней) до 3 тыс. рублей (за просрочку, превышающую 30 дней).

Срок давности привлечения к административной ответственности по подобным нарушениям составляет два года с момента совершения нарушения.

Владельцам иностранных счетов искренне советую отслеживать изменения законодательства о валютном регулировании. Убежден, что современные технологии позволят выявить нарушителей и применить к ним меры ответственности.

Следует также помнить, что нарушение требований законодательства может повлечь не только денежные штрафы – как правило, они не очень пугают граждан, но и более серьезные последствия – например, отказ в выдаче виз, в том числе туристических…

Источник:SPEAR'S Russia #11(63)

Источник: https://pbwm.ru/articles/ne-uvedomil-o-schete-za-granitsey-provodi-otpusk-v-rossii

Законовед
Добавить комментарий