Должны ли платить отпускные по среднему заработку?

Расчет отпускных в 2019 году: 5 ошибок, которые следует избегать

Должны ли платить отпускные по среднему заработку?

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что сотрудник получит больше или меньше положенной суммы. Выплатили больше – завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше – обидели работника и нарушили его права. Разберем, как правильно рассчитывать отпускные.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). 

Внимательно применяйте правила этого документа, чтобы избежать ошибок.

Ошибка 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое следует исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать данное время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки 1:

Из расчетного периода не следует исключать:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922).

Согласно статье 139 Трудового кодекса, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. Обратите внимание, ключевые слова здесь «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки 2:

Если в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, 4 месяца, то бухгалтеру прежде, чем выплатить отпускные работнику, следует произвести расчет отпускных два раза:

  • исходя из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные исходя из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевыми словами здесь являются «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Разберемся с понятием, что же такое зарплата? Зарплата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки 3:

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой или выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не будет являться зарплатой, и включение ее в расчет отпускных законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

Ошибка 4. В расчет отпускных включены все, без исключения, премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику, не за труд. Например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2017 года. В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2016 года за 2015 год и в январе 2017 года за 2016 год. Премия за 2015 год оказалась больше, чем премия за 2016 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2015 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это не правомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить возможно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично, и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12-ти ежемесячных, 4-х ежеквартальных, 2-х полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель.
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка 5. Неверно применен коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, при том, что повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу, или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

в Контур.Школе

Вы узнаете, как правильно предоставить и оплатить отпуск работнику

Посмотреть

Если обнаружена ошибка при начислении отпускных, для начала надо разобраться: отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены – доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) – в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. С работника следует получить согласие.

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/399

Как рассчитать сумму отпускных?

Должны ли платить отпускные по среднему заработку?

  • При начислении отпускных бухгалтерия берет во внимание финансовую историю каждого сотрудника компании, потому что в данном случае не получится рассчитать выплаты для всех сразу. К примеру, один сотрудник может работать по совместительству, другой – отправляется в отпуск, не отработав года, а третий, вообще, увольняется.

    Основание, по которым производится начисление отпускных, является приказ руководителя компании. Отпускные должны выплачивается не позже, чем за три дня до начала законного отдыха сотрудника. Права работника гарантирует трудовой кодекс, поэтому если оплата будет произведена не вовремя, то сотрудник имеет право требовать компенсацию.

    Сумма неустойки в данном случае определяется трудовым договором.

    Расчет отпускных, исходя из среднего заработка

    Сумма отпускных вычисляется в зависимости от того, какой средний заработок у сотрудника. При определении среднего заработка учитываются его фактические начисления за последний год работы.

    При вычислении среднего дневного заработка учитываются все выплаты, которые существуют в данной компании.

    Однако, материальную помощь или другие выплаты, которые не связаны с оплатой труда сотрудника, для определения средней заработной платы за день не учитываются.

    После этого определяется фактический средний заработок сотрудника за один день. Для этого заработок за год делится на количество отработанных дней. Для определения сумму отпускных средняя заработная плата сотрудника умножается на количество дней отпуска. Формула выглядит таким образом:

    Средний заработок за день работы х количество дней отпуска = сумма отпускных.

    Пример расчета отпускных

    Рассмотрим начисление отпускных на конкретном примере. К примеру, сотрудник получает заработную плату в 10000 рублей. В этом году за вычетом больничных он отработал 210 дней. Следовательно, вычисляем, сколько он заработать в год:

    10000 х 12 = 120000 рублей.

    Далее следует вычислить, среднюю заработную плату сотрудника за день:

    120000 / 210 = 571,43 рублей.

    Далее мы вычисляем, сколько дней отпуска получит сотрудник. Так как он идет в отпуск после того, как он отработал год, то это 12 месяцев. После этого количество месяцев необходимо умножить на коэффициент:

    12 х 2,33 = 28 дней.

    Осталось только умножить количество дней отпуска на среднюю заработную плату за день работы:

    28 х 571,43 = 16000 рублей.

    Не стоит забывать, что отпускные так же, как и заработная плата, облагаются налогами. Это значит, что из полученной суммы необходимо удержать 13% налога:

    16000 х 13% = 2080 рублей.

    Именно эту сумму сотрудник должен получить не позже, чем за три дня до его заслуженного отпуска.

    Компенсация за неиспользованный отпуск

    Если сотрудник после того, как он определенное время проработал в компании, решил уволиться, то он имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск. Это право регулируется трудовым законодательством, поэтому не имеет никакого значения, какое время он проработал в данной организации.

    В первую очередь необходимо определить, сколько именно дней отпуска сотруднику необходимо компенсировать. Для расчетов используется период с момента приема на работу и фактического увольнения. В расчет берется каждый месяц работы, а неполные месяца округляются.

    Если сотрудник пришел на работу, например, 20 числа, то этот месяц в расчет не берется, а если 10го – то этот месяц учитывается. После этого, необходимо умножить количество месяцев работы, которые сотрудник не брал отпуск, на 2,33.

    Таким образом, получается формула:

    Количество отработанных месяцев х 2,33 = количество дней отпуска.

    Для вычисления отпускных используется средний заработок сотрудника за день работы.

    О том, как происходит определения среднего заработка за день работы, мы говорили выше, так что останавливаться на этом не будем. После этого количество дней отпуска умножается на средний заработок за день.

    Следовательно, формула вычисления выглядит следующим образом:

    Средняя заработная плата за день х количество дней отпуска = компенсация за неиспользованный отпуск.

    Как рассчитать отпускные после декрета

    Для женщин, которые выходят в декрет, очень важно, каким образом будет происходить начисление отпускных после их выхода из декрета. По трудовому законодательству отпуск по уходу за ребенком, а также беременности не входят в отпускной стаж.

    Из-за того, что данный период не входит в отпускной стаж, расчет отпускных происходит на общих основаниях. При этом следует учитывать то, когда именно сотрудник выходит в отпуск.

    Это уход в отпуск происходит сразу же после выхода сотрудницы из отпуска по уходу за ребенком, то для того чтобы вычислить сумму отпускных, используются 12 месяцев, которые были до декретного отпуска сотрудницы.

    А в том случае, если сотрудница идет в отпуск через какое-то время после ее выхода из декретного отпуска, то отпускные начисляются по средней заработной плате за дни после ее выхода из декрета.

    Премиальные выплаты для расчета отпускных

    Большинство компаний начисляют сотрудником различные виды премий. Это могут быть ежемесячные, годовые или разовые выплаты. Но следует ли учитывать эти выплаты при начислении отпускных? Ежемесячные премии обязательно учитываются при начислении отпускных.

    Что касается однократных выплат, то их следует учитывать один раз. При наличии квартальных премий, их необходимо учитывать только в том случае, если их начисление произошло в период, который не больше расчетного. При этом учитываются они в фактически начисленной сумме.

    Если квартальные премии были начислены не в расчетный период, то учитывать их необходимо помесячно, если эти месяца входят в расчетный период.

    В том случае, если сотрудник не отработал год и уходит в отпуск, то премии могут включаться при вычислении отпускных не полностью, только пропорционально отработанному периоду.

    Расчет отпускных в случае повышения заработной платы

    В том случае, если у сотрудника повышается заработная плата, то вычисления его среднего заработка происходит следующим образом.

    В том случае, если это повышение произошло в расчетный период, то при вычислении отпускных используются коэффициенты, которые вычисляются при помощи деления оклада сотрудника после повышения на оклад, который был у него в других месяцах расчетного периода.

    В том случае, если повышение заработной платы произошло после расчетного периода, то для вычисления суммы отпускных используется средней заработок сотрудника до повышения заработной платы.

    Если заработная плата сотрудника произошла в период сохранения его среднего заработка, то частично средний заработок повышается до окончания этого периода. Средний заработок используется для вычисления отпускных.

    Особенности отпуска

    Для выхода в отпуск сотрудник должен написать заявление, а его руководитель подписать его и написать приказ о выходе работника в заслуженный отпуск. Отпускные должны выплачиваться не позже трех дней до выхода в отпуск.

    Если на период отпуска припадают праздничные дни, то они не оплачиваются дополнительно, однако продлевают сам отпуск. Таким образом, отпуск, конечно, станет больше, однако денежная компенсация начисляется только за рабочие календарные дни.

    Работник не обязан брать отпуск полностью. Он может разделить его на несколько частей, и брать его в разное время. Однако одна часть отпуска не может быть меньше двух недель. Данный факт должен быть объявлен в заявлении работника руководителю компании.

  • Источник: http://buhuchet-udalenno.ru/kak-rasschitat-summu-otpusknyx.html

    Меньше, больше или равно: что нужно знать про отпускные

    Должны ли платить отпускные по среднему заработку?

    По закону у каждого трудящегося есть право на 28 дней отпуска за рабочий год. У некоторых профессий — врачи, учителя, работники вредных производств — отпуск больше.

    Воспользоваться правом на отпуск можно через полгода работы в компании. Каждый отработанный месяц «стоит» 2,33 дня отпуска. Через шесть месяцев у нового сотрудника в запасе ровно 14 дней отдыха. По соглашению сторон (то есть — если ваш работодатель не против) можно уйти в первый отпуск на новом месте и до истечения полугода работы. Это называется отпуск авансом.

    Еще есть особые категории работников, которым работодатель обязан предоставить отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы.

    В частности, это женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него, несовершеннолетние работники, совместители (им отпуск полагается одновременно с отпуском по основной работе), а также те, кто воспитывает ребенка-инвалида, и многодетные с тремя и более детьми до 12 лет (ст. 122, 286, 262.1, 262.2 ТК РФ).

    В отпуск не входят государственные праздники. Если вы взяли 10 дней отдыха, и на них выпадает 12 июня, то выход на работу отложится — праздник переносится на рабочий день. Но дополнительные отпускные за такой празднично-отпускной день не выплачивают.

    Отпускные дни, которые вы не истратили, копятся. Но начальника оштрафуют, если сотрудник не был в отпуске больше двух лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Для работника график отпусков — тоже обязательный документ. Отказываться от отпуска значит нарушать внутренний трудовой распорядок (ст.192 ТК РФ). За это работнику может грозить дисциплинарное взыскание и даже увольнение.

    В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неистраченные дни отдыха. Не ходить в отпуск, а взять деньгами можно в двух случаях.

    Если сотрудник решил уволиться, компания возместит ему неистраченный отпуск. Например, человек отработал шесть месяцев и «накопил» свои 14 дней. Написал заявление об увольнении, а в отпуске не был. В таком случае компания выплатит компенсацию за эти 14 дней.

    И наоборот: с того, кто отработал первые полгода, успел отгулять 28 дней и после решил уволиться, могут удержать часть выплат. Потому что половину этого срока работник отгулял как бы авансом. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

    Если вы учитель или врач, не собираетесь в отпуск, а хотите получить выплаты, можно написать заявление на имя руководителя. Платить или нет — остается на усмотрение начальства. Надо учитывать, что деньгами компенсируют не весь отпуск, а только дни свыше обязательных 28.

    Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.

    По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней. Если по каким-то причинам работодатель опаздывает с выплатой, сотрудник может подписать согласие, чтобы деньги ему перечислили на карту с небольшой задержкой.

    Чтобы рассчитать отпускные, выясняют средний дневной заработок — СДЗ. Это общая сумма дохода за год, которую делят на 12 ( по количеству месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце). Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.

    В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок.

    Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

    Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью онлайн-калькулятора.

    Неприятный факт: часто отпускные оказываются меньше зарплаты.

    Выплата за месяц с отпуском делится на две части: зарплатная и «отпускная». Разница возникает из-за того, что считаются эти части по-разному.

    Зарплату за отработанные дни считают просто: оклад делят на количество рабочих дней в месяце и умножают на количество отработанных дней. Например, в августе этого года 23 рабочих дня, а в мае — 20.

    Один рабочий день в мае будет стоить дороже, чем в августе.

    Средний дневной заработок — основа отпускных — считается по календарным, а не рабочим дням. Поэтому обычно СДЗ меньше, чем стоимость рабочего дня.

    Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

    Чтобы брать отпуск было выгоднее, захватите в его счет выходные: они не отнимают рабочих дней из зарплаты, но входят в расчет отпускных.

    Так, вопреки стереотипам, брать оплачиваемый отпуск в мае между праздниками выгодно, если в отпуск входят выходные дни.

    А вот в конце месяца ситуация меняется: отпуск в последние недели мая ударит по кошельку.

    Отпускные могут оказаться неприятно маленькими:

    • если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
    • когда в течение года было повышение зарплаты;
    • в течение года не было премий (или были, но не за работу, а поощрительные выплаты в честь юбилея, например);
    • в месяце есть праздничные дни.

    Если сотрудник долгое время был на больничном, ему не оформляли отпуск, а затем он уволился — полагается компенсация. Потому что в стаж работы включают и те дни, когда человек фактически не работал, но место за ним сохранялось.

    Бывает, что сотрудник, который собирается в отпуск, только вернулся из декрета. Тогда отпускные рассчитывают исходя из оклада, который указан в трудовом договоре. То же и с теми, кто только что устроился на работу.

    Отпуск и выплаты в связи с ним по закону положены только наемным работникам (ст.114 ТК РФ). Если отдыхать собирается индивидуальный предприниматель, то ему не нужно оформлять себе выплаты. Потому что он, с точки зрения закона, сам является нанимателем.

    Для сотрудников компаний, где принято выдавать зарплату в конверте, по «серой» схеме, ситуация осложняется.

    Так как отпускные рассчитывают по официальному годовому доходу, то стоит заранее выяснить детали у бухгалтера.

    Если в вашем трудовом договоре и во всех официальных бумагах стоит небольшой символический оклад, то и расчет отпускных выплат по всем нормам закона, к сожалению, будет не в вашу пользу.

    Источник: https://hh.ru/article/301127

    Что надо помнить при расчете отпускных–2019

    Должны ли платить отпускные по среднему заработку?

    Отпускной сезон 2019 года не отметился новшествами. Однако и при неизменном порядке расчета отпускных часто возникают затруднения. Решения сложных ситуаций зависят от понимания несложных основных правил. Обратим на них внимание.

    За выходные дни отпускные полагаются. А почему они не выплачиваются за праздники и праздничные дни?

    Действительно, продолжительность отпусков работников исчисляется в календарных днях.

    Однако согласно трудовому законодательству государственные праздники и праздничные дни, которые объявлены нерабочими, в число календарных дней отпуска не включаются и соответственно не оплачиваются . Например, работник уходит в отпуск 29.04.2019 на 14 календарных дней.

    Его отпуск будет длиться с 29 апреля по 15 мая (17 календарных дней), поскольку на период отпуска выпали три «красных» дня (1, 7 и 9 мая). Средний заработок (отпускные) будет сохранен только за 14 дней отпуска.

    Как рассчитать отпускные, которые полагаются за один день отпуска?

    Среднедневной заработок (те самые отпускные за один день) рассчитывают следующим образом. Заработную плату, начисленную работнику в общем случае за 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, делят на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7 .

    Почему среднемесячное количество календарных дней равно 29,7? Оно явно больше 30.

    Этот показатель — число календарных дней, приходящееся в среднем на один месяц, за вычетом государственных праздников и праздничных дней, которые объявлены нерабочими. Таких дней в году девять .

    Как уже говорилось, эти дни не включаются в трудовой отпуск и не оплачиваются.

    Таким образом, среднемесячное количество календарных дней для исчисления отпускных составляет 29,7 ((365 дней — 9 дней) / 12 месяцев).

    В общем случае среднедневной заработок рассчитывается исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. А как определить расчетный период, если зарплата за последний месяц перед уходом в отпуск еще не начислена или работник отработал не весь год, или все 12 месяцев был в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет?

    В любой ситуации начинаем с того, что очерчиваем границу в 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Если ситуация нестандартна, то в каждом случае применяем специальное правило.

    Если зарплата за последний месяц перед уходом в отпуск еще не начислена, расчет отпускных можно выполнить исходя из зарплаты за 12 месяцев, начиная на один месяц раньше.

    После начисления зарплаты отпускные не пересчитываются . Например, отпуск предоставлен с 3 июня. За май заработная плата еще не начислена.

    Средний заработок может быть рассчитан исходя из 12 месяцев, предшествующих маю (с мая прошлого года по апрель текущего года).

    Если перед уходом в отпуск работник отработал у нанимателя менее года, средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за полные месяцы до ухода в отпуск. Это правило касается месяца приема на работу.

    Если в месяце приема на работу работник отработал все рабочие дни согласно правилам внутреннего трудового распорядка или своему рабочему графику, то этот месяц учитывается в расчете.

    Месяц считается полным и в том случае, когда работник в соответствии с законодательством отсутствовал на работе и за это время за ним сохранялся средний заработок в размере 100% .

    К примеру, работнику предоставляется отпуск в сентябре. На работу он принят 4 февраля этого же года.

    1. Работник работает по графику пятидневной рабочей недели. В связи с приемом на работу 4 февраля рабочее время, предусмотренное графиком этого месяца, отработано не полностью. Февраль не участвует в расчете. Отпускные исчисляются исходя из заработка за март — август.

    2. Согласно графику сменности работника 1, 2 и 3 февраля — выходные. В феврале работник отработал все рабочее время согласно своему графику. Отпускные исчисляются исходя из заработка за февраль — август.

    Если в течение всех 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск, работник освобождался от работы и при этом заработок не сохранялся или сохранялся частично, то расчетный период по 12 месяцев сдвигается до тех пор, пока в его рамках не окажется хотя бы один месяц, когда работник работал и получал зарплату. Это правило касается в первую очередь работников, которые находились в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. В этом случае сдвигать расчетный период придется несколько раз .

    Как следует поступать с неполными месяцами внутри расчетного периода: исключить или оставить в расчете?

    К ним следует присмотреться повнимательнее, поскольку все зависит от уровня зарплаты за эти месяцы.

    Итак, если в составе 12 месяцев, принимаемых для исчисления среднего заработка, есть такие, в которых в соответствии с законодательством работник освобождался от работы с частичным сохранением или без сохранения заработной платы, эти месяцы исключаются из расчета, кроме месяцев, в которых начисленная заработная плата была не ниже заработной платы, начисленной в полных месяцах .

    Если работник совершил прогул, то такой месяц не рассматривается на предмет исключения, поскольку работник не освобождался от работы.

    Месяц, в котором работнику был предоставлен трудовой отпуск, тоже не исключается из расчета, потому что за это время полностью сохраняется заработок.

    Месяцы, в которых работник был временно нетрудоспособен или ему предоставлялся отпуск без сохранения зарплаты, исключаются из расчета отпускных в том случае, если заработок за эти месяцы (без учета пособия) окажется ниже заработка за полные месяцы.

    Как сравнивают заработок, начисленный за неполные и полные месяцы?

    Порядок сравнения заработной платы, начисленной в полных и неполных месяцах, законодательством не установлен. Он определяется организацией самостоятельно. При этом целесообразно учесть следующие рекомендации:

    — в заработок за месяц, который работник отработал не полностью, включаются только те выплаты, которые учитываются при расчете отпускных;

    — в случае увеличения тарифной ставки 1-го разряда, тарифной ставки (оклада), базового оклада к заработку применяются поправочные коэффициенты.

    Как рассчитать среднедневной заработок, если в расчетном периоде все месяцы оказались неполными?

    В этом случае расчетным путем определяют заработок за полный месяц .

    Вначале находят часовую зарплату.

    Для этого заработную плату (при необходимости с учетом корректировки на поправочный коэффициент), начисленную за расчетный период, делят на количество фактически отработанных часов в течение этого периода.

    При этом учитывают только те выплаты, которые начислены за отработанное время, выполненную работу. Средний заработок, если он сохранялся в расчетном периоде, не включается в состав зарплаты.

    Затем определяют среднемесячную зарплату. Для этого часовую зарплату умножают на среднемесячное количество расчетных рабочих часов (в 2019 году при пятидневной рабочей неделе — 167,3 часа (2008 часов / 12 мес.), при шестидневной рабочей неделе — 168 часов (2016 часов / 12 мес.)).

    Последний шаг — расчет среднедневного заработка. Среднемесячную зарплату делят на 29,7 дня.

    Если исходя из часового заработка рассчитываются отпускные работнику с неполным рабочим временем (например, 0,5 ставки), какое количество часов надо применить для определения среднемесячной зарплаты?

    В этом случае для работников с неполным рабочим временем используют норму рабочего времени, предусмотренную законодательством и откорректированную с учетом установленного работнику неполного рабочего времени. Если часовою зарплату умножить на полную норму продолжительности рабочего времени, то среднемесячная зарплата будет завышена.

    Например, работнику с пятидневной рабочей неделей установлено неполное рабочее время (0,5 ставки). В расчетном периоде нет ни одного месяца, отработанного полностью в соответствии с графиком работы работника (в каждом месяце он или болел, или брал отпуск без сохранения зарплаты). В связи с этим среднедневной заработок исчисляется исходя из часовой зарплаты.

    В расчетном периоде работник фактически отработал 760 часов, заработная плата, начисленная за этот период, составила 4540 руб.

    Часовая зарплата — 5,97 руб. (4540 руб. / 760 часов).

    Среднемесячный заработок — 499,51 руб. (5,97 руб. x 83,67 часа).

    При этом 83,67 часа — среднемесячное количество расчетных рабочих часов в 2019 году для пятидневной рабочей недели, откорректированное с учетом того, что годовая расчетная норма рабочего времени работника составляет половину годовой расчетной нормы рабочего времени, установленной законодательством для пятидневной недели при полной норме продолжительности рабочего времени (2008 часов x 0,5 / 12 мес.).

    Среднедневной заработок — 16,82 руб. (499,51 руб. / 29,7 дня).

    Если в такой ситуации использовать годовую расчетную норму рабочего времени, установленную при полной продолжительности рабочего дня, то среднедневной заработок будет завышен в два раза — 33,63 руб. (5,97 руб. x 167,3 часа / 29,7 дня). В итоге сумма отпускных за время отпуска будет эквивалентна заработку за этот период работника, который трудится на полную ставку.

    Как найти ответ на вопрос: учитывать ли конкретную выплату при исчислении отпускных?

    Необходимо помнить, что при расчете отпускных учитываются те выплаты, которые начислены за работу, обусловленную трудовым договором .

    Это означает, что не принимаются в расчет вознаграждения по гражданско-правовым договорам, выплаты социального характера (например, матпомощь), выплаты, которые не являются оплатой труда (например, дивиденды, компенсация за использование имущества работника в служебных целях). Также следует проверить, не указана ли данная выплата в п. 3 приложения к Инструкции N 47.

    Итак, если отпускные рассчитываются в общем порядке, то в состав зарплаты включаются выплаты, которые входят в рамки п. 1 и 2 приложения к Инструкции N 47 (т.е.

    виды оплаты труда за выполненную работу, отработанное время и средний заработок, сохраняемый за неотработанное время).

    Если отпускные исчисляются исходя из часового заработка, в расчете учитываются только выплаты, относящиеся к п. 1 приложения к Инструкции N 47.

    В каком случае при исчислении отпускных применяются поправочные коэффициенты?

    Заработок умножается на поправочные коэффициенты, если в расчетном периоде или в месяце, на который приходится отпуск, у работника произошло повышение размера :

    1) у государственных служащих — базового оклада, используемого при установлении им должностных окладов;

    2) у работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций, — тарифной ставки 1-го разряда, которая устанавливается для них Совмином;

    3) у работников иных нанимателей:

    тарифной ставки (оклада) — если тарифная ставка 1-го разряда не применяется;

    тарифной ставки 1-го разряда — если тарифная ставка 1-го разряда применяется.

    Источник: https://ilex.by/chto-nado-pomnit-pri-raschete-otpusknyh-2019/

    Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета

    Должны ли платить отпускные по среднему заработку?

    Из статьи вы узнаете, как правильно рассчитать ежегодный оплачиваемый отпуск, найдете практические примеры и бесплатный онлайн-калькулятор расчета отпускных.

    На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

    Порядок расчета отпускных

    Порядок расчета отпускных регламентирован Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим их поэтапно.

    Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

    Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

    То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

    Нельзя включать в расчет отпускных:

    • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
    • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
    • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

    Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

    Шаг 2. Определить расчетный период

    Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

    Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2019 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года.

    Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

    • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
    • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
    • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
    • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
    • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
    • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

    На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

    Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

    Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

    Пример

    Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2019 года. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2017 г.

    по 31 января 2018 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

    Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

    В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

    Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

    Онлайн-обучение в Контур.Школе 

    Приглашаем на курсы повышения квалификации и профпереподготовки.

    Посмотреть программу

    Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

    Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

    Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2019 г. Расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

    Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

    Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

    Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2019 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2018 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

    1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 рублей.
    2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
    3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
    4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

    Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

    Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

    , а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

    Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

    Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

    Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

    День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

    Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

    Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2019 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

    Отпуск в рабочих днях

    Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

    • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
    • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

    За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

    Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

    Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

    1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
    2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
    3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

    Выводы к статье:

    • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
    • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
    • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
    • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
    • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

    Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

    Калькулятор расчета отпускных

    Остались вопросы? Смотрите видеоурок в Контур.Школе про особенности расчета отпускных.

    Источник: https://school.kontur.ru/publications/347

    Законовед
    Добавить комментарий