Должен ли единственный учредитель заплатить НДФЛ?

Зарплата учредителя ооо – порядок начисления и надо ли платить – Ваш дополнительный заработок

Должен ли единственный учредитель заплатить НДФЛ?

Единственный учредитель — директор ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату?

Тема сегодняшней статьи не раз всплывала в вопросах наших читателей, и вот пришла пора прояснить один из самых распространенных вопросов: может ли ООО не иметь работников?

  • Рассмотрим разные ситуации
  • Вывод
  • Заключение

Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору.

А как же директор, он же – руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату?

Рассмотрим разные ситуации

Рассмотрим ситуацию немного шире. У ООО всегда есть учредители, их либо несколько, либо один. Теперь о каждой ситуации по порядку.

Ситуация 1: несколько учредителей (или один учредитель), директор – человек со стороны.

В этом случае гендиректор однозначно признается работником ООО, с которым учредители должны заключить трудовой договор. Других работников в компании может не быть, так как всю работу, например, делают сами учредители. Директор как работник организации должен получать зарплату, за него должны уплачиваться страховые взносы. Учредители при этом получают доходы в виде дивидендов.

Ситуация 2: несколько учредителей, директор – один из них.

В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор – то есть, он признается работником организации. Подпись на трудовом договоре со стороны работодателя ставит другой учредитель.

Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы.

Кроме того, он вправе претендовать, как и остальные учредители, на дивиденды.

Вывод по этим двум ситуациям только такой: руководитель организации признается ее работником, соответственно, у ООО есть как минимум один работник – ее директор!

Ситуация 3: один учредитель – он же руководитель.

Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек – масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя – законом это не запрещается. Как быть с трудовым договором здесь?

Основная проблема этой ситуации в том, что трудовой договор подписать невозможно, так как с двух сторон его будет подписывать один и тот же человек, а это, как вы понимаете, как-то неправильно. По этому вопросу мнения госорганов до сих пор не совпадают, а единый и однозначный ответ до сих пор отсутствует. Но в целом можно сказать следующее:

  1. Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений;
  2. Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям;
  3. Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора.

Получается, что такой руководитель учредитель является работником организации на основании решения о возложении этих обязанностей на себя. Этот факт рекомендуется оформить приказом.

Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст. 21 ТК РФ, должен. Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании – этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно.

Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции.

Так как однозначного ответа, как быть с трудовым договором в данном случае, нет, то на практике кто-то его все-таки подписывает, а кто-то не оформляет. Ждем комментариев от желающих поделиться опытом в решении этого вопроса.

Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды.

И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить (они же с зарплаты начисляются), а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям:

  1. Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях:
    • Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел – выплатил»;
    • Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала (к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд).
  2. Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим?
    • Сейчас НДФЛ с зарплаты составляет 13%, аналогичная ставка используется и для налогообложения дивидендов – если ставка с дивидендов составляла бы 9% как ранее, то вам пришлось бы доплатить налог;
    • С зарплаты платятся страховые взносы, а с дивидендов не платятся – вам пересчитают суммы в фонды.

Вывод

В этой ситуации лучшим решением будет выплата и зарплаты, и дивидендов. Функции руководства компанией учредитель возлагает на себя через оформление соответствующего приказа, оклад для расчета зарплаты отражается в штатном расписании.

Для минимизации налогов оклад можно назначить в размере МРОТ – меньше его он быть не может. Кстати, не забывайте, что МРОТ меняется ежегодно, так что оклад самому себе придется каждый год индексировать.

Директор = учредитель будет получать зарплату, с которой будут уплачиваться страховые взносы, а также дивиденды в порядке, установленном законодательством. Выплата дивидендов должна быть оформлена соответствующим приказом.

Суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов ООО на основании имеющегося приказа о возложении полномочий, штатного расписания, расчетных листков и прочих документов. Естественно, что дивиденды в расходах компании не могут быть учтены.

Заключение

Ну и, напоследок, совет: если вы — единственный учредитель ООО являетесь одновременно его руководителем, а также осуществляете самостоятельно всю деятельность, то, наверняка, сейчас думаете, а можно ли обойтись без вот этих всех бумажных дел, спорных вопросов и проблем? Можно, для этого надо было регистрироваться как ИП. Поэтому перед тем, как идти регистрировать ООО, подумайте, а так уж ли оно вам необходимо?

Источник:

Надо ли начислять зарплату учредителю ООО в 2019 году

Создавая коммерческое объединение, собственники рассчитывают на получение прибыли. После перечисления налогов доход от бизнеса распределяется между участниками пропорционально долям.

Возможность выплаты зарплаты учредителям законом не предусмотрена. Начисление такого вознаграждения допускается лишь при занятии владельцем штатной должности (директора ООО, председателя, члена правления и т. д.

) Как правильно оформить совмещение собственника и наемного работника в одном лице, рассказали юристы.

Правовая характеристика расчетов

После регистрации в государственном реестре хозяйственное общество приобретает полную правоспособность (п. 3 ст. 49 ГК РФ). Оно может нанимать работников, распоряжаться своим имуществом, заключать сделки.

Учредители не вправе бесконтрольно тратить выручку предприятия. Деньги фирмы не принадлежат ее собственникам.

Все выплаты в пользу участников ООО должны иметь юридическое обоснование и документальное подкрепление:

  1. Дивиденды. В законе 14-ФЗ от 08.02.98 прямого определения термину не дается. Однако статьи 28 и 29 посвящены именно распределению чистой прибыли. Доход, оставшийся после оплаты всех налогов и сборов, собственники могут разделить между собой. Средства распределяются пропорционально принадлежащим долям. Основанием является факт владения частью компании.
  2. Заработная плата. Вознаграждение выплачивается за исполнение служебных обязанностей, предусмотренных трудовым договором. При совпадении в одном лице учредителя и директора начисления производятся в общем порядке. Статус собственника в этом случае значения не имеет. Расчет производят с учетом должностного оклада, правил премирования и прочих локальных актов об оплате труда.

Получать денежные средства из кассы или с расчетного счета участники ООО могут также на основании гражданско-правовых договоров. Так, заплатить собственнику фирма вправе за оказанные услуги или работы, поставку, аренду помещений или иного имущества. Законодательство не запрещает выдавать учредителям займы, в том числе беспроцентные.

Источник: https://ivczn.ru/idei/zarplata-uchreditelya-ooo-poryadok-nachisleniya-i-nado-li-platit.html

Как выгоднее платить вознаграждение директору, который является единственным учредителем

Должен ли единственный учредитель заплатить НДФЛ?

Заработная плата в соответствии с трудовым договором. Если владелец бизнеса занимает должность генерального директора, то он является работником компании. Значит, с ним должен быть заключен трудовой договор, по которому выплачивается зарплата. Никаких исключений для учредителей Трудовой кодекс не предусматривает. Хотя чиновники выступают против такого оформления.

Сумма зарплаты уменьшает налогооблагаемую прибыль (ст. 255 НК РФ) и облагается страховыми взносами (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). НДФЛ с работника – резидента России взимается по ставке 13 процентов.

Периодические вознаграждения без заключения трудового договора. По мнению Минздравсоцразвития России, невозможно заключить трудовой договор с самим собой, как это происходило бы в случае с руководителем-учредителем (письмо от 18.08.09 № 22-2-3199).

Единственный участник должен своим решением возложить на себя функции руководства и осуществлять управленческую деятельность без заключения какого-либо договора, в том числе и трудового. Этим мнением руководствуются и проверяющие (письмо ФНС России от 16.09.

09 № ШС-17-3/168@ «О направлении письма Минфина России от 07.09.09 № 03-04-07-02/13»).

При отсутствии трудового договора вознаграждение руководителя не признается налоговым расходом (п. 21 ст. 270 НК РФ). Страховых выплат в этом случае тоже не возникнет, поскольку нет как такового объекта обложения.

Подобное мнение высказывал Минфин России в отношении ЕСН в письме от 07.09.09 № 03-04-07-02/13, но для страховых взносов, на наш взгляд, применяется такая же логика.

НДФЛ при этом взимается по ставке 13 процентов, если учредитель является резидентом России.

Выплата дивидендов. Поскольку директор является единственным учредителем, то он вместо вознаграждения за труд может получать дивиденды. Они выплачиваются за счет чистой прибыли и не облагаются страховыми взносами. Ставка НДФЛ для резидента России – 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Оплата услуг предпринимателя по управлению компанией. На практике единственный учредитель не всегда занимает должность руководителя, а регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и оказывает услуги по управлению.

При применении «упрощенки» с объектом «доходы» налоговая нагрузка с его вознаграждения минимальна – 6 процентов плюс стоимость страхового года (ст. 13 закона № 212-ФЗ). Однако последний будет, скорее всего, уплачен за счет уменьшения единого налога (п. 3 ст. 346.

21 НК РФ) и нагрузку он не увеличит.

Но этот способ несет в себе много рисков. Во-первых, общество и ИП, владеющего его долями, проверяющие могут счесть взаимозависимыми лицами и проверить рыночность цен (ст. 40 НК РФ).

Во-вторых, стороны могут обвинить в согласованности действий, направленных только на получение необоснованной налоговой выгоды. В частности, в завышении расходов компании и исчислении с этой суммы единого налога по минимальной ставке.

В-третьих, предприниматель отвечает по долгам, возникшим из предпринимательской деятельности, всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ). Кроме того, ему придется вести учет, отчитываться в инспекции и выполнять иные обязанности налогоплательщика.

Расчет налоговой выгоды на примере. Предположим, руководитель определил себе вознаграждение в сумме 1,2 млн рублей в год. Результаты расчета для прибыльной и убыточной компаний приведены в таблицах.

Из расчета видно, что для самого физического лица выгоднее всего работать как предпринимателю. Но с учетом высокого риска этого способа безопаснее выбрать другие варианты.

Что касается расчета для убыточной компании, то заметим следующее. Дивиденды выплачиваются по данным бухучета (Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ), поэтому не зависят от финансового результата, отраженного в декларации по налогу на прибыль. Но если в бухгалтерском балансе будет показан убыток, то способ не может быть применим.

Кроме того, нужно учесть, что сэкономленные компанией налоги увеличивают чистую прибыль компании, которая в свою очередь может быть выплачена в виде дивидендов учредителю.

Сравнение налоговых выгод в зависимости от способа выплаты вознаграждения учредителю

Критерии Заработная плата Выплаты без трудового договора Дивиденды Оплата услуг ИП на «упрощенке»
Периодичность выплат Минимум два раза в месяц Не ограничена Не чаще, чем ежеквартально По договоренности
Размер вознаграждения определяется Трудовым договором Решением участника Финансовым результатом деятельности Гражданско-правовым договором
Налог с вознаграждения у получателя по ставке, % 13 13 9 5–15
Облагается ли страховыми взносами Да Нет Нет Нет
Уменьшает ли налог на прибыль Да, вместе с суммой взносов Нет Нет Да

Расчет налоговой выгоды для прибыльной компании на общем режиме налогообложения

Критерии Заработная плата Выплаты без трудового договора Дивиденды Оплата услуг ИП на «упрощенке»
Вознаграждение, руб. 1 200 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
Сумма страховых взносов, руб. 107 900* (415 000 руб.  × 26%) 0 0 0
Суммы, признаваемые налоговым расходом, руб. 1 307 900 (1 200 000  + 107 900) 0 0 1 200 000
Уменьшение налога на прибыль, руб. 261 580 (1 307 900 руб. × 20%) 0 0 240 000 руб. (1 200 000 руб.  × 20%)
Насколько уменьшилась налоговая нагрузка компании, руб. 153 680 (261 580  – 107 900) 0 0 240 000
Налоги физлица с вознаграждения, руб. 156 000 (1 200 000 руб.  × 13%) 156 000 (1 200 000 руб. ×  13%) 108 000 (1 200 000 руб.  × 9%) 72 000 (1 200 000 руб.  × 6%)
Увеличение чистой прибыли, которую можно выплатить как дивиденды, руб. 153 680 0 0 240 000
Налог с дополнительных дивидендов, руб. 13 831 (153 680  × 9%) 0 0 21 600 (240 000 руб. × 9%)
«Чистый» доход физлица, руб. 1 184 299 (1 200 000 – 156 000  + 153 680  – 13 381) 1 044 000 (1 200 000  – 156 000) 1 092 000 (1 200 000  – 108 000) 1 346 400 (1 200 000  – 72 000  + 240 000  – 21 600)

Расчет налоговой выгоды для убыточной компании на общем режиме налогообложения

Критерии Заработная плата Выплаты без трудового договора Дивиденды Оплата услуг ИП на «упрощенке»
Вознаграждение, руб. 1 200 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
Сумма страховых взносов, руб. 107 900* (415 000 руб. × 26%) 0 0 0
Суммы, признаваемые налоговым расходом, руб. 1 307 900 (1 200 000  + 107 900) 0 0 1 200 000
Уменьшение налога на прибыль, руб. 0 0 0 0
Насколько уменьшилась нагрузка компании, руб. – 107 900 (0 – 107 900) 0 0 0
Налоги физлица с вознаграждения, руб. 156 000 (1 200 000 руб.  × 13%) 156 000 (1 200 000 руб. ×  13%) 108 000 (1 200 000 руб.  × 9%) 72 000 (1 200 000 руб.  × 6%)
«Чистый» доход физлица, руб. 1 044 000 (1 200 000  – 156 000) 1 044 000 (1 200 000  – 156 000) 1 092 000 (1 200 000 –  108 000) 1 128 000 (1 200 000 – 72 000)

Источник: http://www.nalogplan.ru/article/1873-kak-vygodnee-platit-voznagrajdenie-direktoru-kotoryy-yavlyaetsya-edinstvennym-uchreditelem

Генеральный директор — учредитель ООО: обязательно ли платить зарплату?

Должен ли единственный учредитель заплатить НДФЛ?

Небольшие организации, существующие в форме ООО или ОАО нередко создаются одним собственником, который одновременно выполняет и функции руководителя. И тогда встает вопрос: положена ли зарплата генеральному директору учредителю и есть ли законное основание ее не платить?

Особенно актуален вопрос зарплаты гендиректора, если компания только начинает работу. Учредитель рассуждает так: зачем мне перекладывать деньги из одного кармана в другой, платить самому себе зарплату, когда доходов еще нет?

Трудовой договор с генеральным директором: вопрос спорный

Организация не может работать без руководителя, имеющего право подписывать документы без доверенности. Именно поэтому самым первым документом при открытии организации становится решение о назначении директора.

Данное решение принимается общим собранием учредителей, и председатель данного собрания подписывает трудовой договор с гендиректором.

Решение собрания учредителей может быть оформлено в виде протокола или собственно решения, если учредитель единственный.

Дальше все остальные документы подписывает уже сам генеральный.

Вопрос с учредителем, который сам себя назначает директором, законодательством освещен весьма скудно, поэтому рождает массу разночтений. Споры ведутся, в первую очередь, относительно того, заключать ли в такой ситуации трудовой договор и законно ли его не заключать.

Одни утверждают, что ГК РФ содержит прямой запрет на подписание трудового договора с самим собой, ссылаясь на ст. 182. И соответственно, предлагают единственному учредителю оформлять Решение, где возлагать на себя выполнение обязанностей генерального директора.

Другие же придерживаются позиции, что трудовой договор – это отношения между организацией и физлицом. Поэтому учредитель выступает в двух ипостасях: с одной стороны – от имени организации, с другой – от себя лично как от физического лица. Так что нормы ст. 182 на данный случай не распространяются, такой вывод, в частности, можно сделать из ст.273 Трудового кодекса.

Как поступить в вашем конкретном случае? Лучше обратиться в соответствующие органы по месту регистрации компании. В конце концов именно они будут проверять деятельность организации и могут создать проблемы… Или быть готовым отстаивать свою позицию, в том числе и в суде.

Платить ли директору зарплату?

При наличии трудового договора зарплата генерального директора непременно должна начисляться (хотя бы формально). Соответственно, с нее придется платить НДФЛ, взносы во внебюджетеные фонды и т.д. Причем независимо от того, есть ли оборот и ведется ли вообще деятельность.

Если же трудовой договор вы решили не заключать и ограничились решением единственного учредителя, то именно в этом решении и устанавливается вознаграждение руководителю, то есть самому себе.

А может и оговариваться работа на безвозмездной основе. Таким образом, необходимости выплачивать НДФЛ, взносы не возникает.

Кроме того, если нет наемных работников, резко сокращается и количество отчетов, например, не сдается РСВ-1 в ПФР.

Как сократить расходы на зарплату гендиректора?

Зарплата генерального директора не может быть ниже минимальной по региону. Но ведь совершенно не обязательно оформлять гендиреткора на полную ставку, особенно если он является единственным учредителем. Но можно оформить директора на полставки или даже на 0,1 ставки с ненормированным рабочим днем. Тогда зарплата генеральному директору учредителю будет совсем небольшой.

Если же деятельности пока нет, можно отправить себя (генерального директора) в неоплачиваемый отпуск, тогда нет необходимости платить зарплату. Остается только сдавать нулевые отчеты. При этом нахождение в отпуске не мешает директору эти самые отчеты подписывать.

«Подводные камни» экономии на гендиректоре

Выплачивая чисто номинальную зарплату генеральному директору учредителю, не стоит забывать, что жизнь может повернуться не только «белым боком». И от размера выплат зависит будущая пенсия. Кроме того, высокая зарплата позволяет оформлять кредиты в банке, получать визы, да и должность генерального директора в трудовой книжке может позже пригодиться.

Кроме того, как бы ни было неприятно платить налог с заработной платы самому себе и взносы в различные фонды, эти выплаты все-таки ниже, чем налог на прибыль плюс налог на дивиденды, которые получает учредитель компании. Так что при хороших доходах высокая зарплата генерального директора, являющегося единственным учредителем, может оказаться выгодной оптимизацией налогообложения.

Источник: https://nebopro.ru/blog/generalnyj-direktor-uchreditel-ooo-obyazatelno-li-platit-zarplatu/

Обязан ли собственник платить себе зарплату? Должен ли учредитель ооо платить себе зарплату?

Должен ли единственный учредитель заплатить НДФЛ?

Единственный собственник, хоть и работает директором, не всегда оформляет себя в штат по разным причинам. Жалко денег, экономит на налогах, не хочет возиться с отчетностью. Вместо этого сам себе платит в конверте. Некоторые считают, что это нормальная практика, а другие — настроены радикально:

Иногда собственники не получают зарплату, но получают дивиденды. Так меньше тратятся деньги компании, а по сути — собственника, потому что с зарплаты надо заплатить взносы, а с дивидендов — нет.

Компания платит сверху: 90 600 рублей

Компания платит сверху: 0 рублей

О дивидендах мы писали статью на Деле. Теперь пора поговорить о зарплате.

Это условный пример, потому что если компания на упрощенке 15%, она может снизить налог за счет зарплаты и взносов, а с дивидендами так не получится. Возможно, зарплата для компании выгоднее, чем дивиденды, и собственник решит обойтись зарплатой.

И всё равно в обоих случаях есть риск получить штраф.

Риски для компании

Законодательство прямо не говорит, что единственный собственник-директор обязан подписать трудовой договор и платить себе зарплату. Но если отказаться от зарплаты, есть риск потерять деньги.

Штраф и шанс лишиться права быть директором. По закону каждый сотрудник обязан получать зарплату.

22 статья Трудового кодекса: работодатель обязан получать зарплату

Собственник стал директором — всё, он сотрудник, компания обязана платить зарплату. Иначе трудовая инспекция вправе оштрафовать: 30 000-50 000 рублей с компании, и 1000-1500 с директора.

Если компания еще раз нарушит закон, трудовая инспекция дисквалифицирует директора-собственника. Дисквалификация — это большая тема, но если по сути, собственник не сможет быть директором от полугода до трех лет.

Доплата налогов и штраф. Вместе с зарплатой компания платит налоги и взносы. Если зарплаты нет и трудовая инспекция об этом узнает, компании придется доплатить налоги и взносы. Сумма зависит от размера зарплаты. Как минимум — это официальный размер зарплаты или МРОТ.

137 статья Трудового кодекса: работодатель обязан платить минимум МРОТ

Чтобы обхитрить налоговую, собственники пишут отказ от зарплаты, типа они сами решили работать бесплатно, потому что это их компания. Но отказ от зарплаты не спасает от штрафов, потому что штраф получает не сотрудник, а работодатель.

По закону работодатель обязан платить не меньше минимальной зарплаты, не важно, что решил сотрудник. Для налоговой это значит, что компания обязана платить налоги и взносы с размера минимальной зарплаты.

Пенсионный фонд обязал платить зарплату и взносы, даже если сотрудники отказались от зарплаты — судебное решение. Сейчас такими проверками занимается налоговая

«ПИК-прогресс» не платил зарплату и страховые взносы за зарплату, потому что сотрудник отказались от зарплаты. Пенсионный фонд отказался принимать объяснение и потребовал доплатить взносы.

«ПИК-прогресс» подал в суд, но суд занял сторону Пенсионного фонда. Аргумент суда:

37 статья Конституции и 2 и 78 статьи Трудового кодекса гарантируют сотрудникам зарплату в размере не меньше минимальный размер оплаты труда.

Это значит, что отказ сотрудников не освобождает работодателя платить зарплату и взносы. «ПИК-прогрессу» пришлось платить.

Бывает, что собственники говорят: «Я работаю директором изредка, поэтому не плачу себе зарплату каждый месяц». Такое объяснение не работает. Налоговая может провести расследование и решить, директор — постоянный сотрудник или нет.

Налоговая доказала, что сотрудники работают в штате, поэтому компания обязана платить зарплату — судебное решение

«Монолит» не подписал трудовые договоры с главным бухгалтером и кассиром и не платил им зарплату. Налоговая решила, что это нарушение закона и потребовала доплатить налоги.

«Монолит» подал в суд, чтобы оспорить требование, но проиграл. Вывод суда:

«На основании доказательств, исследованных по требованию 65 и 71 статей Арбитражного процессуального кодекса РФ, установлено, что лица находились с компанией в трудовых отношениях».

Компании пришлось платить НДФЛ, страховые взносы и штраф за зарплату.

Новые правила проверки компаний

Проблемы с банком. Банки обязаны выполнять требования 115 ФЗ. Если банк подозревает мошеннические схемы, он вправе снизить лимиты на переводы физлицам и снятие наличных с карты, заблокировать один перевод или все переводы себе через личный кабинет.

Для банка подозрительно, если директор не получает зарплату. Так часто поступают компании, которые уходят от налогов.

Нужен ли трудовой договор

Нет закона, в котором четко сказано, что единственный собственник-директор обязан подписывать трудовой договор. Обратного тоже нет.

Можно посмотреть письма Минфина, Минздравсоцразвития или Роструда. Кажется, они могут помочь, но мнение ведомств меняется и они противоречат друг другу. Непонятно, какое важнее в этом вопросе и насколько важна дата письма.

В 2006 году Роструд написал, что единственный учредитель не может быть работником, поэтому трудовой договор заключать не надо.

В 2009 году Министерство здравоохранения и социального развития подтверждает — договор заключать не надо.

В 2010 году Минздравсоцразвития передумал и пишет, что договор всё-таки нужен.

В 2013 году Роструд — договор не нужен.

В 2014, 2015 И 2016 годах Минфин тоже написал, что договор заключать нельзя.

56 статья Трудового кодекса

У противников трудового договора логика такая: для договора должно быть две стороны — работник и работодатель. А если человек сам себя нанимает — это одна сторона. Значит, трудовой договор заключать нельзя.

«Расходы для упрощенки 15%» — статья на Деле

Есть гипотеза, почему ведомства спорят на эту тему. Возможно, спор — из-за экономии на налогах, но это касается только компаний на упрощенке 15%. Если собственник-директор работает по трудовому договору и получает зарплату, он вправе сократить налог на зарплату и страховые взносы. А если нельзя подписывать договор, значит, выплачивать зарплату нельзя и сокращать налог тоже.

Компания платит оклад 100 000 рублей директору, и с них — 30 600 рублей на страховые взносы и 13000 на НДФЛ. Компания вправе вычесть 43 600 рублей из налога.

5.27 статья КоАП: штрафы за нарушение трудового законодательства

У бухгалтеров и кадровиков нет единого мнения, что делать. По мнению экспертов статьи, самое безопасное — подписать договор, платить зарплату, налог и взносы с зарплаты.

При вопросе о договоре можно ссылаться на Трудовой кодекс, он важнее писем любых ведомств. Письмо — это мнение, а не закононодательный акт.

Если директор не подписывает трудовой договор, он не получает зарплату, а тогда компания лишает его права на больничные и отпускные. По Трудовому кодексу это незаконно.

Сколько платить

МРОТ по регионам

Если собственник-директор подписал трудовой договор, он обязан получать зарплату — не меньше минимального размера зарплаты или МРОТа. Сумма может быть разной в зависимости от региона.

В Москве — 17 561 рублей, Смоленской области — 7800 рублей, Псковской — от 7800 до 11 450 рублей.

По закону нет планки для максимального размера зарплаты. Директор может получать хоть десять тысяч, хоть миллион.

Письмо налоговой: у кого проверяет зарплаты и как

Для налоговой зарплата на уровне минимально возможной — это подозрительно. Чтобы разобраться, налоговая может вызывать на зарплатную комиссию. Это встреча, на которую налоговая приглашает директора: директор обосновывает зарплату, а налоговая слушает и задает вопросы.

Штрафы: 75 и 123 статьи Налогового кодекса

Если зарплату не получится обосновать, налоговая может решить, что это серая зарплата: часть зарплаты собственник получает официально, а остальное — в конверте. Если налоговая докажет зарплату в конверте, придется платить штраф до 40% от налогов. Даже если штрафа не будет, придется поднять зарплату и доплатить налоги.

Чтобы избавиться от зарплатных комиссий и вопросов налоговой, надежнее платить среднюю зарплату по рынку в вашем регионе. Зарплату можно смотреть на сайте правительства региона, Росстате или Хэдхантере.

12,2 млн рублей заплатили компании — по итогам зарплатной комиссии

В налоговой инспекции Белгородской области работает комиссия по легализации «теневой» зарплаты. Комиссия изучает сведения о зарплате компаний, сравнивает со средними по отрасли и приглашает на встречи, если что-то не так.

Правительство области определила размер зарплаты для производственных компаний на 2016 год — не менее 20 000 рублей. Если компания платит меньше, ее приглашают на комиссию.

Комиссия заинтересовалась 237 работодателями и пригласила на встречу. По итогам встречи 167 работодателей повысили зарплату, и бюджет получил 12,2 млн рублей в качестве налога на доходы физических лиц.

Средняя зарплата: таблица с данными Росстата, Росстат Московской области, данные Хедхантера

Ситуация с зарплатой для единственного собственника-директора запутанная. Мы советуем подписывать трудовой договор и платить зарплату на уровне средней по отрасли в вашем регионе. Это дороже по налогам, зато не надо тратить время на разбирательства с налоговой.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/salary

Как внести и снять деньги со счета ООО

Должен ли единственный учредитель заплатить НДФЛ?

Развиваем бизнес

Без претензий от банка и налоговой инспекции

Гульназ Хабибуллина

3 года пишет о налогах

Андрею срочно понадобилось пополнить счет фирмы, чтобы расплатиться с поставщиками, и он положил свои деньги на расчетный счет. Налоговики сочли это доходом и заставили заплатить налог. Алине нужна была наличность, она решила снять крупную сумму со счета фирмы, а документы оформить позже. Но банк отказался проводить операцию и заблокировал счет. В статье расскажем, как владельцам компаний правильно вносить и снимать деньги, чтобы не было проблем с налоговой и банком. Если на счете не хватает денег для расчетов с поставщиками, сотрудниками или налоговой инспекцией, вы можете помочь фирме и внести личные деньги на время или безвозвратно. Сделать это можно тремя способами.

Оформить финансовую помощь учредителя

Учредитель дарит деньги фирме. Для этого оформляют соглашение о безвозмездной финансовой помощи. После этого учредитель вносит деньги в кассу или перечисляет на расчетный счет с назначением платежа «Безвозмездная помощь учредителя по соглашению №_____ от __________».

Уставный капитал от такой помощи не меняется, доля учредителя не увеличивается. Лучше, если деньги внесет учредитель с долей более 50%, тогда такая помощь не считается доходом, налоговая не берет с нее налоги. Если доля учредителя 50% и меньше, налог придется заплатить. Сумма зависит от системы налогообложения.

Образец соглашения о предоставлении финансовой помощи

Учредитель может дать деньги компании не насовсем, а в долг, с процентами или без. Это оформляют договором займа, в котором прописывают сумму и условия. Заемные деньги не считаются доходом фирмы, их возврат не будет ни расходом фирмы, ни доходом учредителя. Но если заем процентный, фирма должна удержать с процентов НДФЛ, а сумму процентов может включить в расходы. Учредитель вправе простить долг фирме и не требовать деньги обратно. Для этого оформляют соглашение о прощении долга. Если доля учредителя-заимодавца 50% и меньше, фирме придется заплатить налог с прощенного долга, потому что он считается доходом.

Образец соглашения о прощении долга компании

Внести дополнительные вклады в уставный капитал
Это самый долгий, хлопотный и затратный вариант. Все участники вносят дополнительную сумму в уставный капитал, при этом номинальная стоимость доли каждого участника увеличивается, а соотношение долей — нет.

Этап 1. Участники общества проводят общее собрание, принимают решение увеличить уставный капитал за счет дополнительных взносов, оформляют протокол. Единственный учредитель оформляет решение единственного участника.

Этап 2. В течение двух месяцев участники вносят дополнительные вклады.

Этап 3. В течение месяца проводят еще одно собрание, чтобы утвердить итоги внесения дополнительных вкладов и изменения в уставе.

Этап 4. Оформляют заявление по форме Р13001 и отправляют в налоговую, затем получают итоговые документы.

Проходить этот квест только чтобы пополнить счет фирмы, нецелесообразно. Лучше оформить финансовую помощь или заем от учредителя. Пока деньги принадлежат фирме, снимать их на личные нужды нельзя. Есть несколько официальных способов перевести деньги на счет владельцев бизнеса.

Выплатить дивиденды участникам

Дивиденды можно выплачивать с периодичностью, которая прописана в уставе: раз в квартал, полугодие или год. На дивиденды можно направить только чистую прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов. В бухгалтерском балансе нераспределенную прибыль можно увидеть в строке 1370.

Соответственно, чтобы выплатить дивиденды, сначала составляют бухгалтерскую отчетность, чтобы убедиться, что прибыль есть.

Выплачивать дивиденды нельзя, если:

  • фирма сработала в убыток и чистой прибыли нет;
  • чистые активы меньше уставного капитала;
  • уставный капитал внесли не полностью;
  • есть признаки банкротства.

Этап 1.

Участники ООО проводят собрание, принимают решение выплатить дивиденды и оформляют протокол. В нем прописывают, какую сумму направят на дивиденды.

Образец протокола собрания участников о выплате дивидендов

Этап. 2. Оформляют приказ о выплате дивидендов. Он будет основанием для бухгалтерии.

Этап 3. Бухгалтер удерживает НДФЛ и перечисляет участникам деньги за минусом 13% налога. В нашем примере Юсупов А.А. получит на счет 939 600 рублей, а Захаров Е.П. 626 400 рублей. Не позднее следующего дня бухгалтер должен перечислить НДФЛ с дивидендов в бюджет.

После этого учредители ООО становятся собственниками денег и могут распоряжаться ими на свое усмотрение.

Образец приказа о выплате дивидендов

Оформить учредителя в качестве сотрудника
Учредитель может получать зарплату в собственной фирме, если он оформлен в штат или оказывает услуги по договору ГПХ. Тогда компания будет удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за директора страховые взносы. Выгоднее платить учредителю-директору небольшую зарплату, чтобы не тратиться на страховые взносы, а остальное выдавать дивидендами.

Учредитель ООО «Стандарт» числится в штате директором с окладом 50 000 рублей. На руки за минусом НДФЛ он получает 43 500 рублей. Кроме этого, фирма перечисляет за него страховые взносы на 4 вида обязательного страхования в сумме 30,2%, то есть 15 100 рублей. Таким образом 43 500 рублей, которые учредитель-директор получает на руки, обходятся фирме в 65 100 рублей.

Оформить заем в пользу учредителя
Учредитель может взять у компании в долг. Для этого оформляют решение собрания участников и договор займа, беспроцентный или с процентами. Фирма может простить учредителю заем, но прощенный долг станет его доходом, организация должна удержать с него 13% налога. Беспроцентный заем также бесплатным для учредителя не будет. Организация должна удерживать налог в размере 35% с материальной выгоды. Ее считают, исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

Например, 1 марта 2019 года компания выдала учредителю беспроцентный заем в сумме 500 000 рублей. Учредитель пользовался им 30 дней и вернул 31 марта. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Налог с материальной выгоды за время пользования займом 500 000 х (7,75% х 2/3) / 365 х 30 х 35% = 743 рубля.

Если учредитель будет пользоваться займом дольше, материальную выгоду и налог с нее считают на последнее число каждого месяца.

Допустим, вам нужны наличные, чтобы купить бумагу для принтера или оплатить билеты на поезд для поездки в командировку. Все это можно сделать за счет компании, если выдать деньги под отчет. Сотрудник получает деньги в кассе, тратит их по назначению, а потом отчитывается за них. Для этого нужно заявление сотрудника о выдаче денег с резолюцией руководителя либо приказ руководителя. Кассир, бухгалтер или руководитель оформляет расходный ордер и выдает сотруднику наличные. Подотчетные деньги можно перевести с расчетного счета на карту сотрудника, если он указал в заявлении реквизиты.

Купив что нужно, сотрудник К сдает авансовый отчет вместе с подтверждающими документами (кассовые чеки, квитанции). Если деньги остались, он возвращает их в кассу по приходному ордеру.

Не стоит злоупотреблять подотчётными деньгами, чтобы выводить наличность без налогов. Когда придет налоговая проверка, инспекторы проверят документы и доначислят налоги. Самые безопасные способы вывода прибыли — выплата дивидендов и заработной платы. Договор займа можно рассматривать только как разовый способ для вывода прибыли. Если постоянно снимать деньги со счета по договору займа, у вас могут начаться проблемы с банком по закону 115-ФЗ, а налоговая после проверки может начислить учредителю НДФЛ. Подотчетными деньгами увлекаться не стоит по тем же причинам. Не снимайте со счета больше 30% от оборота, чтобы не вызывать подозрений. Не пользуйтесь серыми схемами вывода наличности
Чтобы получить деньги и сэкономить на налогах, некоторые фирмы идут на уловки. Самая распространенная — заключить фиктивный договор услуг с ИП на УСН 6%, ЕНВД или патенте, ведь ИП, в отличие от ООО, может свободно распоряжаться деньгами.

ООО «Стандарт» заключает договор с ИП Курочкиным на консультационные услуги и перечисляет ему деньги. ИП Курочкин — знакомый директора, на самом деле никаких услуг не оказывает. Он платит минимальный налог с дохода, снимает деньги с карты и отдает их директору. Так директор получает наличные деньги с минимальными потерями, еще и увеличивает расходы компании на стоимость услуг.

Это незаконная схема, налоговики ее легко раскроют. Они проверят документы, проанализируют деятельность ИП, допросят свидетелей и узнают, что сделка была фиктивной. Тогда фирму оштрафуют и доначислят налог, а руководителя еще оштрафуют за регистрацию мнимой сделки. Если недоплатить в бюджет больше пяти миллионов рублей, речь пойдет уже об уголовной ответственности. Неприятности будут не только со стороны налоговой инспекции, но и банков. Они обязаны соблюдать «антиотмывочный» закон 115-ФЗ от 07.08.2001 и выявлять подозрительные операции. В лучшем случае в банке откажутся провести операцию и запросят поясняющие документы, в худшем — заблокируют доступ к счету или вовсе расторгнут договор и занесут организацию в так называемый «черный список». После этого трудно открыть счет в другом банке, а ко всем вашим операциям будут относиться с особым вниманием.

Инструкция

Как законно пополнять счет ООО и снимать с него деньги

Оформите безвозмездную помощь от учредителя, заем или вклад в уставный капитал, чтобы пополнить счет компании.

Выплатите учредителям дивиденды, зарплату или выдайте заем, чтобы вывести прибыль.

Выдайте деньги под отчет, если нужно сделать покупку для компании.

Не пользуйтесь незаконными схемами вывода прибыли — за это штрафуют и отказывают в банковском обслуживании.

Источник: https://life.akbars.ru/kak-snimat-dengi-so-scheta-ooo

Законовед
Добавить комментарий