Бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств (ОС) в 2019 году

Бухгалтерский и налоговый учет

Основные средства — это средства труда, имеющие материально-вещественную форму и сохраняющие ее в процессе использования.

Определение основного средства для отражения его в бухгалтерском учете содержится в ПБУ 6/01.

Чтобы принять на бухгалтерский учет основное средство, нужно выполнить одновременно несколько условий:

  1. Объект должен быть предназначен для использования в производстве продукции, для выполнения работ или оказания услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
  2. Объект должен быть предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
  3. Организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.
  4. Объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В налоговом учете к основным средствам можно отнести лишь амортизируемое имущество, то есть активы стоимостью более 100 000 рублей.

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств

Как распознать основное средство, в чем принципиальные различия налогового и бухгалтерского учета, — расскажем ниже.

Бухгалтерский учет ОС

Порядок учета основных средств регламентирует ПБУ 6/01. В нем бухгалтер сможет найти ответы на любые вопросы, касающиеся покупки, списания и других важных нюансов учета ОС.

Отнести имущество к основному средству правомерно при одновременном выполнении трех условий:

  1. Объект будет использован в деятельности компании и не предназначен для перепродажи.
  2. Планируемый период использования более года.
  3. Имущество способно принести реальные доходы компании (например, станок, принятый на учет в качестве ОС, будет приносить выгоду, если на нем изготавливать детали и продавать их).

Правила учета позволяют сразу списывать имущество, соответствующее критериям основного средства, если оно стоит менее 40 000 рублей. К примеру, компьютер за 34 000 рублей можно классифицировать как МПЗ и списать на затраты в день начала его использования (счета 20, 25,26, 44) без начисления амортизации.

Если компания приняла на учет основное средство, его стоимость следует равномерно погашать, начисляя амортизацию. Делать это нужно регулярно раз в месяц. Компании, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухучета, могут сами установить период начисления амортизации (месяц, год и т. п.).

Бухгалтеры могут списывать стоимость основного средства тремя способами (п. 19 ПБУ 6/01):

  • линейным;
  • способом уменьшаемого остатка;
  • способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Какой бы способ не был выбран, специалист по учету основных средств обязан руководствоваться правилами, закрепленными в учетной политике.

Все затраты на покупку ОС собираются на специальном счете 08 «Капитальные вложения», на счет 01 имущество ставится лишь в день ввода его в эксплуатацию.

Дебет 08 Кредит 60 — приобретено основное средство, отнесены затраты на доставку и т. п.

Дебет 19 Кредит 60 — выделен НДС с покупки.

Дебет 01 Кредит 08 — ОС введено в эксплуатацию.

Налоговый учет ОС

Главное отличие налогового учета от бухгалтерского — стоимостной лимит. НК РФ гласит, что амортизировать можно только то имущество, которое дороже 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ).

Все, что дешевле указанной суммы, в налоговом учете бухгалтеру придется списать единовременно.

https://www.youtube.com/watch?v=RlsqiB4Jjsc

Налоговый срок амортизации напрямую зависит от срока полезного использования. Определив срок (можно посмотреть в паспорте ОС или определить с помощью комиссии из работников), следует найти амортизационную группу, к которой относится основное средство. Найдите нужную группу с помощью интерактивного справочника ОКОФ.

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/uchet-osnovnyh-sredstv

Бухгалтерский и налоговый учет для сельскохозяйственных предприятий в 2017 году

Бухгалтерский и налоговый учет

ВСЕ СЕМИНАРЫ >>Семинар в Закарпатье, с.Нижнее Солотвино

 

23 октября – 27 октября 2017 г.

Приглашаем Вас принять участие в работе выездного интенсив-семинара «Бухгалтерский и налоговый учет для сельскохозяйственных предприятий в 2017 году», который будет проходить в одном из самых красивых и восхитительных уголков нашей страны – Закарпатье.

Семинар ведет Александр Золотухин – известный консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения в сельскохозяйственной отрасли, внештатный автор многих бухгалтерских изданий Украины, награжден Благодарностью от Министерства финансов Украины за профессиональные достижения в бухгалтерской сфере за 2008 год, ведущий блога о бухгалтерском учете и налогообложении «Бухгалтерия будущего» (http://budushim.pp.ua/), а также одноименной группы в Фейсбуке (https://www..com/groups/604134359624979/). Опыт работы в бухгалтерской сфере – более 20 лет.

Благодаря доступной манере изложения нашого опытного лектора, а также полной вовлеченности в процесс, Вы сможете целиком погрузиться в атмосферу тренинга и не упустить ни одного нюанса! Паузы с ароматным чаем и бодрящим кофе станут приятным дополнением. А досуг будет заполнен интересными мероприятиями.

Для кого этот семинар:

Целевая аудитория – бухгалтеры, аудиторы, финансовые аналитики, юристы, руководители сельскохозяйственных предприятий, фермеры.

Санаторный комплекс «Термал-Стар» является одним из лучших курортов Закарпатья. Занимает большую территорию – почти 12 гектаров.

Окруженный горными лесами, окутанный кристально чистым воздухом санаторий дарит необыкновенные возможности для прекрасного отдыха и лечения. Основным лечебным фактором является уникальная термальная кремниевая вода с собственной скважины.

Микроклиматические условия курорта очень благоприятны в связи с тем, что местность расположена в окружении небольших гор вулканического происхождения, покрытых лесом.

Инфраструктура санатория включает: бальнеологические кабинеты с современным оборудованием, диагностическую лабораторию, 160 комфортабельных номеров, собственный бювет с минеральной водой, развлекательный центр, два открытых бассейна с аттракционами, спортивные площадки, сауны и бани.

Бальнеологическое отделение оснащёно термальным бассейном, ваннами (жемчужная, углекислая, вихревая), гидромассажными ваннами и ваннами подводного массажа, а также кабинетами физиотерапии, термотерапии, массажными кабинетами, косметологические процедуры, лабораторная диагностика и бювет с минеральной водой.

В санатории работает развлекательный центр, где к услугам клиентов настольный теннис, бильярд, настольный футбол и настольный аэрохоккей.

Комплекс предлагает также СПА-центр, где есть большой крытый плавательный бассейн, джакузи, сауна, хаммам, бар.

На всей территории санатория предоставляется бесплатно Wi-fi.

 

В ПРОГРАММЕ ЛЕКЦИОННОЙ ЧАСТИ:

• Системы налогообложения для сельскохозяйственных предприятий, особенности перехода по собственному желанию с одной системы налогообложения на другую

 

• Единый налог для 4 группы

 

• Особенности бухгалтерского учета в аграрном секторе, а также в растениеводстве, в животноводстве

 

• Получение дотаций сельскохозяйственными предприятиями, отчетность по НДС получателей дотаций, особенности распределения и использования бюджетной дотации

 

• Особенности аграрных расписок

 

• Арендная плата за арендованные земельные участки у физических лиц

 

• Учет топлива в баках автотехники, принадлежащей сельхозпредприятию, которое применяет систему контроля транспорта GPS/GPRS

 

• Особенности продажи незавершенного сельхозтоваропроизводства в растениеводстве

 

• Налог на недвижимость – оплачивают ли его сельхозпредприятия?

 

• Приобретение предприятием сельхозпродукции у населения

 

• Бухгалтерский учет сельскохозяйственной продукции, дополнительные биологические активы и побочная продукция

 

• Особенности учета и налогообложения бесплатного питания работников в столовой предприятия

 

• Создание фермерского хозяйства: общие положения, актуальные нюансы трудовых отношений и особенности бухгалтерского учета

 

• Экологический налог для сельскохозяйственных предприятий.

 

А также:

 

• Будущее бухгалтерской профессии

 

• Понятия, формирующие бухгалтерское мировоззрение

 

• Что лежит в основе бухучета

 

• Почему в принципе невозможно создать совершенный нормативный документ

 

• Философия первичного документа

 

• Инвентаризация и документирование – близнецы-братья

 

• Абсурды бухгалтерской логики на примере – директора предприятия захватили террористы и требуют выкуп

 

• Бухгалтерская дедукция: от общего к частному

 

• История бухучета как руководство к действию

 

• Как выбрать эффективный метод амортизации

 

• Кадровая технология аутстаффинга как пример профанации трудового законодательства

 

• Любого ли работника можно перевести на гражданско-правовой договор?

 

• Общий натуральный коэффициент при выдачи физическому лицу натуры

 

• Особенности сбора публичных пожертвований субъектами хозяйствования.

 

Все вопросы рассматриваются со всеми актуальными изменениями на дату семинара. Свои вопросы лектору и пожелания можно присылать заранее на нашу электронную почту event@viva-lavita.com

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1 день. 23.10 – Прибытие на железнодорожный вокзал, встреча и трансфер в отель. Поселение в отеле. Свободное время. С 19:00 – ужин-знакомство в ресторане отеля.

 

2 день. 24.10 – Завтрак. Свободное время, по желанию – прием процедур. Обед. С 14:00-19:00 – семинар. 19:00 – ужин.

 

3 день. 25.10 – Завтрак. Экскурсионная программа или свободное время, по желанию – прием процедур. Обед. С 14:00-19:00 – семинар. 19:00 – ужин.

 

4 день. 26.10 – Завтрак. Экскурсионная программа или свободное время, по желанию – прием процедур. Обед. С 14:00-19:00 – семинар. 19:00 – ужин.

 

5 день. 27.10 – Завтрак в отеле. Свободное время. Выписка из отеля. Трансфер на жд вокзал для тех, кто едет поездом.

 

* Компания Viva la Vita оставляет за собой право внести незначительные дополнения, изменения и перестановки в программу семинара, не меняя основного содержания.

В стоимость включено:

• Проживание 5 дней в санаторном комплексе «Термал-Стар» (Закарпатская область, с.Нижнее Солотвино);

 

• 3-х разовое питание;

 

• Групповой трансфер с железнодорожного вокзала в отель и обратно;

 

• Кофе-брейки;

 

• Сопровождение представителем компании;

 

• Посещение термального бассейна (согласно рекомендациям медиков, нахождение в таком бассейне – не более 50 минут в день);

 

• Экскурсионное сопровождение группы;

 

• Лекционная часть семинара по теме;

 

• Сертификат об участии в семинаре.

 

Дополнительные возможности (под запрос):

    • Продление пребывания в отеле на большее количество дней;   • Размещение в номерах других категорий (полулюкс, люкс);   • Одноместное размещение;   • Индивидуальный трансфер;   • Условия организации поездки для сопровождающих лиц уточняйте у менеджеров.  

* – При участии 2-х и более человек от одной компании предоставляются скидки.

Будем рады видеть Вас на нашем интенсив-семинаре!

Заявки принимаются по следующим телефонам:

+38066-151-4942, +38050-472-01-15, +38044-383-06-60

Или по электронной почте: svetlana@viva-lavita.com и event@viva-lavita.com

ПОСМОТРЕТЬ ВСЕ СЕМИНАРЫ

Источник: http://viva-lavita.com/training/training_2.html

1.2. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов

Бухгалтерский и налоговый учет

Организацииполучают основную часть прибыли отпродажи про­дукции, товаров, работ иуслуг (реализационный финансовыйрезуль­тат).

Прибыль от продажипродукции (работ, услуг) определяют какразницу между выручкой от продажипродукции (работ, услуг) в дей­ствующихценах без НДС и акцизов, экспортныхпошлин и других вычетов, предусмотренныхзаконодательством Российской Федера­ции,и затратами на ее производство и продажу.

Финансовый результат от продажи продукции(работ, услуг) определяют по счету 90«Продажи». Этот счет предназначен дляобобщения информации о доходах ирасходах, связанных с обычными ви­дамидеятельности организации, а также дляопределения финансо­вого результатапо ним.

Ксчету 90 «Продажи» могут быть открытыследующие субсчета:

1«Выручка»;     

2«Себестоимость продаж»;

3«Налог на добавленную стоимость»;

4«Акцизы»;

9«Прибыль/убыток от продаж».

Суммавыручки от продажи продукции, товаров,выполнения ра­бот, оказания услуг идр. отражается по кредиту субсчета 1«Выруч­ка» счета 90 «Продажи» и дебетусчета 62 «Расчеты с покупателями изаказчиками».

Одновременносебестоимость проданных продукции,товаров, работ и услуг и др. списываетсяс кредита счетов 43 «Готовая продукция»,41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 20«Основное производство» И др. в дебетсубсчета 2 «Себестоимость продаж» счета90 «Продажи».

Начисленныепо проданной продукции (товарам, работам,услу­гам) суммы НДС и акцизов отражаютпо дебету субсчетов 3 «Налог на добавленнуюстоимость» и 4 «Акцизы» счета 90 и кредитусчета68 «Расчеты по налогам исборам».       

Организации- плательщики экспортных пошлин могутоткрыватьк счету 90 субсчет 5 «Экспортныепошлины» для учета сумм экспортныхпошлин.      

Субсчет9 «Прибыль/убыток от продаж» предназначендля выявления финансового результатаот продаж за отчетный месяц.       

Записипо субсчетам 1-5 счета 90 производятнакопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно сопоставлением совокупногодебетового оборота по субсчетам 2, 3, 4 и5 и кредитового оборота по субсчету 1счета 90 определяют финансовый результатот продаж за отчетный месяц.

Выявленнуюприбыль или убыток ежемесячнозаключительными проводками списываютсо счета 90-9 на счет 99 «Прибыли и убытки».Таким образом, синтетический счет 90«Продажи» ежемесячно закрывается исальдо на отчетную дату не имеет.

Поокончании отчетного года все субсчета,открытые к счету 90«Продажи» (кромесубсчета 9), закрываются внутреннимизаписямина счет 90-9 «Прибыль/убытокот продаж».    

Аналитическийучет по счету 90 «Продажи» ведут покаждомувиду проданной продукции,товаров, выполненных работ и оказанныхуслуг, а при необходимости и по другимнаправлениям (по регионам продаж ит.п.).

Дляобобщения информации об операционныхи внереализаци­онных доходах и расходахиспользуют счет 91 «Прочие доходы ирас­ходы». К этому счету могут бытьоткрыты следующие субсчета:

1«Прочие доходы»;

2«Прочие расходы»;

9«Сальдо прочих доходов и расходов».

Насубсчете 1 «Прочие доходы» учитываютпоступления активов, признаваемыхпрочими доходами (за исключениемчрезвычайных). На субсчете 2 «Прочиерасходы» учитывают операционные ивнереализационные расходы, признаваемыепрочими расходами (за исключениемчрезвычайных). Субсчет 9 «Сальдо прочихдоходов и расходов» используется длявыявления сальдо прочих доходов ирасходов за отчетный месяц.

Записи посубсчетам 1 и 2 счета 91 производятнакопительно течение отчетного года.Ежемесячно сопоставлением дебетовогооборота по субсчету 1 и кредитовогооборота по субсчету 2 определяетсясальдо прочих доходов и расходов. Этосальдо ежемесячно (заключительнымиоборотами) списывается со счета 91 -9 насчет «Прибыли и убытки».

Таким образом,на отчетную дату счет 91 «Прочие доходыи расходы» сальдо не имеет.

Поокончании отчетного года субсчета 1 и2 закрывают  внутренними записями насубсчет 9 счета 91.

Составоперационных доходов и расходов определенПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.

Основнуючасть операционных доходов и расходовсоставляют доходы и расходы от выбытияимущества (кроме продажи готовойпродукции (работ, услуг и товаров)) и отучастия в других организациях (поступленияи расходы, связанные с предоставлениемзаймов ( во временное пользование активоворганизации, прав, возникающих изпатентов на изобретения, промышленныеобразцы и других видов интеллектуальнойсобственности, поступления и расходы,связанные с участием в уставных капиталахдругих организаций, прибыль / убыток отучастия в совместной деятельности).

Всоответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99внереализационными доходами и расходамиявляются:

−  штрафы,пени, неустойки за нарушения условийдоговоров, полученные и уплаченные;

−  активы,полученные и переданные безвозмездно,в том числе по договору дарения;

−  поступленияв возмещение и возмещение причиненныхорганизации убытков;

−  прибыльпрошлых лет, выявленная в отчетном году,и убытки прошлых лет, признанные вотчетном году;

−  суммыкредиторской, депонентской и дебиторскойзадолженности, по которым истек срокисковой давности;

−  курсовыеразницы;     

−  перечислениесредств, связанных с благотворительнойдеятельностью, расходы на осуществлениеспортивных мероприятий, отдыха,развлечений, мероприятийкультурно-просветительского характераи иных аналогичных мероприятий;

−  прочиевнереализационные доходы и расходы.

Поступленияот уплаты штрафов, пеней, различныхнеустоек) и других видов санкций отражаютпо кредиту счета 91 «Прочие доходы ирасходы» и дебету счетов учета денежныхсредств и расчета с дебиторами.

Уплаченныеорганизацией суммы штрафов, пеней,неустоек и суммы от других санкцийотражают по дебету счета 91 «Прочиедоходы и расходы» с кредита счетов учетаденежных средств. При этом суммы,внесенные в бюджет в виде санкций, всостав расходов от внереализационныхопераций не включают, а относят науменьшение прибыли (т.е. на счет 99 «Прибылии убытки»).

Прибыльпрошлых лет, выявленную в отчетном году,отражаютпо дебету счета 51 «Расчетныесчета» и кредиту счета 91 «Прочие доходыи расходы», убытки оформляют обратнойбухгалтерской проводкой.

 Суммыкредиторской и депонентской задолженности,по которым срок исковой давности истек,списывают в дебет счета 76 и кредитасчета 91. Дебиторская задолженность, покоторой срок исковой давности истек,списывается с кредита счета 76 на счетсредств резерва сомнительных долгов(счет 63) или в дебет счета 91.

Прочиевнереализационные расходы и потерисписываются с де­бета или кредитасоответствующих счетов в момент ихвыявления на счет 91.

Например,затраты по аннулированным производственнымзаказам списыва­ют в дебет счета 91 скредита счетов 20 «Основное производство»(на стоимость неиспользованныхполуфабрикатов, деталей и узлов), 97«Расходы будущих пе­риодов» (на суммузатрат по подготовке производства,относящихся к аннулиро­ванным заказам)и др.

Аналитическийучет по счету 91 ведется по каждому видупро­чих доходов и расходов. При этомпостроение аналитического учета попрочим доходам и расходам, относящимсяк одной и той же фи­нансовой, хозяйственнойоперации, должно обеспечивать возмож­ностьвыявления финансового результата покаждой операции.

Дляобобщения информации о формированииконечного финансового результатадеятельности организации в отчетномгоду используется счет 99 «Прибыли иубытки». По кредиту этого счета отражаютдоходы и прибыли, а по дебету – расходыи убытки.

Хозяйственныеоперации отражают на счете 99 по такназывае­мому кумулятивному принципу,т.е. нарастающим итогом с начала года.Сопоставлением кредитового и дебетовогооборотов по счету 99 определяют конечныйфинансовый результат за отчетный период.

Превышение кредитового оборота наддебетовым отражается в каче­ствесальдо по кредиту счета 99 и характеризуетразмер прибыли орга­низации, апревышение дебетового оборота надкредитовым записы­вается как сальдопо дебету счета 99 и характеризует размерубытка организации.

Счет 99 имеетодностороннее сальдо.

Конечныйфинансовый результат организациискладывается под влиянием:

•финансовогорезультата от продажи продукции (работ,услуг);

•финансовогорезультата от продажи основных средств,нематери­альных активов, материалови другого имущества (части опера­ционныхдоходов и расходов);

•операционныхдоходов и расходов (за вычетом результатовот про­дажи имущества);

•внереализационныхприбылей и убытков;

•чрезвычайныхдоходов и расходов.

Различиемежду этими составными частями прибылиили убыт­ков состоит в том, чтофинансовый результат от продажи продукции(работ, услуг) первоначально определяютпо счету 90 «Продажи». Со счета 90 прибыльили убыток обычной деятельностисписывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

Финансовыйрезультат от продажи имущества,операционные и внереализационные доходыи расходы вначале отражают на счете 91«Прочие доходы и расходы», с которогозатем ежемесячно списыва­ют на счет99.

Чрезвычайныедоходы и расходы сразу относят на счет9? безпредварительной записи напромежуточных счетах в корреспонденциисо счетами учета материальных ценностей,расчетов с персоналом по оплате труда,денежных средств и т.п.         

Крометого, по дебету счета 99 отражают суммыначисленного расхода по налогу наприбыль, постоянных обязательств исуммы при­читающихся налоговых санкцийв корреспонденции со счетом 68 «Расчетыпо налогам и сборам». Платежи поперерасчетам по нало­гу на прибыльтакже отражаются на счетах 99 и 68.

Свведением в действие главы 25 НК РФ вроссийском законодательстве впервыеустановлена обязанность налогоплательщиковпо ведению налогового учета. Глава 25лишь систематизирует порядок веденияналогового учета в единые регистры изаконодательно закрепляет обязанностьпо ведению налогового учета.

Однакобесспорно, что налоговый учет по налогуна прибыль находится в наиболее сильномвзаимодействии с системой бухгалтерскогоучета. Прибыль представляет собойосновной экономический показательдеятельности организации. Все правилаведения бухгалтерского учета, по сути,предназначены для формирования полнойи достоверной информации о прибыли.

Поэтому налоговый учет по налогу наприбыль нельзя рассматривать как простоедополнение к обычному, бухгалтерскому.Это самостоятельная система учета.

Согласностатье 313 НК РФ налоговый учет – этосистема обобщения информации дляопределения налоговой базы по налогуна основе данных первичных документов,сгруппированных в соответствии спорядком, предусмотренным НК РФ.

Сравнимбухгалтерский и налоговый учет доходов:

Налоговый учет (статья 248 НК РФ)Бухгалтерский учет (статья 4 ПБУ 9/99
Два вида доходов:Три вида доходов:
1.доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав – доходы от реализации. Статья 248 НК РФ2.внереализационные доходы. Статья 250 НК РФ.1. доходы по обычным видам деятельности2.операционные доходы3. внереализационные доходы.Доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности, считаются прочими доходами. К прочим доходам также относятся чрезвычайные доходы.

Размердоходов определяется по первичнымдокументам и документам налоговогоучета. Из доходов исключаются суммыналогов, предъявленные налогоплательщикомпокупателю товаров (работ, услуг,имущественных прав).

Налогоплательщикопределяет налоговую базу на основаниидоходов от реализации. К таким доходамотносятся:

-выручкаот реализации продукции (работ, услуг)собственного производства,

-выручкаот реализации ранее приобретенныхтоваров,

-выручкаот реализации имущественных прав.

Квнереализационным доходам, учтеннымза отчетный период в соответствии состатьей 250 НК РФ, относят такие поступленияналогоплательщику, которые не связаныс выручкой от реализации продукции(работ, услуг) по обычным видам деятельностиорганизации.

Чтобыопределить налоговую базу по налогу наприбыль, организация должна уменьшитьполученные доходы на величину расходов,произведенных для осуществлениядеятельности, направленной на получениедоходов.

Рассмотримклассификацию расходов в сравнительнойтаблице:

Для целей налогового учетаДля целей бухгалтерского учета
1)   расходы, связанные с производством и реализацией продукции2)   внереализационные расходы1)   расходы по обычным видам деятельности2)   операционные расходы3)   внереализационные расходы4)   к прочим расходам также относятся чрезвычайные расходы

Всоответствии со статьей 252 НК РФ любыезатраты могут быть приняты к уменьшениюналогооблагаемой прибыли при одновременномсоблюдении следующих условий:

–  затраты связаны с деятельностью,приносящей прибыль

–  затраты экономически обоснованы

–  затраты документально подтверждены.

Такжесуществует перечень нормируемыхрасходов. Приведем для примера таблицунормируемых затрат:

Виды нормируемых расходовНормы в соответствии с главой 25 НК РФ
12
Расходы на рекламу1% от выручки от реализации товаров (работ, услуг) для приобретения призов, для рекламных розыгрышей во время проведения массовых рекламных компаний
Представительские расходы4% от расходов на оплату труда
Страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение12% от расходов на оплату труда
Добровольное медицинское страхование3% от расходов на оплату труда
Страхование имущества10% от выручки
Резерв по сомнительным долгамНе лимитируется
Ремонт основных средствНе лимитируется
Командировочные расходы:А) проживаниеБ)суточныеА) не лимитируютсяБ) 100 рублей в сутки
Расходы на образование работниковНе лимитируется

Источник: https://studfile.net/preview/3898458/page:3/

Постановка бухгалтерского учета

Бухгалтерский и налоговый учет

Постановка и ведение бухгалтерского учета в организации “с нуля” необходима любой компании для начала экономической деятельности, ее расширения или изменения.

Например, если ранее ваше предприятие занималось разработкой программных продуктов, а теперь вы намерены сменить область деятельности и перейти к внедрению ПО, вам предстоит изменить и систему бухгалтерского и налогового учета в компании.

При самостоятельном изучении вопроса есть высокий риск ошибки. Избежать его помогают специалисты BDO Unicon Outsourcing. Мы предоставляем бухгалтерское и налоговое консультирование в Москве и регионах РФ.

Стоимость услуг — от 40 тыс. руб в месяц.

Каждый клиент уникален, и для точного расчета бюджета необходимо заполнить заявку. После этого специалист BDO Unicon Oursourcing свяжется с вами и обсудит профиль вашей компании.

Оставить заявку

  1. Мы проанализируем специфику деятельности вашей компании, особенности налогового законодательства, действующего в вашей индустрии. Мы также исследуем уже работающую на предприятии систему бухгалтерского учета, если она имеется, выявим все ее сильные и слабые стороны, учтем ваши потребности.

  2. На основании полученных сведений мы разработаем оптимальную учетную политику, позволяющую, с одной стороны, снизить расходы и своевременно получать любую информацию о финансовом положении предприятия, а с другой – минимизировать налоговые риски.

  3. Мы готовы создать для вас систему бумажного документооборота (к сожалению, российское законодательство все еще не позволяет обходиться без физических копий большинства бухгалтерских документов), а также организовать внедрение системы электронного документооборота (включая юридически значимый).

  4. Мы поможем сформировать план счетов с учетом последних требований Минфина.

  5. Мы обеспечим соответствие всех ваших систем требованиям российского законодательства и их удобство для пользователей, при необходимости поможем организовать внедрение учетной системы и системы управления предприятием.

  6. Составим шаблоны основных документов, относящихся к финансово-хозяйственной сфере и др.

  7. С помощью уже подготовленных документов и систем мы организуем постановку управленческого учета – системы сбора и анализа финансовой информации для принятия управленческих решений. Организация управленческого учета осуществляется с учетом пожеланий заказчика и его планов развития предприятия.

В результате работы специалистов BDO, которые предоставляют консультации по ведению бухучета и налогообложению, вы получаете отлаженную систему, имеющую оптимальную налоговую нагрузку. Как правило, организация бухгалтерского и налогового учета – это первый шаг, который делает предприятие при переходе на комплексный аутсорсинг бухгалтерии, расчета зарплаты и кадрового администрирования. Однако при необходимости мы готовы организовать постановку бухучета и передать дальнейшее его ведение сотрудникам вашей компании.

Одно из преимуществ BDO Unicon Outsourcing в области бухгалтерии – это возможность раннего закрытия отчетного периода для иностранных компаний (так называемый fast close, подготовка управленческой отчетности на 3-5 рабочий день после завершения месяца/года).  

  1. Они позволяют получать нужную для управленческого отчета информацию непосредственно из тех операций, которые бухгалтер делает в системе, не тратя времени на трансформацию отчетности.

  2. Если у компании большое количество кост-центров, то мы используем специальную надстройку системы

  3. Мы обязательно заранее планируем и распределяем задачи нашей бухгалтерской команды, обслуживающей клиента, так, чтобы сотрудники могли выделить в своем графике время на выверку счетов, баланса, подготовку отчетов и другие необходимые операции.

  4. При необходимости специалисты BDO готовы провести экспресс-аудит бухгалтерии и дать консультации по поводу того, как можно оптимизировать бухгалтерский документооборот компании-клиента и работу с поставщиками, чтобы задержки документов не сорвали раннее закрытие (fast closing).

В настоящее время более 90%. клиентов BDO Unicon Outsourcing пользуются ранним закрытием (fast close). Мы горды тем, что помогаем нашим клиентам получать максимально оперативные и надежные учетные данные, которые необходимы им для ведения бизнеса

  1. Мы следуем нормам российского налогового и трудового законодательства и тщательно оцениваем риски для бизнеса.
    Если предприятие предпочитает нарушать законодательство, надеясь на «русский авось», нам с ним не по пути.
  2. Наша ценовая политика не подходит для упрощенного налогообложения и ИП.
    Но мы с удовольствием порекомендуем вам одного из наших партнеров-поставщиков услуг бухгалтерии для малого бизнеса.
  3. Мы планируем свою работу заранее.
    Если вы присылаете документы в ночь перед сдачей бухгалтерской отчетности и хотите получать анализ затрат в тот же день, когда была поставлена задача, аутсорсинг вам не подходит. (Мы понимаем, что у всех бывают форс-мажорные обстоятельства, и готовы идти вам навстречу. Но важно, чтобы форс-мажор не стал стилем работы).

 Прочитать больше о том, как работает аутсорсинг можно здесь.

Генеральный директор, Hipra

“BDO Unicon Outsourcing является нашим партнером в области аутсорсинга бизнес-процессов. За время нашего пятилетнего сотрудничества команда BDO Unicon Outsourcing подтвердила свой высокий профессиональный статус, компетентность и проактивность в решении поставленных задач”.

Постановка и ведение бухгалтерии, расчета зарплаты, кадрового администрирования

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Постановка бухгалтерского, налогового и кадрового учета

Комплексные бухгалтерские и кадровые услуги

узнать подробнее узнать подробнее

  1. Постановка бухгалтерского учета

Источник: https://bdorus.ru/services/autsorsing-protsessov/postanovka_buhgalterskogo_nalogovogo_ucheta/

Бухгалтерский и налоговый учет: сходство и отличие

Бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский и налоговый учет — это два особых вида учета, которые позволяют сгруппировать информацию о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Несмотря на многочисленные сходства между терминами, имеются и множество отличий. В статье расскажем, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Начнем с определения термина «бухучет», которое закреплено в Федеральном законе № 402-ФЗ. Итак, БУ — это систематическое и своевременное документирование всех фактов хозяйственной деятельности субъекта и формирование бухгалтерской финансовой отчетности на основании этих сведений.

Его ключевая цель — это формирование достоверных и исчерпывающих источников отчетной информации о текущем финансовом состоянии экономического субъекта. Отчетные сведения позволяют пользователям (как внешним, так и внутренним) принимать соответствующие управленческие решения и оценивать результаты деятельности.

После изучения показателей бухотчетности кредитор или инвестор принимает решение о выдаче целевого займа или открытие инвестиционного проекта. Также удовлетворительные данные финотчетности позволят участвовать компании в государственных и(или) муниципальных закупках.

Отчетные источники — это ключевой рычаг внутреннего управления. Так, руководство компании, основываясь на показателях бухотчетов, может скорректировать текущую политику, принять взвешенное и своевременное решение.

Ведение БУ обязательно практически для всех экономических субъектов. Освобождения сделаны только для индивидуальных предпринимателей и иностранных представительств. Даже субъекты малого предпринимательства, НКО и «Сколковцы» обязаны вести БУ, пусть и в упрощенном виде.

Налоговый учет: основные различия

Согласно 313 статье НК РФ, НУ — это специализированная система обобщения информации на основании данных первичной документации с учетом законодательно установленных норм, требований и правил с целью исчисления налоговых обязательств.

Иными словами, НУ — это формирование полной, достоверной и исчерпывающей информации для определения размеров налогооблагаемой базы, исчисления сумм фискальных платежей, осуществления расчетов с бюджетом в полном объеме и составление на основании данных сведений специальных форм фискальной отчетности.

Пользователи фискальной отчетности — это налоговики. Анализируя отчетные источники, государство реализует контрольную функцию, то есть выявляет правильность исчисления и полноту перечисления налогов, сборов, взносов в бюджет.

Следовательно, основополагающая разница между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в их целях. Так, для БУ основная цель — подготовка достоверной отчетности для пользователей о результатах деятельности.

В то время как цель НУ — реализация фискальной функции государства, которая заключается в пополнении бюджета.

Ведение НУ обязательно для всех экономических субъектов. Никаких исключений не предусмотрено. Даже обычные граждане не имеют привилегий, хотя НУ за физических лиц ведут налоговые агенты. К примеру, работодатели в части исчисления и уплаты НДФЛ. Это обстоятельство является одним их ключевых отличий бухгалтерского и налогового учета.

Фискальное законодательство едино для всех налогоплательщиков. То есть НК РФ — это норматив, который обязаны применять все, независимо от:

  • форм собственности;
  • организационно-правовых форм;
  • специфики и вида деятельности, размера штата;
  • объемов производства;
  • объема доходов;
  • выбранных режимов налогообложения.

В то же время нормы БУ определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от вида деятельности. Например, для государственного учреждения и банковской организации положения по БУ будут совершенно разными, а вот применение НК РФ обязательно для обоих субъектов. Так, единство норм по НУ и специализация по отраслям деятельности для БУ определяют третье различие бухучета и налогообложения.

Отличительные признаки

Помимо ключевых различий бух. и налогового учета, имеются специфические отличительные характеристики.

Суть данных отличительных признаков (характеристик) заключается в том, что в зависимости от вида учета порядок принятия одного конкретного показателя может существенно отличаться.

Например, одна и та же операция в рамках деятельности конкретного экономического субъекта может быть принята к БУ по одним нормам, а в НУ по другим.

https://www.youtube.com/watch?v=5AS6GwixHGc

Представим все специфические различия бухгалтерского и налогового учета в таблице:

ПоказательСпособ отражения в БУСпособ отражения в НУ

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/uchet-i-buhgalterskiy

Налоговый учет

Бухгалтерский и налоговый учет

03.05.2017

Бухгалтерский и налоговый учет

Определение налогового учета содержится в ст. 313 НК РФ: это система обобщения сведений для исчисления налогов на основании первичной документации в соответствии с правилами, предусмотренными НК РФ.

На основании данных налогового учета составляется налоговая отчетность, основными пользователями которой являются налоговые органы, через них государство осуществляет контроль над полнотой и своевременностью уплаты налогов.

Понятие бухгалтерского учета содержится в п.2 ст.1 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Согласно указанной норме бухгалтерский учет – формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Основная цель бухгалтерского учета — формирование отчетных источников, отражающих достоверное финансовое состояние субъекта (организации или ИП) и позволяющих внутренним и внешним пользователям судить о результатах его деятельности (п.2 ст.1 Закона № 402-ФЗ»).

Таким образом, налоговый и бухгалтерский учет приследуют разные цели. Если основной целью бухучета является представление информации об экономическом состоянии субъекта заинтересованным лицам, то для налогового учета этой целью будет фискальная, надзорная функция государства.

В то же время, несмотря на наличие различий, бухгалтерский и налоговый учёт строятся на единых экономических принципах.

Можно выделить несколько сходств между бухгалтерским и налоговым учётом

  • ведение бухгалтерского и налогового учета обязательно для любой организации. Это необходимо для принятия дальнейших управленческих решений.
  • все хозяйственные операции подтверждаются оправдательными документами: актами, накладными, ведомостями и т.п.
  • в налоговом, и в бухгалтерском учете отражаются результаты прошлых отчетных периодов.
  • и другие.

При этом, грамотное формирование учетной политики организации, а также профессиональное ведение бухгалтерского, налогового учета позволяет представлять достоверные данные заинтересованным пользователям, контролировать распределение налоговой нагрузки, оптимизировать налоговые платежи, а также обезопасить себя от целого ряда налоговых рисков.

Ваша компания нуждается в качественнном ведении налогового учета? Специалисты аутсорсингового центра «Основа Капитал» организцют грамотное ведение и сдачу отчетности в срок. Доверьтесь профессионалам!

Аутсорсинг от «Основа Капитал»
Удалённое ведение бухгалтерского, кадрового, финансового учёта. Юридическое сопровождение. Вы получаете оптимальные налоги, порядок в бухгалтерии, управленческую отчётность и отсутствие проблем с налоговой.

ШЕСТЬ ПРИЧИН РАБОТАТЬ С НАМИ ПОЧЕМУ С НАМИ НАДЕЖНО? 1 АКТИВНАЯ ПОЗИЦИЯ Директор АЦ «Основа Капитал» — Ирина Екимовских, является сопредседатель «Деловой России», член общественного совета Минфина СО, эксперт общественной палаты СО.

Мы входим в состав Институтов профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПАР и ИПБ), Союза строителей Урала, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей.

2 УБЕДИТЕЛЬНЫЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ Аудиторская группа «Капитал» — единственная компания в стране, сотрудники которой ежегодно побеждают на единственном профессиональном конкурсе, организованном Аудиторской палатой России — «Лучший аудитор России». 3 15 лет практики Наши специалисты имеют многолетнюю практику споров с налоговыми органами и положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде.

4 РЕПУТАЦИЯ Соблюдение профессиональной этики в работе — самое ценное качество нашей команды. Выбирая надежного подрядчика или партнера, предприниматели обращают внимание на репутацию и предпочитают знакомиться с топ-менеджером аудиторской организации. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального сообщества и делового Екатеринбурга.

5 ПРИЗНАНИЕ За 15 лет труда наша команда выросла из региональной аудиторской организации в компанию федерального уровня. Сегодня мы занимаем 30-е место среди крупнейших аудиторских компаний России и 72-е место среди отечественных аудиторско-консалтинговых групп (по данным последнего рейтинга отрасли за деятельность в 2014 году). 6 100 000 000 руб.

Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (СПАО “ИНГОСТРАХ”) При выборе надежного подрядчика или партнера большинство компаний опираются именно на личные отношения с топ-менеджером аудиторской организации, а также на его репутацию. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального и делового сообществ Екатеринбурга.

Мы формируем учёт, который помогает бизнесу развиваться.

Нам интересны долгосрочные отношения, поэтому наши решения надёжны и оптимальны для клиентов Лучший аутсорсинг в Екатеринбурге По результатам рейтингового агентства RAEX, «Основа Капитал» занимает 25 место в списке крупнейших компаний Российской Федерации (ТОП-85) в области аутсорсинга учётных функций и является единственным представителем из Екатеринбурга. У нас ещё более 20 наград: подробнее…

Что происходит, если ваши проблемы решает «Основа Капитал» 1 Бухгалтерия в порядке Ошибки в документах, несвоевременное получение или передача документов может обернуться значительными потерями для компании в виде неучтённых задолженностей, неучтённого имущества, недополученной прибыли.

Несвоевременный ответ в налоговую может стать причиной блокировки счёта, или причиной доначисления штрафов. В рамках аутсорсинга учёта мы работаем над организацией документооборота, вы минимизируете все финансовые риски и получаете поддержку опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков и финансистов.

2 Налоги сокращаются Мы применяем все легальные финансовые инструменты, чтобы облегчить налоговое бремя наших клиентов. Гарантируем снижение выплат и абсолютную налоговую безопасность. Консультанты и юристы нашего отдела налогового планирования обладают узкой специализацией по вопросам налогообложения и регулярно повышают свою квалификацию.

3 Меньше штат – больше пользы Вы до 50% снижаете свои издержки на содержание штатных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Благодаря комплексному аутсорсингу от «Основа Капитал» вы получаете гарантированный результат с наименьшими затратами на социальное обеспечение и корпоративную политику в отношении собственных сотрудников с тем же функционалом. 4 Прибыль под вашим контролем Финансовые потоки вашей компании становятся прозрачнее, потому что мы пользуемся надежными инструментами учёта. Помогаем среднему бизнесу внедрять учётные системы, чтобы контролировать финансы компании максимально эффективно. 5 Нет проблем с налоговой Берём на себя все правовые переговоры с налоговыми органами. Вашим случаем занимаются специалисты со стажем работы 14 лет и более. Мы знаем, как вести успешные споры с налоговой, а также имеем положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде РФ. 6 Вы готовы к проверкам Любая внезапная проверка может обернуться штрафами и другими неприятностями, если ваши сотрудники недостаточно чётко вели документооборот. Мы наводим порядок в бухгалтерских и юридических бумагах. Ваши отчёты, акты, выписки, счета собираются и систематизируются так, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких претензий.

Основа капитал Контакты:

Адрес: Сибирский тракт, 12, строение 1,офис 504 620100 Екатеринбург,

Телефон:+7 343 288-28-55, Электронная почта: welcome@osnova.capital

Источник: https://osnova.capital/news/buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet

Законовед
Добавить комментарий