Как оплатить налог на доход, если он поступил с продажи подписки?

Сэкономить на налогах — советы главного бухгалтера — Промо на vc.ru

Как оплатить налог на доход, если он поступил с продажи подписки?

Пригодятся всем компаниям на основной системе налогообложения.

Материал подготовлен при поддержке «ДелоБанка»

Запуская собственный бизнес, важно выбрать выгодную систему налогообложения — это сократит объём налоговых выплат и избавит от лишней бюрократии. Есть три льготные системы, ориентированные на поддержку малого бизнеса: упрощённая (УСН), патентная (ПСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Главный бухгалтер «ДелоБанка» Галина Савиных объясняет преимущества систем и даёт советы по оптимизации налогов для тех, кто не имеет права работать по льготной системе.

Упрощённая система налогообложения

Предприниматели без наёмных сотрудников, перейдя на УСН, не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество, кроме недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости.

Налоговую декларацию подают один раз в год, но платежи выполняют каждые три месяца. За первый квартал платёж вносят до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября.

Квартальные отчёты в налоговую предоставлять не нужно — они будут в годовой декларации.

Такой порядок установлен, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными. Но ИП с наёмными сотрудниками обязаны сдавать квартальные отчёты по НДФЛ и страховым взносам в общем порядке.

На УСН не могут работать банки, ломбарды, страховые компании, производители алкоголя и сигарет, а также другие виды бизнеса, которые указаны в Налоговом кодексе.

На этом режиме предусмотрены две схемы, по которым можно платить налоги:

  • На УСН «Доходы» налог рассчитывается со всех заработанных денег. В большинстве регионов России платят 6%, но в некоторых действуют льготные условия.

Такой вариант лучше всего подходит компаниям и ИП, у которых минимальные или нерегулярные расходы, большую часть которых нельзя учесть в уменьшение доходов. Например, бизнес, основанный на сдаче имущества в аренду.

  • При схеме «Доходы минус расходы» из всех заработанных денег вычитаются расходы на ведение бизнеса. Налог рассчитывают с получившейся разницы при стандартной ставке в 15%.

Схема актуальна для компаний и ИП, чьи расходы подходят под статью для уменьшения налогооблагаемой базы. Этим способом уплаты налогов часто пользуются ИТ-компании. Основные расходы в таком бизнесе — аренда помещения, заработная плата, закупка оборудования.

У предпринимателя есть 30 дней после регистрации бизнеса, чтобы перейти на УСН.

Патентная система

Патент — это специальный документ, который даёт предпринимателю право на один определённый вид деятельности в конкретном регионе. ПСН не исключает совмещения с другими системами налогообложения, если предприниматель ведёт ещё один бизнес. Если нет наёмных работников, то в выбранный период не нужно платить налоги или подавать декларацию.

При переходе на ПНС должны соблюдаться условия:

  • В подчинении не более 15 штатных работников.
  • Деятельность соответствует списку разрешённых Налоговым кодексом.
  • Выручка, полученная за календарный год, не превышает 60 млн рублей.

Эта система особенно удобна для предпринимателей, которые занимаются сезонными работами, так как патент можно приобрести на любой срок, кратный месяцу.

Если бизнес работает без наёмных рабочих, то размер налога не зависит от размера выручки, а вся отчётность представляет собой книгу доходов, которую даже не нужно сдавать в налоговую инспекцию.

Она существует для отслеживания суммы выручки, полученной за год.

Если выручка превышает 60 млн рублей суммарно по всем патентам и УСН, предприниматель больше не может применять ПСН и автоматически переходит на основную систему. Возобновить патент позволят только со следующего календарного года.

Заявление на получение патента нужно подать за 10 дней до начала работы. Главный минус системы — авансовая оплата патента, которая не зависит от эффективности деятельности. Этот налог рассчитывается из потенциально возможного дохода и почти не предполагает никаких вычетов. При этом патент приобретается на каждый вид деятельности и в каждом регионе отдельно.

Единый налог на вменённый доход

Эта система называется так, потому что государство «вменяет» определённый уровень дохода конкретному виду деятельности.

Не имеет значения, каковы реальные расходы и доходы компании, — налог зависит от размера бизнеса. Например, от площади магазина, количества сотрудников или посадочных мест в транспорте.

Чаще всего эту систему используют ритейлеры и компании со стабильным и прибыльным бизнесом, работающие в сфере бытовых услуг.

Этот налоговый режим подходит ИП и юрлицам, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в Налоговом кодексе.

Налоговую ставку ЕНВД — от 7,5 до 15% — устанавливают региональные власти. Чтобы сэкономить, можно вычесть сумму уплаченных страховых взносов из единого налога на вменённый доход. При этом страховые взносы ИП вычитаются в полной сумме; а страховые взносы, уплаченные за наёмных работников уменьшают ЕНВД не более, чем на 50%.

ЕНВД не могут применять организации:

  • В уставном капитале которых другие юридические лица владеют долей более 25%.
  • С более чем 100 сотрудниками.
  • Использующие договор простого товарищества или доверительного управления имуществом.

На ЕНВД налоги выплачивают раз в квартал. Деньги перечисляются до 25 числа того месяца, который следует за отчётным периодом, а декларация подаётся до 20-го.

Заявление о переходе на ЕНВД нужно подать в течение пяти дней с начала применения этой системы.

С 2018 года Правительство пытается упразднить эту налоговую систему, а с 1 января 2021 её полностью отменят.

У «ДелоБанка» есть бесплатный сервис «Авторасчёт налога», который помогает предпринимателям подготовить документы для сдачи в налоговую службу. Если все транзакции компании проходят через «ДелоБанк», итоговая сумму сразу же будет актуальной, не придётся вносить никаких правок.

Также клиентам «ДелоБанка» доступен сервис для подачи отчётности и направления запросов в налоговую службу, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Подключение услуги занимает несколько минут, после чего клиент получает электронную подпись и может отправлять все запросы онлайн.

Количество запросов и отправляемых документов не ограничено, а электронная подпись действует год. Стоимость подписки — 750 рублей за квартал.

Как оптимизировать налог на прибыль

Если ни одна из льготных систем не подходит, приходится работать по общей системе налогообложения, при которой нужно платить налог на прибыль и НДС.

Налог на прибыль можно оптимизировать несколькими способами.

Грамотная учётная политика с отнесением затрат к прямым или косвенным расходам

Компания вправе сама решать, какие расходы в её налоговом учёте будут прямыми, а какие — косвенными. Косвенные расходы за отчётный период можно принять в полном объёме и уменьшить на них налоговую базу. Прямые расходы можно принять только в том объёме, в котором завершён производственный процесс в отчётном периоде.

Например, магазин цветов закупает товар у оптовых поставщиков. Стоимость закупок и перевозок — прямые расходы, которые учтут только когда цветы будут проданы клиенту. А аренда помещения, зарплата и взносы с неё, доставка до покупателя, амортизация оборудования и прочие расходы — косвенные. Их можно списать по мере возникновения, не дожидаясь реализации товара.

Списать накопленный убыток прошлых лет

Компании, как правило, несут убытки в первые годы своей деятельности. В налоговой осознают, что в этот период могут прийти убыточные декларации. В последующие годы из полученной прибыли можно вычитать тот накопленный убыток, но не более 50% от прибыли, и тем самым меньше платить налог. Это можно делать неограниченное количество лет.

Оптимизировать сроки полезного использования

Срок полезного использования — срок, в течение которого организация будет использовать основное средство (ОС). Он определяется самостоятельно с учетом требований Классификатора ОС.

Когда бизнес покупает основное средство, которое подлежит амортизации, введя его в эксплуатацию, можно применить амортизационную премию.

Таким образом можно списать часть первоначальной стоимости в расходы сразу, а остаток амортизировать в течение срока полезного использования. Процент премии зависит от амортизационной группы — от 10 до 30%.

Рассчитать резервы

В налоговом учёте создаются резервы, с помощью которых можно равномерно распределить расходы в течение года. Это могут сделать только те организации, которые применяют метод начисления при налогообложении прибыли.

В налоговый учёт можно внести только пять видов резервов:

  • По сомнительным долгам.
  • На оплату отпусков.
  • На ремонт основных средств.
  • На гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.
  • По предстоящим расходам на НИОКР.
  • По предстоящим расходам на социальную защиту инвалидов.

Например, организация может прописать в своей учётной политике применение расчёта резерва по неиспользованным отпускам. Тогда она рассчитывает сумму, которую тратит в год на оплату отпусков с учётом страховых взносов, делит эту сумму на 12 месяцев и списывает этот ежемесячный резерв в расходы на оплату труда каждый месяц в течение года.

Таким образом зарплатные расходы равномерно распределяются в течение года. Значит, в период, когда нет массовых отпусков, авансовые платежи по налогу на прибыль будут меньше.

Как сократить выплаты НДС

Законных способов оптимизации НДС мало. Надзорные органы пристально следят за его сборами, поскольку это один из самых значимых и стабильных источников дохода для федерального бюджета.

  • Плательщики УСН.
  • Резиденты Сколково освобождены на 10 лет.
  • Плательщики Единого сельскохозяйственного при выручке, не превышающей определённый порог.
  • С продажи прав на результаты интеллектуальной деятельности на основании лицензионных договоров.
  • Некоторые виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе.

Кроме того, есть пониженные ставки на определённые виды товаров.

Освобождение от уплаты НДС могут получить предприниматели, чья выручка за последние три месяца не превысила два млн рублей. Предприниматель-новичок не может сразу подать заявление на освобождение от уплаты НДС, так как у него нет предшествующей трёхмесячной выручки. Также от НДС не освобождают тех, кто продаёт подакцизные и импортные товары.

Для получения освобождения нужно подать уведомление и подтверждающие документы в налоговую службу до 20 числа месяца, в котором предприниматель или компания начали работать без НДС. Налог не будет начисляться 12 месяцев с момента подачи, и в течение этого срока от него нельзя отказаться. Потом освобождение можно продлить.

При этом от компании могут отвернуться некоторые клиенты, которые перестанут получать «входной» НДС. Компании-покупатели и заказчики заинтересованы в том, чтобы при покупке в счёте-фактуре продавца была выделена сумма налога на добавленную стоимость, которую они смогут принять к вычету при расчёте собственного НДС.

Также можно избежать уплаты НДС с помощью договора комиссии. Так могут поступить компании-комиссионеры (посредники), которые обязуются продать товар комитента (продавца) от своего имени, но за счёт продавца.

При этом посредник не покупает товар у продавца и не продаёт самостоятельно, а передаёт его покупателю, за что получает определённую комиссию.

База по НДС у посредника — это только его вознаграждение, а не вся стоимость продажи.

Это рискованный способ: компании может грозить дотошная проверка со стороны налоговой инспекции. Поэтому агентские отношения должны быть реальными, а документы составлены юридически грамотно.

Как сэкономить на налогах с зарплаты

Во-первых, можно привлечь индивидуального предпринимателя в качестве управляющего компании. Все налоговые расходы на такого сотрудника ограничатся 6% по УСН и ежегодными страховыми платежам вместо 13% НДФЛ и 30% страховых взносов с фонда заработной платы.

У надзорных органов не возникнет претензий, если в учредительных документах указана возможность назначения ИП-управляющего на должность генерального директора.

Это нужно предусмотреть до момента регистрации компании. Также в договоре выполнения работ должны быть прописаны чёткие KPI и сроки оплаты вознаграждения.

Этот способ довольно рискованный, поэтому должен быть хорошо проработан с юридической стороны.

Второй способ — брать на работу самозанятых граждан. Если регион, в котором работает компания, ввёл спецрежим, то платить налоги за самозанятого сотрудника не придётся. С самозанятым заключают договор и оплачивают его услуги, а налоги он платит сам за себя. Спецрежим для самозанятых с 2019 года ввели в тестовом режиме в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Переводить уже работающих сотрудников в статус самозанятых рискованно — это может привлечь внимание налоговых инспекторов. Применить этот способ можно, скорее, в отношении сотрудников, навыки которых не нужны постоянно. Они могут работать не на одного работодателя. Это, например, дизайнер, разовый маркетолог, ИТ-специалист.

Для предпринимателей, которые самостоятельно ведут бухучёт, но не знают всех тонкостей и не следят за изменениями в законодательстве, «ДелоБанк» создал сервис облачной бухгалтерии.

В одной программе можно вести несколько счетов, сдавать отчётность, загружать первичные документы, учитывать сотрудников и зарплаты. Сервис сам высчитывает, сколько нужно заплатить налогов, и формирует платёжные документы. Остаётся только выгрузить их в банк и отправить на оплату. Работать можно с любого устройства: компьютера, планшета или смартфона.

Для больших компаний «ДелоБанк» предлагает полноразмерную бухгалтерию, которую можно использовать, в том числе, для складского и кадрового учёта. Исключения — фермерские хозяйства, финансовые организации и нотариат, где действуют другие правила ведения учёта.

Бесплатный пробный период онлайн-бухгалтерии на три месяца доступен всем клиентам. По его окончании можно выбрать наиболее удобный вариант подписки, от 5 800 рублей за год.

Источник: //vc.ru/promo/83704-nalogi

Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Как оплатить налог на доход, если он поступил с продажи подписки?

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: //e-kontur.ru/enquiry/46

Налоги с доходов от продаж мобильного приложения

Как оплатить налог на доход, если он поступил с продажи подписки?

Разработчики платных приложений для Эпстора и Гугл-плея должны платить налог с доходов за их покупку.

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Если пользователь скачивает приложение, разработчик получает доход, который по законодательству РФ облагается налогом. Но у налогообложения доходов от продаж мобильных приложений есть нюансы.

Разберемся, как получать прибыль за продажу приложений в Эпсторе и Гугл-плее, нужно ли регистрировать ИП и как выгоднее разобраться с налогами.

О коммерческой деятельности и обязательной регистрации ИП надо задуматься, когда разработчик активно рекламирует приложение, регулярно нанимает в помощь фрилансеров, ищет и находит инвестиции.

Без этого регистрация ИП может понадобиться разработчику только для оптимизации налоговых выплат. По умолчанию можно работать и как обычное физлицо.

Договор с разработчиком «Эпл». Среди условий, чтобы стать разработчиком, — возраст 13 лет и старше и возможность заключить договор в стране разработчика. Про необходимость статуса ИП в договоре ничего не сказано.

В лицензионном соглашении для разработчиков про статус ИП тоже ничего не говоритсяДоговор с разработчиком мобильных приложений Гугл-плей. О необходимости быть ИП ничего не сказано

Во-вторых, расчеты ИП с Эпстором, Гугл-плеем и другими зарубежными покупателями однозначно подпадают под валютный контроль.

Т—Ж уже писал, в чем он заключается, не буду повторяться. Штрафы за нарушение порядка очень болезненные, в некоторых случаях можно расстаться со всей поступившей суммой.

А вот периодичность зачисления платежей от сервисов ни на что не влияет. Ни если разработчик — ИП, ни если он самый обычный человек.

Как меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Если приложение хочет приобрести пользователь из страны, по законам которой с электронной покупки нужно заплатить НДС или налог с продаж, Эпстор и Гугл-плей автоматически накручивают налог сверху.

То есть сумма, которую получит на руки разработчик, обычно не зависит от наличия или отсутствия НДС либо налога с продаж в стране покупателя.

Обе платформы предоставляют разработчикам детализированные отчеты по платежам за месяц.

Налоги с доходов от приложений разработчики платят в РФ сами. Надеяться, что это сделает Эпстор и Гугл-плей, бесполезно.

Комиссия Эпстора или Гугл-плея — это расходы разработчика. Их можно попробовать учесть только при исчислении НДФЛ. При подсчете налога по УСН 6% от доходов или налога на профессиональный доход затраты не учитывают.

Принцип 2: доходы в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на день поступления денег. Например, сумма продаж по итогам месяца в Эпсторе — 100 долларов США.

Магазин перечислил 70 долларов, удержав 30 долларов комиссии. Разработчик выбрал валютой получения рубли, внутрибанковский обменный курс на день зачисления 70 долларов — 65 рублей за доллар.

В итоге на счет упало 4550 рублей.

Официальный курс ЦБ на день зачисления денег — 66 рублей за доллар. По первому принципу налоговый доход разработчика — 100 долларов, а не 70. А по второму — эти 100 долларов надо перевести в рубли по курсу ЦБ, а не банка, что даст 6600 рублей дохода.

Но оба принципа работают только в теории. В жизни, судя по форумам для разработчиков, люди отчитываются лишь по суммам, которые пришли на руки. И конвертацией валюты в рубли по курсу ЦБ тоже никто не занимается.

Теперь разберемся, какую систему налогообложения выбрать разработчику приложений — физическому лицу или ИП.

Налог на профессиональный доход, или НПД, он же налог для самозанятых, — экспериментальный платеж, который с 2019 года можно вносить в Москве и области, в Калуге и области, а также в Татарстане. Об НПД у Т—Ж есть целая подборка материалов, поэтому расскажу про этот налог кратко.

Для уплаты налога для самозанятых надо установить приложение «Мой налог» от ФНС, зарегистрироваться в нем и формировать через приложение чеки на платежи от Эпстора, Гугл-плея и прочих заказчиков. Сумма НПД к уплате за месяц подсчитывается автоматически. Перечислить ее нужно не позднее 25 числа следующего месяца.

База для исчисления НПД — вся сумма доходов. Предположим, что годовой доход разработчика мобильных приложений — 100 тысяч рублей. Из них 30 тысяч забирает Эпстор или Гугл-плей, на руки человек получает 70 тысяч.

Если учитывать оба принципа исчисления налога с доходов от приложений, то за базу придется брать 100 тысяч рублей — без вычета комиссии магазина. Кроме того, поступления в валюте необходимо пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения денег.

Нарушать ли принципы — решает разработчик. Мы не советуем.

Таким образом, разработчик со 100 тысяч дохода должен заплатить 6 тысяч НПД с учетом всех принципов. А без учета — чуть больше 4 тысяч. Но при любом варианте НПД выгоднее НДФЛ. Если разработчик живет в «экспериментальном» регионе, получает от мобильных приложений не более 2,4 миллиона в год и ему не нужны вычеты по НДФЛ, уплата НПД — логичное решение.

Кроме того, статус плательщика НДФЛ открывает доступ к вычетам: стандартным, имущественным и социальным. Это особенно актуально, когда человек живет только на доходы от мобильных приложений.

Если применить к доходу в 100 тысяч рублей 30 тысяч вычета по расходам на комиссию, то разработчик заплатит чуть больше 9 тысяч рублей НДФЛ:

(100 000 Р — 30 000 Р) × 13% = 9100 Р

А без вычета — 13 тысяч рублей:

100 000 Р × 13% = 13 000 Р

Если же разработчик нарушит принцип исчисления налога и в доходах покажет только 70 тысяч, не заявляя вычет, к уплате получатся все те же 9 тысяч налога.

Фрилансеры без ИП не уплачивают обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Все ИП платят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сумма не зависит от доходов — ее вносят просто по факту регистрации ИП и даже при наличии налоговых каникул в регионе.

Фиксированные взносы ежегодно растут. Так, за 2018 год нужно было перечислить чуть больше 32 тысяч, а за 2019 — уже 36 тысяч с небольшим.

Есть еще дополнительные пенсионные взносы — 1% от годовых доходов ИП на УСН, превышающих 300 тысяч рублей.

Вернемся к примеру с НДФЛ. Годовой доход разработчика приложений — 100 тысяч рублей, комиссия Эпстора или Гугл-плея — 30 тысяч. НДФЛ с учетом профессионального вычета — 9 тысяч рублей. Это все, что нужно отдать в бюджет, не будучи ИП.

Если взять те же доходы для ИП на УСН 6%. Фиксированные взносы за 2019 год составляют 36 238 рублей, дополнительные платить не придется, поскольку доход меньше 300 тысяч.

Налог по УСН с учетом принципа его исчисления — 6 тысяч рублей:

Взносы получаются больше налога, значит, разработчик вообще его не платит. В итоге за 2019 год разработчик — ИП на УСН 6% отдаст 36 тысяч рублей взносов против 9 тысяч рублей НДФЛ, если бы разработчик оставался физическим лицом.

Следовательно, задуматься о регистрации ИП на УСН 6% разработчику мобильных приложений стоит, если ему недоступен НПД, а годовой доход таков, что НДФЛ с него больше фиксированных взносов. Пороговое значение доходов на 2019 год — около 280 тысяч рублей:

36 238 Р / 0,13 = 278 754 Р

Если на приложениях человек зарабатывает меньше и не может платить НПД, выгоднее уплачивать НДФЛ без регистрации ИП.

Стать ИП и купить патент — сомнительный вариант легализации доходов от мобильных приложений. Вот три причины.

А вместе с фиксированными — 83 тысячи рублей:

47 000 Р + 36 238 Р (сумма фиксированных взносов) = 83 238 Р

ИП на патенте не может вычесть взносы из стоимости патента. Надо платить и то и другое. Следовательно, московский разработчик приложений, рискнувший стать ИП и взять патент на 2019 год, должен будет перечислить в бюджет 383 тысячи рублей:

300 000 Р (налог на патенте) + 83 238 Р (сумма взносов) = 383 238 Р

208 804 Р × 6% + 36 238 Р = 12 528 Р + 36 238 Р = 48 766 Р

Это выгодно, только если реальный доход подмосковного разработчика приложений намного превышает 209 тысяч. Если нет, лучше платить НДФЛ, НПД или налог на УСН 6%.

  1. Регистрировать ИП для продаж мобильных приложений в Эпсторе или Гугл-плее необязательно. Это нужно, только если вы намерены активно рекламировать бизнес, привлекать работников и договариваться об инвестициях.
  2. Получать деньги от сервисов можно без статуса ИП. От Эпстора — на обычную дебетовую карту в рублях, от Гугл-плея — на валютный счет, он платит российским разработчикам только долларами США.
  3. Если доходы от Эпстора или Гугл-плея достигнут 200 тысяч рублей, банк может запросить выписки из соглашений о сотрудничестве c сервисами.
  4. Для налогов в РФ доходом разработчика считается вся оплаченная цена приложения, без уменьшения на комиссию Эпстора или Гугл-плея. Поступления в валюте надо пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день получения денег.
  5. Если разработчик официально зарегистрирован по месту жительства в Москве и области, Калуге и области или в Татарстане, то с доходов от Эпстора и Гугл-плея он может платить налог на профессиональный доход по ставке 6%.
  6. Если НПД разработчику недоступен и его годовые доходы от приложений не превышают 280 тысяч рублей, выгоднее платить НДФЛ как обычное физлицо и раз в год представлять налоговую декларацию.
  7. Если НПД разработчику не подходит, а в год на продаже мобильных приложений он зарабатывает больше 280 тысяч, выгодно зарегистрировать ИП на УСН, платить 6% от доходов и ежегодно представлять декларацию. Дополнительно придется перечислять в налоговую страховые взносы, но на них можно уменьшить исчисленный налог.
  8. Патентная система налогообложения для ИП — разработчиков мобильных приложений невыгодна. Налог по ставке 6% считают от потенциального дохода, а не от реального. Вычесть взносы из налога нельзя: надо платить и то и другое.

Источник: //journal.tinkoff.ru/app-taxes/

Единый налог для предпринимателей СПД, ФОП

Как оплатить налог на доход, если он поступил с продажи подписки?

Единый налог для предпринимателей ( СПД, ФОП ) в 2020 году

ЕН 2020

Регистрация предпринимателя (СПД, ФО-П)  в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

Регистрация ООО ( предприятий)  в любом регионе Украины>>>>>>>>>>

Внимание !!!!!

с 1 января 2020 года все предприниматели, как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 1039,06 грн. в месяц.  Подробно ЕСВ для предпринимателей СПД ФОП >>>>>

 Новые заоблачные штраф до 417'300 грн!!!. за неоформленных работников и зарплату у конвертах  >>>>>>>>

Частные предприниматели – плательщики единого налога разделены на 3 группы:

ГруппаОграниченияРазрешенные виды деятельностиСтавка единого налога в 2020 годуСтавка ЕСВв 2020 годуПодробно о ЕСВ
1 группа плательщиков единого налогаа) СПД, которые не используют труд наемных работников;б) торговля исключительно на рынках;в) СПД выручка которых не превышает  300 тыс. грн. /календарный года) Розничная продажа товаров ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО НА РЫНКАХ!!! В других местах – 2-я или 3-я группа. б) Оказание бытовых услуг населению. Полный перечень тут>>>>>210,20грн/месяц1039,06грн/месяцПодробно >>>>
2 группаплательщиковединого налогаа) СПД, которые используют не больше 10 наемных работников;б) СПД выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./календарный года) Оказание услуг (в т.ч. бытовых) плательщикам единого налога и/или населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.Не могут во 2 группе СПД, которые осуществляют деятельность: – посреднические услуги в сфере недвижимости. – услуги по оценке недвижимости;- производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.944,6 грн/месяц1039,06грн/месяцПодробно >>>>
3 группа плательщиков единого налогаа) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;б) ФОП выручка которых не превышает –5 млн грн./календарный годЛюбые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для СПД, которые платят единый налог.3% от дохода плательщики НДС5 % от дохода не плательщики НДС1039,06

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

  • Организация и проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
  • обмен валюты;
  • изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
  • добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
  • добывание, реализация полезных ископаемых;
  • деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании” (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
  • деятельность по руководству предприятиями;
  • почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
  • торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
  • организация и проведение гастрольных мероприятий;
  • технические испытания и исследования;
  • аудиторская деятельность;
  • сдача аренду: а) земельные участков площадью более чем 0,2 гектара; б) жилых помещений, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 300 квадратных метров;

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

  • страховые (перестраховочные) брокеры;
  • граждане других государств;
  • предприниматели, которые имеют налоговый долг.

Как определяются доходы частных предпринимателей – единоналожников:

В доход включаются:

  • общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
  • кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
  • стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
  • доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
  • займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.

В доход не включаются:

  • пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
  • доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести “Книгу учета доходов”. Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.

Предприниматели-плательщики НДС должны вести “Книгу учета доходов и расходов”, в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.

Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты: а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог; б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС); в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности; г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства. Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог: – на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год); – на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.

Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (СПД, ФО-П) на едином налоге в 2020 году.
Сроки подачи отчетов в 2018 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов…. >>

 Сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налогов плательщиками единого налога:

1 группа2 группа3 группа и 5 группа
Отчетный периодгодгодквартал
Срок подачи отчетаза 2019 год до 01 марта  2020за 2019 год до 01 марта 2020за IV квартал 2019– до 9 февраля 2020за І квартал 2020– до 09 мая 2020за II квартал 2020 – до 10 августа 2020за ІІІ квартал 2020– до 09 ноября 2020за IV квартал 2020– до 9 февраля 2021
Срок уплаты налоговдо 20 числа текущего месяцадо 20 числа текущего месяцаза IV квартал  – до 19 февраля за І квартал  – до 19 маяза II квартал – до 19 августаза ІІІ квартал – до 19 ноябряза IV квартал – до 19 февраля

Источник: //yrin.com/nalogooblozhenie/55-edinyj-nalog-dlya-predprinimatelej-spd-fop

Зарубежный доход – декларирование, уплата налога

Как оплатить налог на доход, если он поступил с продажи подписки?

Илья Назаров, партнер

Многие российские граждане имеют зарубежный доход. В сентябре 2018 года состоялся первый автоматический обмен налоговой информацией за 2017-й год. Неизвестно, как он прошел на практике, однако, многие иностранные государства (в частности Кипр) заявили о полной передаче сведений о счетах российских налоговых резидентов в Россию.

Вопрос о самостоятельном декларировании дохода, получаемого на зарубежные счета, становится все более актуальным. В настоящей статье будут рассмотрены основные вопросы, затрагивающие налоговые и валютные обязательства лиц, получающих доходы от источников за пределами РФ.

Зарубежный доход — основные виды

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
  • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
  • доход от оказания услуг нерезиденту;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;

Налоговые последствия

В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ (зарубежный доход), то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля (см. наш Налоговый календарь) каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог — НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов — 13%.

Обращаю внимание, что обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е.

лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало «набирать» указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).

Какую сумму налога необходимо доплатить в России

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое может происходить при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости, выплате заработной платы и т.п.

) и с этим государством у России имеется соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения (Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке, с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%. Если сумма уплаченного за рубежом налога — выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога — также не предусмотрено). Если сумма уплаченного за рубежом налога — меньше 13%, то в РФ необходимо будет доплатить до 13%.

Какие документы необходимо прикложить в качестве подтверждения уплаты налога за границей

В соответствии с п.3 ст.232 НК РФ в качестве подтверждения уплаты налога за пределами РФ к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить любой из следующих документов (нотариально удостоверенный перевод на русский язык без апостиля):

  • документ, подтверждающий сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданный (заверенный) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства. В таком документе должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве (для данный целей подойдет, например, справка из местного налогового органа, в которой было бы указано, что Вы за такой-то отчетный период получили определенную сумму дохода, с которой был удержан налог в таком-то размере);
  • копия налоговой декларации, представленной в иностранном государстве вместе с копией платежного документа об уплате налога;
  • если налог был удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом (например в случае с заработной платой от работы по трудовому договору) — необходим документ, выданный таким налоговым агентом, в котором содержались бы сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве;

При этом, суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, могут быть заявлены в декларациях 3-НДФЛ в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы — п.2 ст.232 НК РФ.

Какие расходы возможно принимать к вычету при определении базы по НДФЛ

Обращаю Ваше внимание, что очень часто в некоторых странах при расчете базы возможно принимать к вычету некоторые связанные с доходом расходы — например, при получении за рубежом арендных платежей в некоторых странах возможно принять в расходы коммунальные платежи, платежи, связанные с недвижимостью и т.д.

Таким образом, даже если ставка в такой стране будет выше 13%, то фактически уплаченная сумма налога может оказаться меньшей, чем 13% с общей суммы дохода (т.к. в РФ базой будет являться вся сумма дохода, без каких-либо расходов).

Таким образом для верного расчета рекомендую именно сравнить две суммы — сумму дохода, полученного в иностранном государстве и сумму налога, уплаченного в иностранном государстве — и оценить, составляет ли сумма налога больше либо меньше 13%.

Необходимо ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма удержанного за границей налога — больше 13%

Налоговая рассматривает возможность зачета зарубежного налога как ПРАВО налогоплательщика, для реализации которого налогоплательщик в обязательном порядке должен задекларировать полученный за рубежом доход и сумму удержанного там налога (с приложением подтверждающих документов) в декларации 3-НДФЛ даже если сумма налога превышает 13%. Если не задекларировать доход и налог, то существует большой риск того, что налоговая откажет в праве на зачет зарубежного налога и обяжет уплатить в России 13%.

Как я писал выше, место уплаты налога по разным видам дохода, а также ставки налога регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения с конкретными государствами.

Возможность зачета уплаченного налога также возможна только в случае наличия такого соглашения между РФ и страной, где Вы заплатили налог. В случае, если такое соглашение не заключено или не ратифицировано (напр.

, с Эстонией), то налог возможно будет необходимо заплатить дважды — в стране — источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя дохода.

Ответственность за неуплату налога

1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Источник: //gidprava.ru/accounting/2019/01/08/foreign-income/

Законовед
Добавить комментарий